Дипломная работа: Маржинальный анализ и его роль в принятии управленческих решений (на примере ООО "Интерио")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
73
Таблица 31
Анализ деловой активности ООО «Интерио» по факту в 2018 году и
прогноз, в ед.
Показатели
2018 г.
Прогноз
Изменение (+,-)
Исходные данные для расчета
Выручка
506052
683170
177118
Себестоимость
375692
507499
131807
Средняя величина капитала
270420
244806
-25614
Средняя величина собственного
капитала
84180
100737
16557
Средняя величина оборотного
капитала
231324
208551
-22773
Средняя величина запасов
37392
30546
-6846
Средняя величина дебиторской
задолженности
137263
111720
-25543
Средняя величина кредиторской
задолженности
174310
132575
-41735
1. Коэффициенты оборачиваемости
всего капитала
1,87
2,79
0,92
собственного капитала
6,01
6,78
0,77
оборотного капитала
2,19
3,28
1,09
запасов
10,05
16,61
6,56
дебиторской задолженности
3,69
6,12
2,43
кредиторской задолженности
2,16
3,83
1,67
2. Продолжительность 1 оборота, дней:
всего капитала
195,19
130,82
-64,37
собственного капитала
60,73
53,83
-6,9
оборотного капитала
166,67
111,28
-55,39
запасов
36,32
21,97
-14,35
дебиторской задолженности
98,92
59,64
-39,28
кредиторской задолженности
168,98
95,30
-73,68
3. Продолжительность
операционного цикла, дней
135,24
81,61
-53,63
4. Продолжительность финансового
цикла, дней
-33,74
-13,69
20,05
5. Потребность в оборотных
средствах для получения
фактической суммы оборота при
показателях оборачиваемости за
базисный период, тыс. руб.
186049
208284
22235
6. Высвобождено(+), привлечено(-)
в оборот оборотных средств в
результате ускорения или
замедления их оборачиваемости,
тыс. руб.
45275
177738
132463
Прогнозный расчет показателей оборачиваемости позволил судить об
улучшении деловой активности в результате внедрения в практику работы ООО
«Интерио» предложений.
74
Расчет точки безубыточности представлен в Приложении Г.
Постоянные затраты сформированы из прогнозной себестоимости и
управленческих расходов.
Переменные затраты включают проценты к уплате и прочие расходы.
В 2018 году было продано 24455 единиц продукции (аквариумов,
комплектующих), по прогнозу предполагается увеличение оборота на 35%, то
есть будет продано 33014 единиц продукции.
Средние переменные затраты на единицу услуги – 810 руб. (отношение
переменных затрат в год к объему реализации услуг по продаже аквариумов),
цена за единицу продукции – 20690 руб. (отношение выручки от реализации
новой услуги к объему продаж).
Для получения эффекта в год необходимо продать 31977 единиц
продукции.
=3,1%.
Запас финансовой прочности показывает, на сколько процентов может
снизиться объем продаж, чтобы предприятию удалось избежать убытка или
насколько далеко предприятие от точки безубыточности. Таким образом,
предприятие ООО «Интерио» не понесет убытков, если выручка упадет
максимум на 3,1%.
Разработанные нами решение по внедрению факторинговых схем и
оптимизации капитала, сокращению штата и переходу на делегирование
полномочий, активизации рекламной деятельности целесообразны к внедрению
в практику работы ООО «Интерио» для укрепления финансовой устойчивости.
Анализируемому торговому предприятию ООО «Интерио» для в целях
повышения эффективности принятия управленческих решений предложено:
1. Внедрить факторинг для продажи сомнительной дебиторской
задолженности. Полученные денежные средства предлагается направить на
погашение кредиторской задолженности.
2. Сократить управленческие расходы за счет сокращения штата
сотрудников и обеспечения переход на делегирование полномочий.
75
3. Увеличить выручку за счет наращивания клиентской базы.
Итак, предложенные мероприятия для ООО «Интерио» в 2019 году
позволят повысить эффективность принятия управленческих решений, укрепить
финансово-экономическое состояние и нарастить финансовые результаты.
После применения факторинга возможно высвобождение денежных средств в
сумме 64315 тыс. руб., которые предложено направить на снижение
кредиторской задолженности. Экономия средств от упразднения должности
«юрист» составит 384,0 тыс. руб., возможность прироста чистой прибыли от
активизации рекламной компании составит 33268 тыс. руб.
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях высокой рисковости деятельности
экономических субъектов важны анализ и оценка финансового состояния,
результатов деятельности, финансовой устойчивости, ликвидности,
оборачиваемости и рентабельности. Одним из направлений анализа является
маржинальный анализ, заключающийся в анализе модели безубыточности.
Исследуемое предприятие ООО «Интерио» функционирует в торговом
секторе страны.
Как показывают данные проведенного анализа, выручка ООО «Интерио»
в 2018 году по сравнению с 2017 годом снизилась на 11,0%; в 2017 году по
сравнению с 2016 годом прирост составил 25,2% (преимущественно снижение
выручки было определено сокращением клиентуры предприятия в 2018 году).
Себестоимость продаж продемонстрировала в 2018 году также снижение, а
именно на 14,6% по сравнению с 2017 годом; себестоимость в 2017 году по
сравнению с 2016 годом повысилась на 0,9%. В общем, валовая прибыль
предприятия в 2018 году по сравнению с 2017 годом возросла или на 1,5%, в 2017
году по сравнению с 2016 годом – на 617,9%.
Ввиду прироста управленческих расходов, прочих расходов, предприятия
в 2018 году сокращение чистой прибыли составило по сравнению с 2017 годом
79,9% (в 2017 году по сравнению с прошлым периодом отмечен ее прирост на
70,2%).
На основе анализа бухгалтерской отчетности предприятия были выявлены
проблемные аспекты в деятельности предприятия:
низкий коэффициент концентрации собственного капитала, то есть
предприятие работает преимущественно с использованием привлеченных
средств, однако имеет собственные оборотные средства и, обеспечивает
финансирование запасов за их счет);
увеличение в динамике сомнительной дебиторской задолженности;
баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, денежных
77
средств для покрытия наиболее срочных обязательств недостаточно;
деловая активность предприятия ввиду снижения оборотов торговли
снижается.
Предприятию ООО «Интерио» для целей повышения эффективности
принятия управленческих решений предложено:
внедрить факторинг для продажи сомнительной дебиторской
задолженности; полученные денежные средства предлагается направить на
погашение кредиторской задолженности;
сократить управленческие расходы за счет сокращения штата
сотрудников и перехода на делегирование полномочий;
увеличить выручку за счет наращивания клиентской базы.
Предложения для ООО «Интерио» в 2019 году позволят повысить
эффективность принятия управленческих решений. После применения
факторинга возможно высвобождение денежных средств в сумме 64315 тыс.
руб., которые предложено направить на снижение кредиторской задолженности.
Экономия средств от упразднения должности «юрист» составит 384,0 тыс. руб.,
возможность прироста чистой прибыли от активизации рекламной компании
составит 33268 тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/9692