Дипломная работа: Формирование и исполнение бюджета Вожегодского муниципального района

В рамках расходов по разделу «Здравоохранение» предусмотрены ассигнования на содержание 23 подведомственных муниципальных учреждений, в разрезе следующих подразделов:

- 0901 «Стационарная медицинская помощь», в составе которого предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности муниципальных учреждений здравоохранения, оказывающих стационарную медицинскую помощь;

- 0902 «Амбулаторная помощь», где предусмотрены ассигнования на обеспечение деятельности муниципальных учреждений здравоохранения, оказывающих амбулаторную медицинскую помощь;

- 0903 «Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов», где бюджетные ассигнования, предусмотрены в районном бюджете на оказание медицинской помощи в дневных стационарах;

- 0904 «Скорая медицинская помощь», где бюджетные ассигнования, предусмотрены в районном бюджете на оказание скорой медицинской помощи. Кроме того, по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на денежные выплаты медицинскому персоналу врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи, осуществляемые в рамках реализации мероприятий приоритетного национального проекта "Здоровье" за счет средств федерального бюджета.

9. В разделе 10 «Социальная политика» выделяют подразделы:

- 1001 «Пенсионное обеспечение», в котором предусмотрены расходы по решению Представительного Собрания Вожегодского муниципального района на выплату ежемесячной доплаты к муниципальной пенсии лицам, замещавшим муниципальные должности и муниципальные должности муниципальной службы органов местного самоуправления Вожегодского муниципального района;

- 1002 «Социальное обслуживание населения», в составе расходов предусмотрены бюджетные ассигнования на выполнение функций бюджетными учреждениями района по оказанию социальных услуг населению;

- 1003 «Социальное обеспечение населения», где предусмотрены расходы на оказание мер социальной поддержки реабилитированным лицам и лицам, признанным пострадавшими от политических репрессий, ветеранам труда и труженикам тыла, гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных катастроф, аварий, ядерных испытаний, а также членов их семей, лиц, имеющих особые заслуги перед Вологодской областью, инвалидам вследствие военной травмы, полученной в период прохождения военной службы в условиях чрезвычайного положения или при вооруженных конфликтах;

- 1004 «Охрана семьи, материнства и детства», где за счет средств выделенных в виде субвенций из областного бюджета предусмотрены ассигнования на компенсацию части родительской платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за содержание детей в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования и на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье;

- 1006 «Другие вопросы в области социальной политики», сюда включены расходы: на выполнение государственных полномочий отделом социальной защиты населения; на содержание отдела субсидий и мер социальной поддержки; на полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних.

10. Раздел 11 «Физическая культура и спорт», в составе которого предусмотрены ассигнования на физкультурно-оздоровительную работу и проведение спортивных мероприятий и соревнований, содержание муниципального учреждения «Физкультурно-оздоровительного комплекса», и на поддержку и развитие физической культуры и спорта.

Итак, расходы денежных средств местного бюджета направлены на финансовое обеспечение задач и функций местного самоуправления. Расходная часть местного бюджета включает финансирование расходов, связанных с решением вопросов местного значения, с управлением и развитием экономики и социальной сферы Вожегодского района. Планирование расходов на предстоящий финансовый год это очень ответственная работа, которая проводится Управлением финансов и экономики Вожегодского муниципального района с главными распорядителями денежных средств. Расходная часть местного бюджета включает довольно большой перечень видов расходов, что представлено в Приложении 8.

В Вожегодском муниципальном районе в 2011 и 2012 годах наибольшая доля приходится на социальную сферу деятельности, а именно 44,4% и 35,9% соответственно. В 2013 году социальная сфера отошла на второй план и её доля стала составлять 34,3%. В отчетном периоде формирование расходов в большей степени отнесено на образовательную сферу, доля которых в общих расходах составила 37,4%, что почти на 3% больше, чем в социальной сфере.

Эти две сферы деятельности в районе занимают лидирующие позиции по объему формирования расходов. Образованию сегодня нельзя не уделять должного внимания, так как создание современных условий обучения детей, повышение открытости школы для родителей, жителей района, внедрение современных образовательных технологий, повышение социального статуса педагогов - все это требует больших затрат. Несмотря на снижение доли социальной сферы, она остается не менее значима в районе. Обеспечение отдельных категорий граждан мерами социальной поддержки в соответствии с федеральным и областным законодательством является одним из важнейших направлений деятельности социальной сферы.

Органы власти муниципального образования из средств местного бюджета планируют осуществление финансирования так же и на другие сферы, а именно на здравоохранение (поликлиники и больницы), где в 2013 году планирование расходов снизилось на 9,3% по сравнению с 2011 годом, в учреждениях культуры (клубы, музеи) план по расходам в 2013 году вырос на 18,8% и доля их составила 7,9% в общей структуре расходов. Более наглядно это можно представить на рисунке 16.

Рис. 16. Структура расходов бюджета Вожегодского муниципального района в 2011-2013 гг., %

Анализируя данные, представленные в таблице 14 и рисунке 20, можно сделать выводы о незначительности расходов на экономику (около 1-2%), очень маленькая доля приходится на национальную безопасность и правоохранительную деятельность (0,03%), охрану окружающей среды (0,1% на протяжении всего анализируемого периода), культуру и кинематографию (от 6,4% до 7,9%), сфера ЖКХ (1-2%).

Образование и социальная политика одна из наиболее важных статей расходов бюджета района. Так именно дошкольное и школьное образование определяет будущее состояние и развитие района. Определим наиболее значимые подразделы в сфере образования, с помощью таблицы 13.

В целом по разделу «Образование» так и по его подразделам наблюдается положительная динамика в части увеличения плановых показателей. В отчетном году план по расходам увеличился на 10081,9 тыс. руб. или на 7,8% по сравнению с 2011 годом.

Наибольшую долю занимают общее и дошкольное образование на протяжении всего анализируемого периода.

Несмотря на то, что в суммовом выражении расходы, предусмотренные на общее образование, увеличиваются, их доля в общем по сфере образования незначительно, но снижается с 76,5% в 2011 году до 74,4% в 2013 году и составила в отчетном году 103359,0 тыс. руб.

Таблица 9 - Структурный анализ расходов бюджета Вожегодского муниципального района в сфере образования за 2011-2013 гг.

По дошкольному образованию расходы увеличились как в суммовом, так и в процентном выражении с 16,2% (20841,7 тыс. руб.) в 2011 году до 18% (24941,0 тыс. руб.) в 2013 году.

Представим структуру подразделов в сфере образования на рисунке 17.

Рис. 17. Структура раздела «Образование» бюджета Вожегодского муниципального района за 2011-2013 гг., тыс. руб.

На рисунке наглядно показано, что лидирующие позиции занимают дошкольное и общее образование. Остальные два подраздела, несмотря на то, что доля их значительно меньше и составляет от 3 до 4,5%, не менее значимы для района в целом. Туда включаются расходы по осуществлению организационно-воспитательной работы с молодежью, оздоровление детей, содержание учебно-методических кабинетов, централизованных бухгалтерий, учебных фильмотек, логопедические центры и др., долгосрочная целевая программа «Одаренные дети», проведение аттестации педагогических работников и т.д. Определим подразделы, занимающие наибольший объем в структуре расходов социальной сферы при помощи таблицы 10.

В целом по разделу «Социальная политика» произошло сокращение в 2013 году плановых расходов на 45009,0 тыс. руб. или на 26,1 %, за счет уменьшения плана по подразделу «Социальное обеспечение населения» на 38,5%. Данный подраздел в социальной сфере занимает наибольший удельный вес. В начале анализируемого периода его доля в расходах по социальной политике района составляла 76,9%, а уже в 2013 году их доля составляла 64,0%.

Таблица 10 - Структурный анализ расходов бюджета Вожегодского муниципального района в социальной сфере за 2011-2013 гг.

В состав данного подраздела входят такие виды расхода как, подпрограмма «Обеспечение жильем молодых семей», предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, обеспечение ежемесячных денежных выплат (на оплату жилья, отопления, освещения) и др. Более наглядно структура раздела «Социальная политика» представлена на рис. 18.

Рис. 18. Структура раздела «Социальная политика» бюджета

Вожегодского муниципального района за 2011-2013 гг., тыс.руб.

Как видно на рисунке 18 наиболее значительное изменение расходов наблюдается в подразделе «Социальное обеспечение населения». Остальные расходы занимают сравнительно низкую долю в общих расходах социальной политики: пенсионное обеспечение - от 01-1,3%; социальное обслуживание населения - от 11 до 16,8%; охрана детства и семьи - от 7,6 до 12,1%; другие вопросы в данной области - от 3,5 до 5,7%.

Итак, структура расходов местного бюджета района на протяжении последних трех лет не одинакова и даже в течение одного финансового года претерпевает неоднократные поправки, вносимые в бюджет, уточняя его.

Планирование расходов района имеет ряд существенных недостатков.

Во-первых, нет единого подхода к определению величины нормативов бюджетных услуг в социально-культурной сфере. Так, например, за базу расчета нормативов, применяемых при формировании прогноза расходов бюджета в разных отраслях бюджетной сферы принимаются: в образовании - фактические расходы материальных затрат в отчетном финансовом году; в здравоохранении - кассовые расходы материальных затрат отчетного финансового года; в системе физкультуры и спорта - прогнозируемые расходы на материальные затраты на прогнозируемый финансовый год. При расчете нормативов бюджетных расходов на очередной финансовый год за базу расчета необходимо принимать прогнозируемые расходы бюджета Вожегодского муниципального района с обязательным применением поправочного коэффициента расходных потребностей района.

Отсутствие четкой, единой методики определения нормативов финансовых затрат на предоставление государственных услуг становится все более острой проблемой при разграничении полномочий между уровнями власти.

Вторым существенным моментом, влияющим на качество планирования местных бюджетов, является взаимодействие органов местного самоуправления с органами государственной статистики. Федеральной службе государственной статистики следует разработать систему статистических показателей, необходимых органам местного самоуправления для формирования проектов их бюджетов, а также порядок их представления по муниципальному образованию.