965 600 + 1 965 600 * 0,34 = 2 633 904 руб.
Затраты на проведение среднего ремонта берутся в размере 10,0% от стоимости того оборудования, средний ремонт которого будет производится в планируемом году. К этому оборудованию относятся промывная башня, сушильная башня и абсорбер для реактивной кислоты.
Промывная башня: Зср = 0,1 * 169 100 * 2 = 33 820 руб.
Сушильная башня: Зср = 0,1 * 439 500 * 2 = 87 900 руб.
Абсорбер для реактивной кислоты: Зср = 0,1 * 34 100 * 9 = 30 690 руб.
Сумма затрат на средний ремонт составит 152 410 руб.
В связи с проведением капитальных ремонтов с периодичностью более одного года затраты на капитальный ремонт можно относить на себестоимость продукции одним из рекомендуемых способов, закрепленных в учетной политике предприятия согласно Налоговому кодексу РФ:
- в полном объеме в год проведения капитального ремонта;
- равными частями на каждый год из расчета межремонтного периода.
Исходя из того, что в 2013 г. планируется капитальный ремонт промывной башни, затраты на капитальный ремонт, относимые на калькулируемую продукцию, составят:
100*0,1*2 = 33 820 руб.
ИТОГО ремонтный фонд составит 2 933 240,4 руб.
ИТОГО общепроизводственные и общехозяйственные расходы составили 6 066
328,35 руб.
6.3 Цеховые расходы
Для расчета цеховых расходов используются следующие данные.
Таблица 28. К расчету цеховых расходов.
|
Исходные данные |
Значение |
|
1 |
2 |
|
К расчету затрат на освещение |
|
|
1. Площадь помещений цеха |
6 849 м2 |
|
2. Высота подвески |
2,8 - 7,5 м |
|
3. Удельный расход мощности |
6,6 вт/м2 |
|
4. Коэффициент спроса |
0,85 |
|
5. Годовое число часов использования ламп |
4100 |
|
К расчету затрат на вентиляцию |
|
|
1. Установленная мощность вентилятора |
49 кВт |
|
2. Коэффициент спроса |
0,8 |
|
3. Годовое число часов использования (макс.) |
7000 |
|
К расчету тепла на отопление |
|
|
1. Удельный расход тепла на отопление |
0,55 ккал/0С м3час |
|
2. Удельный расход тепла на вентиляцию |
3,5 ккал/0С м3час |
|
3. Отопительный период |
223 сут. |
|
4. Средняя расчетная наружная температура |
8 0С |
|
5. Объем зданий |
74 364 м3 |
|
6. Средняя внутренняя температура в помещении |
16 0С |
|
К расчету затрат на спецпитание и молоко |
|
|
1. Спецпитание выдается основным рабочим, дежурным слесарям и электромонтерам, начальникам смен, начальнику участка кислот. |
|
|
2. Молоко выдается всем работающим в цехе. |
|
|
3. Цена одного талона, руб.: а. на спецпитание б. на молоко |
100 руб. 30 руб. |
|
К расчету питьевой воды на хозяйственно-бытовые нужды |
|
|
1. Расходная норма воды на 1 человека |
25 л |
|
2. Количество рабочих, работающих в сутки |
114 |
|
3. Расходная норма на 1 сетку (душевую) |
500 м3/час |
|
4. Время работы 1 сетки в сутки |
3 часа |
|
5. Количество душевых сеток |
10 шт. |
|
6. Календарный фонд времени |
365 дней |
|
Прочие затраты, тыс. руб. |
|
|
Расходы по испытаниям, опытам |
250,0 |
|
Транспортные расходы (услуги транспортного цеха) |
1 200,0 |
|
Услуги цеха по очистке сточных вод |
465,0 |
|
Прочие материальные затраты |
135,0 |
|
Охрана труда |
данные табл. 26 |
|
Прочие цеховые расходы |
5% от суммы цеховых расходов |
Таблица 29. К расчету затрат на охрану труда.
|
Наименование спецодежды |
Наименование профессий |
Срок носки (месяц) |
Цена, руб. |
|
Костюм хлопчатобумажный |
Все специалисты, руководители и служащие, аппаратчики и машинисты |
12 |
250 |
|
Халат х/б |
Лаборанты |
6 |
150 |
|
Костюм суконный |
Слесари |
9 |
350 |
|
Ботинки |
Все профессии |
12 |
300 |
|
Куртка ватная |
Все профессии, кроме начальника смены |
12 |
300 |
|
Рукавицы комбинированные |
Все профессии |
1 |
20 |
|
Рукавицы суконные |
Слесари |
3 |
30 |
|
Каски |
Все профессии рабочих |
- |
125 |
Таблица 30. Расчет цеховых затрат.
|
Наименование статьи расходов |
Производимые расчеты |
Итого, тыс. руб. |
|
Затраты на освещение |
Площадь помещений цеха * удельный расход мощности * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВт = 6 849 * 0,0066 * 0,85 * 4100 * 1,0225 |
161 078,4 |
|
Затраты на вентиляцию |
Мощность вентилятора * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВт = 49 * 0,8 * 7000 * 1,0225 |
280 574 |
|
Затраты на тепло для отопления |
Удельный расход тепла на отопление и на вентиляцию * отопительный период * Температура (в помещении - наружная) * объем здания * цена 1 ккал = (0,55 + 3,5) * 223 * 8 * 74 364 * 0,3368 |
1 809 608,8 |
|
Затраты на спецпитание и молоко |
1. на спецпитание 100 * (72 + 4 + 6 + 4 + 1) = 8 700 2. на молоко 30 * (72 + 28 +27 + 4) = 3 930 |
12 630 |
|
Затраты питьевой воды |
Затраты на воду для персонала = расходная норма на 1 человека * количество работающих в сутки * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 0,025 * 114 * 365 * 255 Затраты на воду (душ) = расходная норма на 1 сетку * время работы 1 сетки в сутки * количество сеток * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 500 * 3 * 10 * 365 * 11,2 |
265 263,75 6 132 000 |
|
Прочие затраты |
250 000 + 1 200 000 + 465 000 +135 000 + 93 005 |
2 143 005 |
|
Прочие цеховые расходы |
0,05 * 10 798 569,95 |
539 928,5 |
|
Итого цеховые расходы |
|
11 344 088,5 |
Таблица 31. Расчет затрат на охрану труда.
|
Наименование |
Срок носки, мес. |
Кол-во человек (см. табл. 19) |
Кол-во в год (графа 2 * графа 3) |
Цена, руб. |
Стоимость тыс. руб. (графа 4 * графа 5)/1000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
|
Костюм хлопчатобумажный |
12 |
69 |
69 |
250 |
17,25 |
|
Халат х/б |
6 |
5 |
10 |
150 |
1,5 |
|
Костюм суконный |
9 |
26 |
35 |
350 |
12,25 |
|
Ботинки |
12 |
142 |
142 |
300 |
42,6 |
|
Куртка ватная |
12 |
137 |
137 |
300 |
41,1 |
|
Рукавицы комбинированные |
1 |
142 |
1 704 |
20 |
34,08 |
|
Рукавицы суконные |
3 |
26 |
104 |
30 |
3,12 |
|
Каски |
- |
127 |
127 |
125 |
15,875 |
|
Итого в год |
|
|
|
|
167,775 |
6.4 Калькулирование производственной (полной)
себестоимости продукции
Расчет себестоимости единицы конкретного вида продукции осуществляется посредством калькулирования (суммирования) по установленным статьям затрат (см. раздел 6.1). Расчетной базой, пропорционально которой будет проводиться распределение комплексных статей затрат, которые учитывают расходы, относящихся ко всем трем видам выпускаемой продукции, является сумма энергозатрат и сумма заработной платы, в том числе ЕСН, по каждому виду продукции (см. табл. 26).
Схема распределения: сначала распределяется полуфабрикат между кислотами
согласно процентам, рассчитанным в таблице 16, после этого для аккумуляторной и
реактивной кислот добавляются затраты по пару и производственной воде из
таблицы 26.
Таблица 32. Распределение расчетной базы.
|
|
Техническая |
Аккумуляторная |
Реактивная |
|
Энергозатраты: - электроэнергия |
3 494 659,9 |
90 388,04 |
1 579 982,95 |
|
- пар |
487 327,71 |
12 812,97 13 074,46 |
164 698,27 165 525,95 |
|
- производственная вода |
1 397 040,0 |
316 474,58 322 933,24 |
5 410 247,22 5 437 435,94 |
|
Заработная плата основных рабочих |
4 027 650,58 |
89 748,83 |
2 631 077,63 2 712 196,0 |
|
ЕСН |
1 321 250,58 |
24 819,89 |
918 678,73 922 146,64 |
|
ИТОГО: |
10 727 928,77 |
870 252,01 |
14 727 663,74 |
|
% |
40,75 |
3,31 |
55,94 |
Общехозяйственные расходы принимаются в размере 15% от цеховой себестоимости для продукции реализуемой на сторону.
Прочие общехозяйственные расходы - 3% от цеховой себестоимости с учетом общехозяйственных расходов.
Внепроизводственные расходы (или коммерческие) - 2% от производственной
себестоимости.
Таблица 33. Калькуляция себестоимости серной кислоты технической.
Годовой выпуск 11 335,85 т.
|
№ п/п |
Наименование статей расхода |
Единицы измерения |
Затраты на единицу продукции, руб./т |
Затраты на годовой выпуск, руб. |
|||
|
1. |
Сырье и материалы - полуфабрикат серной кислоты технической |
руб. |
480,61 |
14 340 067,74 |
|||
|
2. |
Расходы по содержанию, эксплуатации и обслуживанию оборудования - амортизация основных средств - расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования - ремонтный фонд |
руб. |
14,9 32,89 69,33 |
370 705,08 818 341,45 1 724 718,87 |
|||
|
|
ИТОГО расходы по содержанию, эксплуатации и обслуживанию оборудования |
|
117,12 |
2 913 765,4 |
|||
|
3 |
Цеховые расходы - цеховые расходы - заработная плата служащих - ЕСН от заработной платы |
руб. руб. руб. |
174,01 26,63 6,92 |
4 328 872,01 662 530,93 172 258,04 |
|||
|
|
ИТОГО цеховые расходы |
|
207,56 |
5 163 660,98 |
|||
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость |
|
901,12 |
22 417 494,12 |
|||
|
4 |
Общехозяйственные расходы |
руб. |
135,17 |
3 362 624,12 |
|||
|
5 |
Прочие общехозяйственные расходы |
руб. |
31,09 |
773 403,55 |
|
1 067,37 |
26 553 521,79 |
|
6 |
Внереализационные расходы |
руб. |
21,35 |
531 070,44 |
|||
|
|
ИТОГО полная себестоимость |
|
1 088,72 |
27 084 592,22 |
Таблица 34. Калькуляция себестоимости серной кислоты аккумуляторной.
Годовой выпуск 658,0 т.
|
№ п/п |
Наименование статей расхода |
Единицы измерения |
Затраты на единицу продукции, тыс. руб./т |
Затраты на годовой выпуск, тыс. руб. |
|
1. |
Сырье и материалы - сера техническая в пересчете на моногидрат |
кг |
481,26 |
367 308,76 |
|
2. |
Вспомогательные материалы - сода кальцинированная, техническая |
кг |
10,26 |
6 751,08 |
|
|
ИТОГО затрат на сырье и материалы |
|
568,48 |
374 059,84 |
|
3. |
Затраты на энергию - пар - производственная (техническая) вода |
Гкал м3 |
19,87 490,78 |
13 074,46 322 933,24 |
|
|
ИТОГО энергозатраты |
|
510,65 |
336 007,7 |
|
4. |
Расходы по содержанию, эксплуатации и обслуживанию оборудования - амортизация основных средств - расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования - ремонтный фонд |
руб. руб. руб. |
43,84 96,78 194,72 |
28 846,74 63 679,96 128 126,94 |
|
|
ИТОГО расходы по содержанию, эксплуатации и обслуживанию оборудования |
|
335,34 |
220 653,64 |
|
5. |
Цеховые расходы - цеховые расходы - заработная плата служащих - ЕСН от заработной платы |
руб. руб. руб. |
511,94 78,35 20,37 |
336 854,98 51 555,43 13 404,41 |
|
|
ИТОГО цеховые расходы |
|
610,66 |
401 814,82 |
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость |
|
2 025,13 |
1 332 536 |
|
6. |
Общехозяйственные расходы |
руб. |
303,77 |
199 880,40 |
|
7. |
Прочие общехозяйственные расходы |
руб. |
69,87 |
45 972,49 |
|
|
ИТОГО производственная себестоимость |
|
2 398,77 |
1 578 388,89 |
|
8. |
Внереализационные расходы |
руб. |
47,98 |
31 567,78 |
|
|
ИТОГО полная себестоимость |
|
2 446,74 |
1 609 956,67 |
Таблица 35. Калькуляция себестоимости серной кислоты реактивной.
Годовой выпуск 24 877,5 т.
|
№ п/п |
Наименование статей расхода |
Единицы измерения |
Затраты на единицу продукции, тыс. руб./т |
Затраты на годовой выпуск, тыс. руб. |
|
1. |
Сырье и материалы - сера техническая в пересчете на моногидрат |
кг |
566,76 |
6 478 831,926 |
|
2. |
Вспомогательные материалы сода кальцинированная, техническая вода дистиллированная |
кг м3 |
10,26 63,75 |
117 285,65 728 748,56 |
|
|
ИТОГО затрат на сырье и материалы |
|
640,77 |
7 324 866,14 |
|
3. |
Затраты на энергию - пар - производственная (техническая) вода |
Гкал м3 |
14,48 475,66 |
165 525,95 5 437 435,94 |
|
|
ИТОГО энергозатраты |
|
490,14 |
5 602 961,89 |
|
4. |
Расходы по содержанию, эксплуатации и обслуживанию оборудования - амортизация основных средств - расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования - ремонтный фонд |
руб. руб. руб. |
45,42 111,68 224,7 |
519 163,83 1 276 621,29 2 568 619,34 |
|
|
ИТОГО расходы по содержанию, эксплуатации и обслуживанию оборудования |
|
381,8 |
4 364 404,46 |
|
5. |
Цеховые расходы - цеховые расходы - заработная плата служащих - ЕСН от заработной платы |
руб. руб. руб. |
590,75 90,41 23,51 |
6 753 086,01 1 033 555,24 268 724,36 |
|
|
ИТОГО цеховые расходы |
|
704,67 |
8 055 365,61 |
|
|
ИТОГО цеховая себестоимость |
|
2 217,38 |
25 347 598,1 |
|
6. |
Общехозяйственные расходы |
руб. |
332,61 |
3 802 139,72 |
|
7. |
Прочие общехозяйственные расходы |
руб. |
76,50 |
874 492,13 |
|
|
ИТОГО производственная себестоимость |
|
2 626,48 |
30 024 229,95 |
|
8. |
Внереализационные расходы |
руб. |
52,53 |
600 484,60 |
|
|
ИТОГО полная себестоимость |
|
2 679,01 |
30 624 714,55 |