Дипломная работа: Маржинальный анализ и его роль в принятии управленческих решений (на примере ООО "Интерио")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
33
количество предполагаемых потребителей – клиентов).
Таблица 3
Стратегия ООО «Интерио» по И. Ансоффу
Типы рынков
Существующий
продукт
Новый продукт
Существующий рынок
Стратегия
проникновения на рынок
(ООО «Интерио»)
Стратегия развития
продукта
Новый рынок
Стратегия расширения
рынка
Стратегия
диверсификации
Организационная структура управления ООО «Интерио» – это целостная
система, разработанная таким образом, чтобы сотрудники могли с большим
эффектом достигать поставленных перед ними целей. Организационная
структура ООО «Интерио» определяет состав предпрития и систему подчинения
в общей иерархии управления. В ООО «Интерио» организационная структура
управления сформирована по принципу линейно-функционального управления
(представлена ниже на рисунке 9).
Рисунок 9. Организационная структура ООО «Интерио»
Бухгалтерская служба ООО «Интерио» в составе главного бухгалтера и
бухгалтера осуществляет следующие функции:
1. Управление финансами и финансовое планирование деятельности.
2. Реализация мер по обеспечению финансовой устойчивости.
3. Формирование системы внутреннего финансового контроля.
4. Разработка проектов плановых показателей доходов и расходов.
Генеральный директор
Менеджер по
поставкам
Менеджер по
продажам
Юрист
Главный
бухгалтер
Бухгалтер
34
Динамика основных показателей отчета о финансовых результатах
деятельности ООО «Интерио», полученных за три рассматриваемых года,
представлена на рисунке 11.
Рисунок 10. Динамика основных показателей отчета о финансовых
результатах деятельности ООО «Интерио» за 2016 – 2018 гг., в тыс.
руб.
Чистая прибыль ООО «Интерио», судя по сведениям рисунка 10, отмечена
в отрицательной динамике, составила в 2018 году 642 тыс. руб.
Также будет оценено финансовое состояние ООО «Интерио». Одним из
основных источников информации для оценки финансового состояния является
бухгалтерский баланс. Горизонтальный анализ актива баланса предприятия ООО
«Интерио» за 2016 – 2018 гг. представлен в таблице 4 (на основе Приложения А).
454016
436122
17894
17894
7026
1874
568347
439880
128467
2558
4037
3190
506052
375692
130360
1482
2324
642
0 200000 400000 600000
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
2018 г. 2017 г. 2016 г.
35
Таблица 4
Горизонтальный анализ актива баланса предприятия
ООО «Интерио» за 2016 – 2018 гг.
Наименование
статей актива
баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
2017 к 2016
Изменения
2018 к 2017
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
I. Внеоборотные
активы
Нематериальные
активы
76
76
76
0
0,0
0
0,0
Основные
средства
43964
41851
36169
-2113
-4,8
-5682
-13,6
Финансовые
вложения
0
10
10
10
-
0
0,0
Отложенные
налоговые активы
24
0
0
-24
-100,0
0
-
Итого по разделу I
44064
41937
36255
-2127
-4,8
-5682
-13,5
II. Оборотные
активы
Запасы
25570
44237
30546
18667
73,0
-13691
-30,9
Дебиторская
задолженность
97694
130649
143877
32955
33,7
13228
10,1
Финансовые
вложения
39677
39478
39478
-199
-0,5
0
0,0
Денежные
средства и их
эквиваленты
14656
21330
7745
6674
45,5
-13585
-63,7
Прочие оборотные
активы
1314
2879
2428
1565
119,1
-451
-15,7
Итого по разделу
II
178911
238573
224074
59662
33,3
-14500
-6,1
БАЛАНС
222975
280510
260329
57535
25,8
-20182
-7,2
Валюта баланса в 2018 году по сравнению с аналогичным прошлым
периодом сократилась на 20182 тыс. руб. или на 7,2%, в 2017 году по сравнению
с 2016 годом прирост составил 57535 тыс. руб. или 25,8%: преимущественно
сокращение валюты баланса в 2018 году по сравнению с 2017 годом определено
уменьшением следующих статей актива:
основные средства снизились на 5682 тыс. руб. или на 13,6%;
запасы снизились на 13691 тыс. руб. или на 30,9%;
денежные средства снизились на 13585 тыс. руб. или на 63,7%;
36
прочие оборотные активы снизилась на 451 тыс. руб. или на 15,7%.
Динамика активов ООО «Интерио» за три года представлена на рисунке
11.
Рисунок 11. Динамика активов ООО «Интерио» за 2016 – 2018 гг., в
тыс. руб.
Горизонтальный анализ пассива баланса предприятия ООО «Интерио» за
2016 – 2018 гг. представлен в таблице 5 (на основе Приложения А).
Таблица 5
Горизонтальный анализ пассива баланса предприятия
ООО «Интерио» за 2016 – 2018 гг.
Наименование
статей пассива
баланса
2016 г.
2017 г.
2018
г.
Изменения
2017 к 2016
Изменения
2018 к 2017
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
Абс.
(+,-),
тыс.
руб.
Тпр,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
III. Капитал и
резервы
Уставный
капитал
59534
59534
59534
0
0,0
0
0,0
Резервный
капитал
1177
1187
1346
10
0,8
159
13,4
Нераспределенн
ая прибыль
21295
23538
23223
2243
10,5
-315
-1,3
Итого по
разделу III
82005
84257
84103
2252
2,7
-154
-0,2
IV.
Долгосрочные
обязательства
44064
41937
36255
178911
238573
224074
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Активы ООО "Интерио"
Внеоборотные активы ООО "Интерио" Оборотные активы ООО "Интерио"
37
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
Отложенные
налоговые
обязательства
17
0
1
-17
-100,0
1
-
Итого по
разделу IV
17
0
1
-17
-100,0
1
-
V.
Краткосрочные
обязательства
0
-
0
-
Заемные
средства
10920
2595
114
-8325
-76,2
-2481
-95,6
Кредиторская
задолженность
120375
183887
164732
63512
52,8
-19155
-10,4
Оценочные
обязательства
9658
9770
11379
112
1,2
1609
16,5
Итого по
разделу V
140953
196252
176225
55299
39,2
-20027
-10,2
БАЛАНС
222975
280510
260329
57535
25,8
-20182
-7,2
Судя по таблице 5, капитал и резервы в 2016 году сформированы в сумме
82005 тыс. руб., в 2017 году – в сумме 84257 тыс. руб., в 2018 году – в сумме
84103 тыс. руб. Собственные средства сократились в 2018 году по сравнению с
прошлым годом на 154 тыс. руб. или на 0,2 %. В составе собственного капитала
и резервов ООО «Интерио» основная доля приходится на уставный капитал,
который сформирован в 2018 году в сумме 59534 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства сформированы в сумме 17 тыс. руб. в 2016
году, в 2017 году долгосрочных обязательств не отмечено, в 2018 году – в сумме
1 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства сформированы в сумме 140953 тыс. руб. в
2016 году, в 2017 году – в сумме 196252 тыс. руб., в 2018 году – в сумме 176225
тыс. руб. Основная доля в краткосрочных обязательствах приходится на
кредиторскую задолженность, которая в 2016 году составила 120375 тыс. руб., в
2017 году – в сумме 183887 тыс. руб., в 2018 году – в сумме 164732 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства сократилась в 2018 году по сравнению с прошлым
годом на 20027 тыс. руб. или на 10,2%.
Динамика пассивов ООО «Интерио» за три года представлена на рисунке
12.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/9692