Дипломная работа: Формирование и исполнение бюджета Вожегодского муниципального района

Субсидиями на оплату жилого помещения и коммунальных услуг воспользовались 636 семей (7,9 % к общему числу семей, проживающих в районе). Количество получателей субсидий в сравнении с 2012 годом уменьшилось на 5,1 %.

Более 5 тысяч граждан района из числа пожилых людей, инвалидов, многодетных семей и других категорий граждан являются получателями различных мер социальной поддержки.

Общее количество получателей ежемесячного пособия на ребенка в 2013 году составило 913 семей на 1345 детей, что на 39 % меньше количества получателей в 2012 году. Сравнивая 2011 год с 2012 годом, то можно сказать, что ситуация практически не изменилась, но наметилась тенденция к уменьшению (количество семей 1492 на 2063 ребенка). Уменьшение количества получателей ежемесячного пособия на ребенка обусловлено необходимостью с 1 января 2012 года документального подтверждения доходов семьи. Данная выплата предусмотрена только для малоимущих семей, имеющих детей.

Финансовое обеспечение оздоровительной кампании детей в 2013 году составило 6632,78 тыс. рублей, что выше уровня 2012 года на 2077,2 тыс. рублей. Данные средства позволили организовать отдых и оздоровление 1909 детей, что выше уровня предыдущих двух лет (2012 год - 1398 детей, 2011 год - 1386 детей).

Приоритетным направлением в социальном обслуживании пожилых людей и инвалидов остается социальное обслуживание на дому, как менее затратный способ обслуживания. Гражданам, неспособным к самообслуживанию и нуждающимся в постоянном постороннем уходе, стационарное социальное обслуживание предоставляют 2 отделения на 59 мест.

Рис. 11. Выполнение плана по приему больных в поликлинике Вожегодского муниципального района, %

Лечебная сеть учреждений здравоохранения района осталась прежней и включает в себя Центральную районную больницу, Бекетовскую участковую больницу, В-Кубенскую, Явенгскую и Митинскую амбулатории, 18 ФАПов. Обеспеченность врачами в анализируемом периоде составила в среднем 13,3 на 10 тыс. населения, что в 2,4 раза ниже среднеобластного показателя. В тоже время в связи с нехваткой врачебных кадров (3 стоматологов, врача-терапевта сельского приема, оториноларинголога, акушера-гинеколога) план приема больных по амбулаторно-поликлиническому звену выполнен не в полном объеме.

В структуре заболеваемости преобладают заболевания сердечно-сосудистой и костно-мышечной систем, травмы. В сравнении с 2012 годом количество случаев онкозаболеваемости снизилось с 52 до 46. В системе здравоохранения района, остаются нерешенными проблемы дефицита квалифицированных врачебных кадров, недостаточная доступность в получении качественной медицинской помощи жителям села. В отчетном периоде отмечается небольшое снижение заработной платы врачей и увеличение заработной платы среднего медицинского персонала.

Рис. 12. Анализ средней заработной платы медицинских работников в Вожегодском муниципальном районе, рублей

Функции по лекарственному обеспечению граждан осуществляло МУПП «Фармация». Розничный товарооборот составил в 2013 году 19,4 млн. рублей. В сравнении с 2012 годом возрос на 15,5%, а в сравнении с 2011 годом возрос на 21,3%.

Рис. 13. Товарооборот МУПП «Фармация» Вожегодского муниципального района, млн. руб.

Что касается образования, то можно сказать, что во все школы района поступило современное учебно-лабораторное оборудование, 1797 экземпляров учебников существенно обновили фонды школьных библиотек. Оборудование для детей с ограниченными возможностями здоровья в МБОУ «Вожегодская СОШ№1» позволило им обучаться вместе со сверстниками. Создание центра дистанционного обучения - является важным социальным эффектом доступности образовательной среды для обучающихся из сельских малокомплектных школ. В 15 общеобразовательных школах обучается в 2012-2013 учебном году 1474 школьника, в 2011-2012 учебном году - 1524.

По итогам 2012-2013 учебного года успеваемость школьников составила 98,8%, , а по итогам 2011-2012 учебного года - 99,5 %, в 2010-2011 учебном году - 98,7%. Показатели успеваемости выше среднеобластного показателя. По качеству образования, то есть на «4» и «5» обучалось 46,6 % школьника в 2013 году, 46,3% в 2012 году и 50% в 2011 году, что так же превышает среднеобластной показатель.

2.3 Финансовое состояние Вожегодского муниципального района

Под финансовым состоянием понимается способность муниципального образования финансировать деятельность органов местного самоуправления. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования органов местного самоуправления, реализация всех закрепленных за ними полномочий на основе полного и своевременного финансирования предусмотренных в бюджете расходов, включая погашение внутреннего и внешнего долга, целесообразностью размещения и эффективностью использования финансовых ресурсов, финансовыми взаимоотношениями с юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность муниципального образования своевременно производить платежи, финансировать деятельность бюджетной сферы на расширенной основе свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии бюджета муниципального образования, о прочности финансовой основы деятельности субъекта власти.

Важным аспектом оценки влияния бюджетного регулирования на доходы бюджетов муниципалитетов является анализ устойчивости местных бюджетов. В качестве инструментария для такого анализа используются бюджетные коэффициенты - показатели состояния бюджетов, рассчитанные как отношения абсолютных бюджетных показателей друг к другу. Но прежде чем приступить к анализу бюджетов с помощью бюджетных коэффициентов, необходимо определиться с понятием «устойчивость бюджета». Итак, под устойчивостью бюджета понимается способность бюджета (органов власти) полностью и своевременно обеспечивать финансирование возложенных на него (них) обязательств, вне зависимости от решений вышестоящих органов власти [24].

Для анализа устойчивости бюджета Вожегодского муниципального района применялись коэффициенты, предложенные Г.Б. Поляком. Необходимо отметить, что при проведении анализа Поляк Г.Б. предлагает использовать показатель «минимальных бюджетных расходов», под которыми понимает «средства, предусмотренные в бюджете для финансирования конституционно гарантированных мероприятий по жизнеобеспечению населения»[24]. Для расчетов воспользуемся вспомогательной таблицей 2.

О финансовом положении органов местного самоуправления свидетельствует соотношение собственных и регулирующих доходов. Собственные доходы являются своеобразным индикатором самостоятельности местных органов власти.

Таблица 2 - Показатели для осуществления финансового анализа бюджета Вожегодского муниципального района, тыс. руб.

Проведенный анализ говорит о том, что основная часть доходов Вожегодского муниципального района в 2011 и 2012 годах формировалась за счет поступающих дотаций от Департамента финансов Вологодской области - 64,9%, 65,3% соответственно, остальная часть - собственные доходы. В отчетном году ситуация изменилась, в связи с тем, что размер дотации сократился до 23,4% от всех доходов, поступающих в район. Она была заменена введением дополнительных нормативов по НДФЛ, то есть применен регулирующий вид дохода, который составил более 1/3 от всех доходов (38,2%), а собственные доходы превысили регулирующие лишь на 0,2% и составили 38,4%.

В таблице 3 для анализа бюджета рассчитаем бюджетные коэффициенты, воспользовавшись данными таблицы 2:

Таблица 3 - Расчет бюджетных коэффициентов для анализа бюджета Вожегодского муниципального района за 2011-2013 гг.

Рассчитанный коэффициент соотношения регулирующих и собственных доходов показывает, что в 2013 году регулирующие и собственные доходы Вожегодского муниципального района практически равны. Введение такого регулирующих доходов носит негативный характер, так как по причине этого размер дотации в общей структуре доходов района сократился до 23,4% (в 2011 году - 64,9%, в 2012 году - 65,3%). Дотация поступала в район регулярно, и общий её объем устанавливался решением о бюджете. Регулирующие же доходы напрямую зависят от нормативов поступления налогов в районный бюджет. При невыполнении установленного норматива (в нашем случае это НДФЛ) сокращается поступление регулирующих налогов. Регулирующим источником доходов бюджета Вожегодского муниципального района в 2013 году является налог на доходы с физических лиц в размере 49,4 % от предприятий, осуществляющих деятельность на территории Вожегодского городского поселения и 60% - от остальных поселений района. Проследить изменение регулирующих доходов в динамике не представляется возможным, ввиду того, что в анализируемом периоде, а именно в 2011 и 2012 годах, данный вид дохода отсутствовал.

Рассмотрим результаты расчета коэффициента автономии. Значения этого показателя варьируется незначительно (от 0,35 в 2011 году до 0,38 в 2013 году). Данный показатель характеризует зависимость бюджета от вышестоящих органов власти на 35-38% в анализируемом периоде.

Способность органов местного самоуправления финансировать возложенные на них расходные обязательства за счет собственных источников доходов характеризует коэффициент обеспеченности расходов собственными доходами. Анализ значений этого коэффициента свидетельствует о том, что лишь треть расходов может финансироваться за счет собственных доходов. Данный коэффициент составил в 2011 году -35%, в 2012 году - 34% и в 2013 году - 38%. То есть можно сказать, что данный показатель варьируется незначительно.

Коэффициент бюджетного покрытия показывает степень покрытия бюджетных расходов общей суммой доходов местного бюджета. Значение этого показателя должно стремиться к единице. В Вожегодском муниципальном районе так и происходит. Это является следствием того, что расходы покрываются доходами с учетом средств из вышестоящего бюджета (в виде финансовой помощи и регулирующих доходов на протяжении анализируемого периода).

Доходы на душу населения представляют собой коэффициент бюджетной результативности. Чем выше этот показатель, тем эффективнее работа органов местного самоуправления над увеличением поступлений доходов в бюджет. Так, подушевые доходы колеблются в пределах от 7,7 тыс. руб. в 2011 году до 8,0 тыс. руб. в 2013 году на человека.

Коэффициент бюджетной обеспеченности характеризует уровень бюджетных расходов на одного жителя. В целом с 2011 года наблюдается рост бюджетных расходов с 7,9 тыс. руб. в 2011 году до 8,2 тыс. руб. в 2013 году на одного человека.

Согласно критериям, предложенным Г.Б. Поляком, определим тип устойчивости Вожегодского муниципального района, для этого целесообразно использовать критерии, приведенные в таблице 4.

Таблица 4 - Критерии определения типа устойчивости бюджетов

Теперь определим тип устойчивости местного бюджета в соответствии с предложенными выше критериями.