Дипломная работа: Формирование и исполнение бюджета Вожегодского муниципального района

В третьих, формирование расходов напрямую зависит от формирования доходов в районе. При проведении расходов, без подтверждения их доходными источниками, возникает риск роста кредиторской задолженности, что является негативным фактором. В 2012 году наблюдается сокращение объема расходов, обусловленное снижением объемов межбюджетных трансфертов из федерального и областного бюджета. Для того, чтобы обеспечить выполнение возложенных на район полномочий в полном объеме, необходимо не только выполнить план по объему доходов бюджета, но и изыскать дополнительные источники для финансирования дефицита бюджета.

3.4 Анализ исполнения расходной части бюджета Вожегодского

муниципального района

Расходы бюджета Вожегодского муниципального района направлены на решение социальных задач, создание, поддержание и развитие социальной инфраструктуры. Органы местного самоуправления должны обеспечивать удовлетворение основных жизненных потребностей населения в сферах, отнесенных к ведению муниципальных образований, на уровне не ниже минимальных государственных стандартов.

Структурный анализ фактических расходов бюджета Вожегодского муниципального района с 2011-2013 годы представлены в Приложении 9.

При анализе формирования бюджета по расходам, основная доля приходится на разделы «Социальная политика» и «Образование». На эти же цели из бюджета района финансируется около 70% от всех расходов. Анализируя данные по исполнению бюджета, можно сделать выводы о незначительности расходов на национальную экономику (1-2%), национальная безопасность и правоохранительную деятельность (0,02-0,03%), охрану окружающей среды (0,1%), культуру и кинематографию (6,3-7,8%), ЖКХ (1-1,9%).

Общие расходы в 2012 году возросли на 4,1%. Рост расходов наблюдается не по всем статьям. Наиболее значителен рост расходов на здравоохранение. Он составляет 71,3%. Этому способствует увеличение расходов на реализацию Программы модернизации здравоохранения Вожегодского муниципального района. В 2012 году проведены значительные мероприятия по улучшению материально-технической базы учреждения здравоохранения: капитально отремонтировано хирургическое отделение, регистратура, рентген кабинет, физиокабинет, смотровой и процедурный кабинеты поликлиники, проведена замена сантехнического оборудования, установлены электрические водонагреватели, проведены дренажные работы здания поликлиники и административного здания. Так же поступили монитор пациента и аппарат искусственной вентиляции легких для отделения реанимации и интенсивной терапии.

Также наблюдается увеличение расходов на культуру и кинематографию. Рост составляет 14% и обусловлен в основном тем, что в 2012 году начала действовать долгосрочная целевая программа «Традиционная народная культура как основа сохранения культурной самобытности Вожегодского муниципального района на 2012 - 2014 гг.».

Наблюдается увеличение расходов по статье образование на 4,8%. Этому способствовало рост затрат на дошкольное, общее, средне профессиональное образование, а именно в районе начата работа по внедрению федеральных образовательных стандартов на начальной ступени обучения. 133 первоклассника в 13 школах с 1 сентября 2011 года обучались по новому стандарту. Для этого было обновлено программно-методическое сопровождение, обеспечена переподготовка кадров. Так же Департаментом образования Вологодской области в МБОУ «Вожегодская СОШ № 1» поставлено оборудования на 4,8 млн. руб., что позволило обновить содержание и качество оборудования. В связи с этим, в настоящее время 60% детей обучаются в соответствии с современными требованиями.

Из всего перечня значительно снизились расходы на национальную экономику - на 35,6%, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность на 24,4% и расходов на социальную политику - на 15%.

В 2013 году наблюдается рост расходов по многим показателям, несмотря на то, что расходы в общем снизились на 31016,7 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Сокращение общих расходов произошло в основном за счет таких статей как общегосударственные вопросы (на 11,7%) в виду проведения политики оптимизации расходов в управлении, почти в 2 раза сократились расходы по здравоохранению (на 45,7%), в связи с тем, что финансирование деятельности МБУЗ «Вожегодская ЦРБ» передано в Департамент здравоохранения Вологодской области, так же сокращение расходов наблюдается в социальной политике (на 13,1%) в связи с тем, что количество многих социальных выплат уменьшилось, а именно субсидиями на оплату жилого помещения и коммунальных услуг воспользовались 636 семей, в сравнении с 2012 годом уменьшилось на 5,1 %. Общее количество получателей ежемесячного пособия на ребенка в 2013 году составило 913 семей на 1345 детей, что на 39 % меньше количества получателей в 2012 году. Данная выплата предусмотрена только для малоимущих семей, имеющих детей. И другие факторы, способствовавшие снижению расходов.

Возросли расходы на национальную экономику 170,6%. Это связано с оплатой льготного проезда школьников из муниципального бюджета.

Кроме этого наблюдается увеличение расходов на ЖКХ (на 80%), в связи с реализацией многих целевых программ на территории района («Энергосбережение на территории Вожегодского муниципального района на 2010-2015 годы», «Вода Вологодчины» и другие), так же реализацией федерального закона от 21 июля 2007 года № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» в части капитального ремонта многоквартирных жилых домов на территории района; переселения граждан из аварийного жилищного фонда.

Виден значительный рост расходов на образование (3,3%), культуру (4,7%), национальную безопасность и правоохранительную деятельность (4,7%).

Но в целом общая сумма расходов сократилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 7,8%, что является негативной тенденцией, так как потребность в финансовых средствах социальной сферы Вожегодского муниципального района существенно выше фактического финансирования.

Проанализируем данные об исполнении бюджета Вожегодского муниципального района в части расходов (Приложение 10).

Для более четкого представления картины исполнения расходной части бюджета Вожегодского муниципального района необходимо воспользоваться таким показателем как первоначальный план бюджета по расходам. Рассчитаем показатель исполнения бюджета по первоначальному плану (Приложение 11).

Расходы районного бюджета на 2011 год первоначально были утверждены в сумме 278562,6 тыс. руб., в течение года плановый объем расходов уточнялся неоднократно и в окончательном варианте составил 388565,4 тыс. руб., что больше на 110002,8 тыс. руб. или 39,5%. Аналогичная ситуация произошла и в 2012 и 2013 годах, где первоначальный план расходов составлял 310961,0 тыс. руб. и 350111,1 тыс. руб. соответственно. В отчете по исполнению бюджета откорректированные суммы плановых назначений составили в 2012 году - 403974,6 тыс. руб., что на 93013,6 тыс. руб. (30%) больше первоначального плана, и в 2013 году 371818,1 тыс. руб., что на 21707,0 тыс. руб. (6,2%) так же больше первоначального плана. Наблюдается тенденция к сокращению разницы между первоначальными данными и данными с учетом, произведенных в течение финансового года, корректировок бюджета. Данный факт является положительным моментом, так как планирование осуществляется более точно.

Наиболее значительные изменения фактических расходов от первоначально планируемых расходов наблюдаются по разделу «Национальная экономика» в 2011 году на 105,8%, в 2012 году на 42,7%, в 2013 году на 241,8%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2012 году факт больше плана на 32,2%, в 2013 году на 129,4%, по разделу «Социальная политика» на 97,6% в 2011 году, на 49% в 2012 году, на 13% в 2013 году. Остальные разделы изменились незначительно.

Бюджетные назначения по разделу «Общегосударственные вопросы» не исполнены в 2011 году 2,6%, в 2012 году на 1,7% и в 2013 году на 1,1%. Причиной отклонения от плановых назначений является экономия бюджетных средств от проводимых мероприятий по оптимизации районных расходов и не освоение денежных средств по подразделу «Функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления».

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнение с 2011 по 2013 года составило 91,6% (119,1 тыс. руб.), 90% (90 тыс. руб.) и 94,3% (94,3 тыс. руб.) соответственно. Средства по данному разделу в основном направлялись на оплату транспортных услуг по подвозу участников комплексных учений и услуг по подготовке и проведению специальных пожарно-тактических учений.

По разделу «Национальная экономика» наибольшая сумма утвержденных бюджетных назначений составила 8563,0 тыс. руб. в 2013 году, что больше уровня 2012 года на 5466,1 тыс. руб. или на 276,5%. Наибольшую долю в этом разделе занимают расходы на дорожное хозяйство (около 98%), в том числе исполнение полномочий по содержанию межпоселковых автомобильных дорог.

Бюджетные назначения по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» утверждены в объеме 7400,0 тыс. руб. с увеличением к уровню 2012 года на 186,6% (3435,3 тыс. руб.). Фактические расходы составили 7136,9 тыс. руб., что на 3,6% меньше плановых назначений. Средства по данному разделу были направлены в основном на обеспечение мероприятий по переселению граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда.

Наименьший процент исполнения бюджета по расходам принадлежит разделу «Охрана окружающей среды», а именно 98,9% в 2011 году, 70,4% в 2012 году и 72,4% в 2013 году. Средства по данному разделу в основном направлялись на мероприятия по утилизации отходов в соответствии с экологическими и санитарными нормами, организация утилизации отходов 1 класса опасности на территории района, на экологическое образование и просвещение и другое. Не выполненными остались мероприятия по участию в выставке «Природа и мы».

В первоначальном варианте расходы по разделу «Образование» были утверждены в 2011 году в сумме 114738,9 тыс. руб., затем они были увеличены на 14061,6 тыс.руб., а исполнение составило 99,5%. В 2012 году фактический план отличался от первоначального на 21577,8 тыс. руб. и составил в итоге 135021,1 тыс. руб., не исполнено бюджетных назначений в сумме 773,7 тыс. руб. или 0,6%. На 2013 год бюджетные ассигнования утверждены в размере 133827,4 тыс. руб., в течение года ассигнования были увеличены на 3,8% и составили 138882,4 тыс. руб., исполнены расходы на 99,9% от плановых назначений. Основными направлениями расходования бюджетных средств является обеспечение деятельности 6 детских дошкольных учреждений, на обеспечение воспитания и обучение детей-инвалидов, на обеспечение общеобразовательного процесса, на приобретение автомобильного транспорта для организации подвоза учащихся, проведение мероприятий с детьми и молодежью, оздоровление детей, находящихся в трудной жизненной ситуации и многое другое.

В разделе «Культура и кинематография» исполнение в 2011 году составило 97,9% (24181,4 тыс. руб.), в 2012 году - 99,5% (27576,1 тыс. руб.) и в 2013 году 98,4% (28864,2 тыс. руб.). Основными направлениями, куда расходовались бюджетные средства были расходы на содержание учреждений культуры, в том числе межбюджетные трансферты на выполнение полномочий сельских поселений в области культуры и библиотечного дела, на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований и другое.

Бюджетные назначения по разделу «Здравоохранение» исполнены в 2011 году в сумме 28697,8 тыс. руб., что составляет 97,4% к уточненному плану, в 2012 году сумма исполнения составила 49157,3 тыс. руб. (94,4%) и в 2013 году - 26668,5 тыс. руб. (99,8%). Отклонения от первоначального плана в анализируемом периоде составили от неисполнения в 2013 году на 20,8% до превышения исполнения до 35,5% в 2012 году. Основными направлениями расходования бюджетных средств являлись денежные выплаты медицинскому персоналу, реализация программы модернизации здравоохранения Вожегодского муниципального района, укрепление материально-технической базы медицинских учреждений, реализация долгосрочной целевой программы «Лучевая диагностика», на погашение кредиторской задолженности прошлых лет и другое.

Исполнение по разделу «Социальная политика» в 2011 году составило 168940 тыс.руб., что на 97% больше от установленного первоначально плана, а после уточнения плановых показателей исполнение расходов по данному разделу составило 97,9%. В 2012 году ситуация повторяется, но разрыв между первоначальным планом и уточненным ниже и составил 49%, исполнение по итогу составило 99,0%. В 2013 году исполнение составило 124768,6 тыс. руб., что составляет 113% к первоначальному плану и 97,9% к уточненному плану. Средства направлялись в основном на обеспечение деятельности 5 учреждений социального обслуживания населения, на реализацию мероприятий по долгосрочной целевой программе «Старшее поколение», так же на реализацию целевых программ, направленных на обеспечение жильем молодых семей, ветеранов и молодых специалистов, работающих и проживающих в сельской местности, оплата жилья и коммунальных услуг и многое другое.

По разделу «Физическая культура и спорт» исполнение составило 99,4% в 2012 году и 85,8% в 2013 году к уточненному плану. В основном расходы направлялись на обеспечение деятельности учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта, МУ «ФОК», реализация ДЦП «Развитие физической культуры и спорта в Вожегодском муниципальном районе». Не израсходованы денежные средства по причине отсутствия подтверждающих расходы документов.