Инкассовое поручение - является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются: * Перевод денег согласно требованиям государственных и контролирующих структур* Погашение долгов согласно судебным решениям
Объявления на взнос наличными - это специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета.Для бухгалтерского учета движения безналичных денежных средств организации планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предусмотрен активный синтетический счет
51 «Расчетные счета», операции по которому отражаются на основании банковских выписок. Данный счет дебетуется при поступлении денежных средств на счета организации и кредитуется при списании денежных средств с расчетного счета организации. При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет организуется в разрезе каждого из них.
Поступление денежных средств на расчетный счет организации учитывается по
дебету счета 51 «Расчетные счета» и
кредиту различных счетов в зависимости от осуществляемой хозяйственной операции:
Задание № 7. Составить корреспонденцию счетов: -
Дт 51 Кт 90.1 на расчет поступили денежные средства от покупателей
-
Дт 70 Кт 51 выплачена заработная плата сотрудникам с расчетного счета на карточный счет
-
Дт 60.1 Кт 51 с расчетного счета произведена оплата поставщику за канцтовары
-
Дт68 Кт 51 с расчетного счета погашена задолженность по НДФЛ
-
Дт 69 Кт 51 погашена задолженность по отчислениям в пенсионный фонд с расчетного счета
«Специальные счета в банках» 55 Активный счет. Данный счет дебетуется при поступлении денежных средств на специальные счета и кредитуется при списании денежных средств со специальных счетов.
К данному счету могут быть открыты следующие субсчета: 55-1 «Аккредитивы»;55-2 «Чековые книжки»;55-3 «Депозитные счета» и др.Для учета бюджетных средств, средств целевого финансирования или предназначенных для капитальных вложений, которые принадлежат организации и хранятся в банке, возможно открытие отдельных субсчетов. Также отдельные субсчета могут открываться для осуществления текущих расходов (оплата труда, хозяйственные и командировочные расходы и т.д.) с филиалами, представительствами и структурными подразделениями организаций. Аналитический учет должен быть организован в разрезе субсчетов.Поступление денежных средств на специальные счета отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту следующих счетовПроводки51,52,66Выбытие денежных средств со специальных счетов отражается по кредиту счета 55 и дебету Проводки 51,52,66,76,67При передаче организацией денежных средств из касс на расчетные счета, при перечислении денежных средств с одного расчетного счета на счет в другом банке и при осуществлении денежных операций, осуществление которых происходит в различные даты, возникает временной промежуток между моментом фактического списания или поступления средств и документальным подтверждением произошедших фактов. Для реального отражения сущности данных хозяйственных операций в бухгалтерском учете применяется активный счет 57 «Переводы в пути», по дебету которого отражаются суммы еще не поступившие на расчетные и другие счета организаций, а по кредиту – списание сумм в связи с поступлением на расчетные счета организации. Счет 57 «Переводы в пути» Активный корреспондирует по дебету с кредитом различных счетов при совершении следующих хозяйственных операций:Проводки
Подотчетные лица – это это служащие орг-ции, получившие деньги под отчёт, за все израсходованные суммы они обязаны предоставить отчёты (например чеки).
Служебная командировка – это это поездка работника по распоряжению руководителя для работы за пределами постоянного места работы.Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа:
-
предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;
-
утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.
Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов:
-
приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);
-
письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).
Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:
-
стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;
-
оплата за проживание в гостинице;
-
суточные на каждый день нахождения в командировке;
-
другие траты, разрешенные руководством.
Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника. В 2017 году этот лимит равен 700 рублям в сутки для командировок по России и 2 500 рублям — для загранкомандировок.
!!! Аналогичные лимиты действуют с 2017 года при уплате страховых взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ).Выплачиваются суточные (за день до направления в командировку) за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.
Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы.Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги (составляет авансовый отчет и прилагает оригиналы подтверждающих документов), а неизрасходованные средства должен вернуть в кассу организации.ВАЖНО! Для бухгалтерского учета командировочных расходов нет необходимости в оформлении командировочного удостоверения и служебного задания (постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595). Утверждение отчета о потраченных деньгах нужно будет производить на основании тех документов, которые предоставит работник, и в соответствии с положением о командировках, принятом в организации.Суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику. Целесообразность расходов должна быть проверена и подтверждена руководителем организации.Проверенный бухгалтером авансовый отчет утверждается руководителем организации.Денежные средства на хозяйственные нужды выдаются на основании заявления работника, подписанного руководителем организации или уполномоченным им сотрудником. При выдаче денег из кассы составляют расходный кассовый ордер (форма N КО-2).Работник, желающий получить наличные денежные средства под отчет, оформляет заявление в одном экземпляре и подписывает его у руководителя организации. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется на одноименном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» А-П дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.На израсходованные подотчетными лицами суммы Д-т _91___ К-т _71___
Задание № 8. Составить корреспонденцию счетов:
-
Дт 71 Кт 50 выданы из кассы наличные под отчет сотруднику на приобретение канцтоваров
-
Дт 10 Кт 71 приобретение ТМЦ за счет подотчетных сумм
-
Дт 50 Кт 71 возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу предприятия
-
Дт 70 Кт 71 удержана из заработной платы задолженность по подотчетным суммам
-
Дт 26 Кт 71 оплачены почтовые расходы за счет подотчетных сумм