) Система "Клиент-Банк" позволяет Предприятию управлять счетами в Банке, не покидая своего офиса, и полностью автоматизирует документооборот между бухгалтерией Клиента и Банком. Система позволяет готовить платежные документы в бухгалтерской программе предприятия "1C- Бухгалтерии", а также автоматически разбирать выписки по плану счетов.
Информация, передаваемая с помощью комплекса "Клиент-Банк" защищена от вмешательства третьих лиц посредством уникального программного обеспечения, сочетающего в себе шифрование информации и систему "электронной подписи".
Согласно договора с банком электронные документы передаются и принимаются с использованием Системы без их последующего представления на бумажном носителе. Заверенные копии электронных документов на бумажном носителе выдаются клиенту по письменному запросу по счету Предприятия. Система «Клиент-банк» используется Предприятием для получения от Банка сведений об остатках, движении денежных средств по счету(-ам).
Предприятие поручает Банку, а Банк имеет право в безакцептном порядке списать со счета Клиента комиссию за предоставление программной части электронной системы «Клиент-Банк» для организации дополнительного рабочего места, предусмотренную тарифами Банка.
Банк предоставляет Предприятию: программное обеспечение (документацию по системе в электронном виде, средство криптографической защиты, программные модули). При установлении возможности нарушения безопасности Системы, выявлении фактов или признаков нарушений, банк немедленно приостанавливает использование Системы и оповещает Предприятие. В случае разработки Банком новых версий Предприятие производит обновление программного обеспечения Системы.
В обоих случаях в программе 1С предприятие формируется выписка по данным расчетного счета ежедневно, согласно печатной выписки из банка с подписью операциониста или на основании выписки из Клиент-Банка. В выписке указываются обороты за 1 банковский день по Дебету и Кредиту. В Кредите, что нам заплатили, в дебете, что мы оплатили. Также в выписке пишется № документа (платежного поручения), дата проводки, счета плательщика и наименование банка, также указывается движение денежных средств, назначение платежа и корреспондирующий счет, в соответствии с этим заполняются все виды субконто, которые привязаны к данному корреспондирующему счету.
Оплата коммунальных услуг может взыскиваться поставщиком с МУП «СП-ЖКК» по инкассовому поручению, с приложенными исполнительными документами. Исполнительный лист - вид исполнительного документа. Выдается на основании решений, приговоров и иных судебных актов, подлежащих исполнению. В исполнительном листе приводится резолютивная часть решения, указывается наименование суда и дело, по которому выдан лист, время вынесения решения и вступления в законную силу, время выдачи самого листа.
Инкассовое поручение (вместе с выпиской банка) является основанием для отражения в бухгалтерском учете различных операций:
· по поступлению денежных средств на расчетный счет получателя - составителя инкассового поручения
Дебет счета 51 Кредит счета 62 - на расчетный счет от покупателя поступили денежные средства по инкассовому поручению;
Дебет счета 51 Кредит счета 76 - от прочих дебиторов получены денежные средства по исполнительным листам;
· по расходованию денежных средств с расчетного счета плательщика по инкассовому поручению
Дебет счета 60 Кредит счета 51 - посредством инкассового поручения со счета покупателя поставщиком списана сумма оплаты товара;
Дебет счета 68 Кредит счета 51 - посредством инкассового поручения органами, выполняющими контрольные функции, списаны суммы различных налогов;
Дебет счета 76 Кредит счета 51 - посредством инкассового поручения по исполнительным листам с расчетного счета списаны денежные средства.
Выдача наличных денежных средств с расчетного счета организации также может быть использована для расчетов с покупателями, поставщиками и работниками. Наличные деньги выдаются МУП «СП-ЖКК» на основании денежных чеков, которые сброшюрованы в виде книги. В одной книжке обычно 25 или 50 пронумерованных чеков, отпечатанных типографским способом. Чековые книжки выдаются представителю МУП «СП-ЖКК» банком, в котором открыт расчетный счет и заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание на основании поданного в банк заявления о выдаче денежных и расчетных чековых книжек. Денежные чековые книжки хранятся в сейфе у главного бухгалтера. Чек и корешок подписываются должностными лицами организации, имеющими право подписи банковских документов и скрепляются оттиском печати организации. Подписи должностных лиц на чеке ставятся в специально предназначенных для этого строках два раза - на лицевой стороне чека и на его обороте. На чеке подписи в обоих случаях ставятся рядом (сначала первая, а потом вторая), а на корешке - одна под другой.
Полностью заполненный, подписанный уполномоченными должностными лицами и скрепленный печатью чек выдается кассиру под расписку на корешке чека. На корешке чека кассир собственноручно указывает дату получения чека и ставит свою подпись. Кассир предъявляет полученный им чек операционисту банка, который проверяет его достоверность и при отсутствии замечаний и наличии денег на счете организации передает чек для оплаты в кассу банка. При этом от чека отрывается и отдается на руки кассиру организации (получателю денег) контрольная марка. Эту контрольную марку следует предъявить кассиру банка при получении денег в кассе банка. Полученные по чеку денежные средства приходуются в кассу организации и на них выписывается приходный кассовый ордер. Российские банки обычно придерживаются 10-дневного срока для предъявления чека к оплате. Конкретный срок действительности чека российским законодательством не установлен.
Для расчетов только между клиентом и банком банк выдает нелимитированную чековую книжку. При расчетах по этой книжке банк не депонирует средства на специальном счете. При выдаче организации денег по нелимитированной чековой книжке средства списываются сразу с расчетного счета организации. Если же организация собирается рассчитываться чеками с другими организациями, то ей выдается лимитированная чековая книжка. По этой книжке устанавливается предельный размер расчетов, и на сумму лимита банк списывает средства с расчетного счета, зачисляя их на специальный счет.
Учет расчетов по чековым книжкам ведется на счете 55, субсчет 2 "Чековые книжки".
При получении и использовании чековых книжек в бухгалтерском учете
делаются следующие записи на основании банковских выписок.
|
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Основание |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Депонированы средства для расчетов чеками по лимитированной чековой книжке |
55-2 |
51 |
Банковская выписка |
|
Оприходованы лимитированная и нелимитированная чековые книжки, полученные в банке |
006 |
|
Бухгалтерская справка |
|
Получены в банке по чеку наличные денежные средства на выплату заработной платы сотрудникам и оплату хозрасходов |
50 |
51 |
Банковская выписка, квитанция к приходному кассовому ордеру |
|
Списаны средства, полученные по чекам, предъявленным к оплате сторонними организациями |
60, 76 |
55-2 |
Банковская выписка |
|
Списаны использованные чеки и чеки, возвращенные в банк |
|
006 |
Бухгалтерская справка |
|
Неиспользованные средства, депонированные ранее для оплаты чеков, зачислены на расчетный счет |
51 |
55-2 |
Выписка банка, платежное поручение на переброску средств, заявление о возврате лимитированной чековой книжки |
Получая банковские выписки с приложенными платежно-расчетными
документами, бухгалтер должен сделать следующие проводки:
|
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Основание |
||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|||
|
Зачислены денежные средства от покупателя в оплату счетов |
51 |
62 |
Банковская выписка, копия платежного поручения покупателя |
|||
|
Возвращены средства с депозитного счета |
51 |
58 |
Банковская выписка |
|||
|
Зачислены средства по депозиту |
51 |
91.1 |
Банковская выписка, копия депозитного договора |
|||
|
Начислен банком процент на остаток средств на расчетном счете |
51 |
91.1 |
Банковская выписка |
|||
|
Зачислена на расчетный счет инкассированная выручка |
51 |
57 |
Банковская выписка |
|||
|
Зачислены денежные средства от прочих дебиторов |
51 |
62 |
Банковская выписка, копия платежного поручения дебитора |
|||
|
Зачислены денежные средства за проданную валюту |
51 |
57 |
Банковская выписка, копия кредитного договора |
|||
|
Получены средства от кредитной организации по кредитному договору |
51 |
66, 67 |
Банковская выписка |
|||
|
Поступили средства целевого финансирования |
51 |
86 |
Банковская выписка, платежное поручение |
60 |
51 |
Банковская выписка, служебная записка на перевод аванса или счет поставщика с резолюцией распорядителя кредитов об оплате |
|
Оплачены счета прочих кредиторов |
76 |
51 |
Банковская выписка, счета прочих дебиторов или иные письменные распоряжения об оплате |
|||
|
Перечислены проценты по кредиту |
66, 67 |
51 |
Банковская выписка, платежное поручение |
|||
|
Возвращен кредит банку |
66, 67 |
51 |
Банковская выписка, платежное поручение |
|||
|
Направлена претензия банку по необоснованно списанным суммам |
56 |
51 |
Выписка банка, бухгалтерская справка |
|||
|
Восстановлены необоснованные списанные банком суммы |
51 |
76 |
Выписка банка, бухгалтерская справка |
|||
|
Переведены средства с одного расчетного счета в пополнение другого расчетного счета |
57 |
51.1 |
Банковская выписка, платежное поручение |
|||
|
Зачислены средства, поступившие с одного расчетного счета в пополнение другого расчетного счета |
51.2 |
57 |
Банковская выписка, платежное поручение |
|||
|
Перечислены средства на корпоративную банковскую карту завхоза для оплаты хозяйственных нужд |
55 |
51 |
Банковская выписка, указание распорядителя кредитов |
|||
|
Сняты наличные средства для выплаты зарплаты сотрудникам и на хозяйственные и командировочные расходы |
57 |
51 |
Банковская выписка, корешок чека, приходный кассовый ордер |
|||
|
Оплачены расходы банка по проведению операций по расчетному счету |
91.2 |
51 |
Банковская выписка |
|||
2.3 Особенности оформления расчетов с фондами, учет расчетов с бюджетом
по налогам и сборам
Д 68.1 «Налог на доходы физических лиц» К 51«Расчетные счета» Перечисление НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в Управление федерального казначейства по Московской области (Межрайонная инспекция ФНС № 3 по Московской области) осуществляется с любого счета предприятия не позднее 15 числа следующего месяца. Код бюджетной классификации 18210102021011000110
Д 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)» К 51«Расчетные счета» Перечисление страховой части трудовой пенсии в Управление федерального казначейства по Московской области (Межрайонная инспекция ФНС № 3 по Московской области) осуществляется с любого счета предприятия не позднее 15 числа следующего месяца. Код бюджетной классификации 18210202010061000160
Д 68.3.2 «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования» К 51«Расчетные счета» Перечисление Единого Социального Налога в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в Управление федерального казначейства по Московской области (Межрайонная инспекция ФНС № 3 по Московской области) осуществляется с любого счета предприятия не позднее 15 числа следующего месяца. Код бюджетной классификации 18210201040091000110
Д 69.2.1 «Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)» К 51«Расчетные счета» Перечисление Единого Социального Налога в части зачисляемой в федеральный бюджет в Управление федерального казначейства по Московской области (Межрайонная инспекция ФНС № 3 по Московской области) осуществляется с любого счета предприятия не позднее 15 числа следующего месяца. Код бюджетной классификации 18210201010011000110 Д 69.2.3 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)» К 51«Расчетные счета» Перечисление накопительной части трудовой пенсии в Управление федерального казначейства по Московской области (Межрайонная инспекция ФНС № 3 по Московской области) осуществляется с любого счета предприятия не позднее 15 числа следующего месяца. Код бюджетной классификации 18210202020061000160
Д 69.3.1 «Расчеты с Федеральным Фондом Обязательного Медицинского Страхования» К 51«Расчетные счета» Перечисление Единого социального Налога в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования в Управление федерального казначейства по Московской области (Межрайонная инспекция ФНС № 3 по Московской области) осуществляется с любого счета предприятия не позднее 15 числа следующего месяца. Код бюджетной классификации Код бюджетной классификации 18210201030081000110
Д 76.5.1 «Расчеты с дебиторами и кредиторами (в рублях)» К 51«Расчетные счета» Профсоюз - добровольное общественное объединение граждан, связанных общими производственными, профессиональными интересами по роду их деятельности, создаваемое в целях представительства и защиты их социально-трудовых прав и интересов. Профсоюзные взносы перечисляются в Горком профсоюза МП и КБП. Профсоюзные взносы удерживаются по заявлению сотрудника.
Д 68.10 «Прочие налоги и сборы» К 51«Расчетные счета» Госпошлина при подаче заявления в суд оплачивается в УФК по г.Москве (ИФНС России №8 по г.Москве) Код бюджетной классификации 18210801000011000110. Рассмотрение дела в суде не состоится, если не будет предоставлено платежное поручение с отметкой банка о его исполнении. Налог на негативное воздействие на окружающую среду оплачивается в УФК по Московской области (МТУ Ростехнадзора по ЦФО) Код бюджетной классификации 49811201000010000120. Данный налог оплачивается 1 раз в квартал, при этом сдается расчет по данному налогу с приложенной к нему пояснительной запиской, а также ксерокопия платежного поручения с отметкой банка о его исполнении. Д 51«Расчетные счета» К 51«Расчетные счета» Пополнением банковского счета является перечисление с одного счета предприятия на другой, а также возможно пополнение банковского счета предприятия путем заключения кредитного договора с банком. МУП СП ЖКК может перебрасывать свои денежные средства со счета в одном банке на свой расчетный счет в другом банке для обмена встречных платежных поручений. Обмен платежными поручениями происходит на основании дебиторской и кредиторской задолженности по конкретному предприятию. При этом мы должны предприятию по одному договору, а они нам по другому. Встречный платеж также может проходить и без денежных средств на счете предприятия. Не теряется время прохождения платежа, потому что платеж проходит в один день. Встречный платеж может использоваться только с теми предприятиями у которых расчетный счет в том же банке, что и у МУП «СП-ЖКК».
При заключении кредитного договора банк перечисляет на расчетный счет предприятия сумму денежных средств, которая предусмотрена договором. Предприятие оплачивает банку кредит, а также сумму процентов в соответствии графиком платежей, которые являются приложением для данного договора. Проценты начисляются за фактическое число дней пользования кредитом. Если предприятие не оплатит вовремя свою задолженность банку, то начисляются пени за каждый день просрочки на остаток задолженности, процентная ставка которых также предусматривается договором.
Д 68.2 «Налог на добавленную стоимость» К 51«Расчетные счета» НДС Перечисление Налога на добавленную стоимость в Управление федерального казначейства по Московской области (Межрайонная инспекция ФНС № 3 по Московской области) осуществляется с любого счета предприятия не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала. Код бюджетной классификации 8210301000011000110 НДС оплачивается на основании декларации по налогу на добавленную стоимость. Данная декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика. Книга покупок включает в себя все счет-фактуры, полученные от поставщиков, книга продаж - выставленные счет-фактуры покупателям.
Д 68.7 «Налог на владельцев автотранспортных средств» К 51«Расчетные счета» Транспортный налог
Д 55.3 К 51«Расчетные счета» Депозит. Банк открывает новый счет организации при подписании договора срочного вклада, при этом с текущего счета предприятия списывается сумма денежных средств, которая оговорена договором. На сумму денежных средств на депозитном счете начисляются проценты, причем процентная ставка которых также оговаривается в соответствии с договором. По истечении срока договора денежные средства, а также сумма процентов по данному договору, которые возвращаются на текущий счет организации, а депозитный счет закрывается.