Дипломная работа: Формирование и исполнение бюджета Вожегодского муниципального района

Р6=, (3.2.1.)

где Р6 - зависимость бюджета от финансовой помощи;

А - безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов за исключением субвенций;

В - доходы местного бюджета за исключением субвенций.

Считается, что значение показателя более 40% означает, что зависимость от регионального бюджета чрезмерна.

Рассчитаем данный показатель для безвозмездных поступлений Вожегодского муниципального района в таблице 8.

В 2011 году показатель Р6 = 317785,6 / (383537,8 - 15361,3) = 0,86

В 2012 году показатель Р6 = 321536,7 / (396095,6 - 26367,9) = 0,87

В 2013 году показатель Р6 = 254291,7 / (364349,8 - 10237,4) = 0,72

Итак, динамика показателя Р6 показывает, что уровень зависимости муниципального бюджета в 2011 году составил 86%, в 2012 году он возрос до 87%, а в 2013 году существенно снизился до 72%.

Таблица 8 - Анализ безвозмездных поступлений в бюджете Вожегодского муниципального района за 2011-2013 гг.

Эта тенденция может оцениваться как позитивная, поскольку снижается уровень дотационности муниципального образования, а дополнительные расходы, обусловленные решениями вышестоящих уровней власти, финансируются через субсидии и субвенции. Наибольший удельный вес в структуре финансовой безвозмездной помощи занимают субсидии. В отчетном году их доля в общих доходах осталась на уровне 2011 года и составила 57,5%. Сумма дотаций из вышестоящего бюджета также пересмотрена в сторону уменьшения, в 2011 году составляла 83953 тыс. руб., а вот в 2013 году всего 30594,5 тыс. руб. Дотации расходуется в основном на возмещение убытков на содержание объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, переданные в введение органов местного самоуправления по муниципальному образованию.

3.3 Анализ формирования расходной части Вожегодского муниципального района

Расходы районного бюджета сформированы в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» (с изменениями), законодательными и иными нормативными правовыми актами, заключенными договорами. Формирование расходов районного бюджета осуществлялось исходя из дальнейшей оптимизации бюджетных расходов и обеспечения расходных обязательств Вожегодского муниципального района, обусловленных действующим законодательством, основными из которых являются: обеспечение обязательств по оплате труда работникам бюджетной сферы с сохранением действующих в текущем году условий оплаты труда.

Формирование проекта районного бюджета осуществлено в соответствии с требованиями положений Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Формирование расходов бюджета осуществляется согласно разделов и подразделов классификации расходов.

1. Раздел 01 «Общегосударственные вопросы» расходы на выполнение функций органов местного самоуправления.

Определение объема расходов по фонду оплаты труда с начислениями планируется в соответствии с планируемым нормативом формирования расходов на оплату труда в органах местного самоуправления области утвержденного постановлением Правительства области № 1416 «Об утверждении норматива формирования расходов на оплату труда в органах местного самоуправления области» (с изменениями).

В данном разделе выделяются следующие подразделы:

- 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» (расходы по Главе Вожегодского муниципального района);

- 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» (расходы по Представительному Собранию Вожегодского муниципального района);

- 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» (расходы по администрации Вожегодского муниципального района);

- 0105 «Судебная система»;

- 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» (расходы на содержание Управления финансов и экономики Вожегодского муниципального района);

- 0107 «Обеспечение проведение выборов и референдумов» (расходные обязательства района, бюджетные ассигнования на исполнение которых предусмотрены по данному подразделу, обусловлены Федеральным законом от 12 июня 2002 года № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации» (с последующими изменениями), Законом области от 17 апреля 2003 года № 889-ОЗ «Об Избирательной комиссии Вологодской области» (с последующими изменениями), законом области от 3 ноября 2006 года № 1514-ОЗ «О территориальных избирательных комиссиях в Вологодской области» (с последующими изменениями).

- 0111 «Резервные фонды» (резервные фонды в районе созданы в соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации для финансового обеспечения непредвиденных расходов и мероприятий, не предусмотренных в составе расходов районного бюджета);

- 0113 «Другие общегосударственные вопросы» (к ним относятся субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий по подготовке проведения Всероссийской переписи населения, содержание и обслуживание казны, членский взнос в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Вологодской области», исполнение исковых требований и др.).

2. Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность». В данном разделе предусмотрены расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на территории муниципального района. На реализацию целевой программы «Комплексная межведомственная программа по профилактике правонарушений в Вожегодском муниципальном районе на 2009-2012 гг.».

3. В разделе 04 «Национальная экономика» выделяются подразделы:

- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» (предусматривается на прочие расходы в сельском хозяйстве на «Развитие АПК» за счет средств районного бюджета, за счет субсидии на долгосрочную целевую программу "Предотвращение распространения сорного растения борщевик Сосновского на территории Вологодской области на 2011-2013 годы");

- 0408 «Транспорт» (предусмотрены субсидии МУ АТП «Вожегодское» на социально-значимые маршруты);

- 0409 «Дорожное хозяйство» (расходы предназначены на реализацию долгосрочной целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения в Вожегодском муниципальном районе на 2011-2013 годы», на передачу полномочий городскому и сельским поселениям на осуществление части полномочий по содержанию муниципальных дорог и мостов).

4. В разделе 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» подраздел 0501 «Жилищное хозяйство» предусмотрены средства на реализацию целевой программы «Энергосбережение на территории Вожегодского муниципального района на 2010-2015 годы», долгосрочной целевой программы «Вода Вологодчины на 2011-2020 годы», долгосрочной целевой программы «Безбарьерная среда». Все программы финансируются за счет субсидии из областного бюджета, а так же софинансирование из районного бюджета.

5. В разделе 06 «Охрана окружающей среды» предусмотрены расходы на реализацию природоохранных мероприятий.

6. В разделе 07 «Образование» расходные обязательства района, бюджетные ассигнования, обусловлены следующими законами РФ и области, нормативно правовыми актами Вожегодского муниципального района: Федеральным законом от 10 июля 1992 года № 3266-1 «Об образовании» (с последующими изменениями); Законом области от 29 декабря 2003 года № 982-ОЗ «Об охране семьи, материнства, отцовства и детства в Вологодской области» (с последующими изменениями); Законом области от 22 октября 2004 года № 1067-ОЗ «О денежной компенсации на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий»; Законом области от 28 января 2005 года №1218-ОЗ «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан в целях реализации права на образование» (с последующими изменениями); Законом области от 29 ноября 2005 года №1376-ОЗ «О государственной молодежной политике Вологодской области» (с последующими изменениями); Постановлением Главы Вожегодского муниципального района от 23.12.2008 № 993 «Об оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из местного бюджета Вожегодского муниципального района», а также принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами области и района.

Основное место в структуре расходов раздела «Образование» занимает подраздел 0702 «Общее образование». По данному подразделу предусмотрены межбюджетные трансферты: на обеспечение общеобразовательного процесса; на питание школьников; на обеспечение молоком школьников (обучающихся) 1-4 классов.

В подразделе 0707 «Молодёжная политика и оздоровление детей» Бюджетные ассигнования на реализацию молодежной политики предусмотрены исходя из утвержденного норматива расходных потребностей на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей, на организацию отдыха и оздоровление детей, находящихся в трудной жизненной ситуации; на организацию детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

В подразделе 0709 «Другие вопросы в области образования» бюджетные ассигнования предусмотрены в районном бюджете на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (учебно-методических кабинетов, централизованной бухгалтерии и других учреждений).

7. В разделе 08 «Культура и кинематография» расходные обязательства в данной области сформированы на основе следующих федеральных законов и законов области: Законом РФ от 9 октября 1992 года № 3612-1 "Основы законодательства Российской Федерации о культуре"; Федеральным законом от 29 декабря 1994 года № 78-ФЗ "О библиотечном деле"; Федеральным законом от 26 мая 1996 года № 54-ФЗ "О музейном фонде Российской Федерации и музеях Российской Федерации"; Федеральным законом от 25 июня 2002 года № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации"; Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 126-ФЗ «О государственной поддержке кинематографии РФ»; Федеральным законом от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ»; законом области от 14 июля 1999 года № 379-ОЗ «О народных художественных промыслах в Вологодской области»; Постановлением Главы Вожегодского муниципального района от 23.12.2008 № 993 «Об оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых местного бюджета Вожегодского муниципального района», а также принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами области.

В подразделе 0801 «Культура» предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию таких целевых программ как «Традиционная народная культура как основа сохранения культурной самобытности Вологодской области на 2011-2014 годы», Районная целевая программа «Традиционная народная культура как основа сохранения культурной самобытности Вожегодского муниципального района на 2011 -2013 годы», долгосрочная целевая программа «Развитие кружевного промысла Вологодской области».

8. В разделе 09 «Здравоохранение» расходные обязательства района, бюджетные ассигнования определены следующими федеральными законами и законами области: ФЗ от 22 июля 1993 года № 5487-1 «Основы законодательства РФ об охране здоровья граждан» (с последующими изменениями); ФЗ от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ “Об обращении лекарственных средств»; законом области от 30 октября 1998 года № 305-ОЗ «О противотуберкулезной помощи населению и предупреждении распространения туберкулеза в Вологодской области» (с последующими изменениями); законом области от 7 декабря 1998 года № 317-ОЗ «О лекарственном обеспечении населения Вологодской области» (с последующими изменениями); Постановлением Главы Вожегодского муниципального района от 23.12.2008 № 993 «Об оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых местного бюджета Вожегодского муниципального района», а также принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами области и района.