Общая балансовая стоимость основных производственных фондов определяется исходя из укрупненных удельных капитальных вложений на лесопильных предприятиях и валового выпуска пиломатериалов.
В нашем примере используется коэффициент переоценки основных фондов - 25: 47558*56*25ч1000 = 66581,2 тыс. руб.
Таблица 18 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 2018 г.
|
Наименование статей расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 Амортизация оборудования и транспортных средств |
2991,57 |
|
|
2 Эксплуатация оборудования, в том числе: |
13609,15 |
|
|
Зарплата основная и дополнительная вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (65% от годовой зарплаты вспомогательных рабочих) |
2706,5 |
|
|
Страховые взносы (31,7%) |
858,96 |
|
|
Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за оборудованием (1% стоимости оборудования) |
186,43 |
|
|
Стоимость электроэнергии |
9858,25 |
|
|
3 Текущий ремонт оборудования и транспортных средств, в том числе: |
2359,47 |
|
|
Основная и дополнительная зарплата ремонтных рабочих (35% от зарплаты вспомогательных рабочих) |
1457,35 |
|
|
Страховые взносы (31,7%) |
461,98 |
|
|
Стоимость запчастей и др. матер.для ремонта (2,2% стоимости оборуд.) |
410,14 |
|
|
Услуги вспомогательных цехов по текущему ремонту оборудования |
30 |
|
|
4 Внутризаводское перемещение грузов |
197,6 |
|
|
5 Прочие |
50 |
|
|
Итого |
19207,79 |
Норма внутризаводского перемещения грузов (2 часа в день) составляет 400 руб./машино-час. В данном проекте: 2 ч. * 247 * 400 ч1000 = 197,6 руб.
Таблица 19 - Смета цеховых расходов
|
Наименование статей расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Зарплата цехового персонала |
2226 |
|
|
Страховые взносы (31,7 %) |
705,64 |
|
|
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря |
2327,68 |
|
|
Текущий ремонт зданий, сооружений (1% стоимости) |
479,38 |
|
|
Содержание зданий, сооружений (1,5% стоимости) |
719,08 |
|
|
Охрана труда |
92,8 |
|
|
Стоимость электроэнергии |
492,91 |
|
|
Испытания, исследования, опыты(10% от з/п цехового перс.) |
222,6 |
|
|
Прочие расходы |
40 |
|
|
Итого |
7306,09 |
Расходы на охрану труда принимаются из расчета 800 руб. на одного работающего в год.
Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции лесопильного производства рассчитывается в таблице 21.
Для того, чтобы рассчитать производственную себестоимость пиломатериалов, необходимо знать коэффициенты распределения косвенных затрат (таблица 20).
Таблица 20 - Расчет коэффициентов распределения косвенных статей затрат
|
Виды продукции |
Основная и дополнительная з/посн. и вспом. рабочих |
Коэффициенты распределения |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Цеховые расходы |
|
|
Пиломатериалы |
7419,26 |
0,6 |
11524,67 |
4383,65 |
|
|
ЧМЗ |
4070,06 |
0,3 |
5762,34 |
2191,83 |
|
|
Технологическая щепа |
832,77 |
0,1 |
1920,78 |
730,61 |
|
|
Итого |
12322,09 |
1,0 |
19207,79 |
7306,09 |
Далее составляется табл. 22 «Калькуляция себестоимости пиломатериалов хвойных пород по сортам» с учетом коэффициента сортности. Стоимость материалов для производства ЧМЗ планируется по полученным данным табл. 22.
Таблица 21 - Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции лесопильного производства
|
Наименование статей затрат |
Валовый выпуск пиломатериалов 47558 м3 74700 м3 |
ЧМЗ 5553м3 |
Технологическая щепа 21714м3 |
Всего затрат, тыс.руб. |
||||
|
на 1 м3, руб.коп. |
на весь выпуск, тыс.руб. |
на 1 м3, руб.коп. |
на весь выпуск, тыс.руб. |
на 1 м3, руб.коп. |
на весь выпуск, тыс.руб. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Стоимость сырья с учетом транспортно-складских расходов (20% от стоимости сырья) |
3964,29 |
188533,5 |
- |
- |
- |
- |
188533,5 |
|
|
Возвратные отходы |
431,22 |
20507,95 |
- |
- |
- |
- |
20507,95 |
|
|
Стоимость материалов |
- |
- |
4701,67 |
26108,38 |
944,46 |
20507,95 |
46616,33 |
|
|
Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих |
156,0 |
7419,26 |
732,95 |
4070,06 |
38,35 |
832,77 |
12322,09 |
|
|
Страховые взносы (31,7%) |
49,45 |
2351,91 |
232,34 |
1290,21 |
12,16 |
263,99 |
3906,11 |
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
242,33 |
11524,67 |
1037,7 |
5762,34 |
88,46 |
1920,78 |
19207,79 |
|
|
Цеховые расходы |
92,17 |
4383,65 |
394,71 |
2191,83 |
33,65 |
730,61 |
7306,09 |
|
|
Общехозяйственные расходы (50% от зарплаты производственных рабочих) |
78,0 |
3709,63 |
366,47 |
2035,03 |
19,17 |
416,22 |
6160,88 |
|
|
Производственная себестоимость валового выпуска |
4151,02 |
197414,67 |
7465,85 |
41457,85 |
1136,24 |
24672,32 |
263544,84 |
|
|
Внутризаводской оборот (9274м3) |
2815,22 |
26108,38 |
- |
- |
- |
- |
26108,38 |
|
|
Производственная себестоимость товарного выпуска пиломатериалов (38284м3) |
4474,62 |
171306,29 |
- |
- |
- |
- |
171306,29 |
|
|
Коммерческие расходы (5% от производственной себестоимости валового выпуска) |
223,73 |
8565,31 |
373,29 |
2072,89 |
56,81 |
1233,62 |
11871,82 |
|
|
Итого полная себестоимость |
4698,35 |
179871,6 |
7839,14 |
43530,74 |
1193,05 |
25905,94 |
249308,28 |
Таблица 22- Калькуляция себестоимости пиломатериалов хвойных пород по сортам
|
Сорт п/м |
Коэффициент сортности |
Количество п/м, м3 |
Сумма коэффициентов |
Себестоимость 1 м3, руб.коп. |
Сумма затрат, тыс.руб. |
Внутризаводской оборот |
Себестоимость тов.продукции |
|||
|
м3 |
тыс.руб. |
м3 |
тыс.руб. |
|||||||
|
I |
1,6 |
5945 |
9512 |
6434,795 |
38254,86 |
- |
- |
5945 |
38254,86 |
|
|
II |
1,3 |
11040 |
14352 |
5228,271 |
57720,11 |
- |
- |
11040 |
57720,11 |
|
|
III |
1,0 |
12739 |
12739 |
4021,747 |
51233,04 |
- |
- |
12739 |
51233,04 |
|
|
IV |
0,7 |
17834 |
12483,8 |
2815,223 |
50206,69 |
9274 |
26108,38 |
8560 |
24098,28 |
|
|
Итого |
- |
47558 |
49086,8 |
- |
197414,67 |
9274 |
26108,38 |
38284 |
171306,29 |
Таблица 23 - Расчет снижения себестоимости товарной продукции по плану
|
Наименование продукции |
Ед.измерения |
Количество товарной продукции |
Полная себестоимость ед.продукции, руб.коп. |
Полная себестоимость всей товарной продукции, руб.коп. |
Изменение себестоимости (“-“ экон., “+” - перерасход) |
|||
|
По отчету |
По плану |
По отчету |
По плану |
|||||
|
П/м хвойных пород |
м3 |
38284 |
4745,33 |
4698,35 |
181670,21 |
179871,63 |
-1798,58 |
|
|
ЧМЗ |
м3 |
5553 |
7956,73 |
7839,14 |
44183,71 |
43530,74 |
-652,97 |
|
|
Тех.щепа |
м3 |
21714 |
1216,91 |
1193,05 |
26423,98 |
25905,89 |
-518,09 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
252277,9 |
249308,26 |
-2969,64 |
Таблица 24 - Расчет цен на продукцию лесного комплекса
|
Наименование продукции |
Производственная себестоимость 1 м3, руб.коп. |
Коммерческие расходы (5%), руб.коп. |
Полная себестоимость 1 м3, руб.коп. |
Прибыль, руб.коп. |
Оптово-отпускная цена за 1 м3 |
НДС (18%), руб.коп. |
Договорная цена за 1 м3, руб.коп. |
|
|
П/м хвойных пород, сорт: |
6434,8 |
321,74 |
6756,54 |
1351,31 |
8107,85 |
1459,41 |
9567,26 |
|
|
I |
||||||||
|
II |
5228,27 |
261,41 |
5489,68 |
1097,94 |
6587,62 |
1185,77 |
7773,39 |
|
|
III |
4021,75 |
201,09 |
4222,84 |
844,57 |
5067,41 |
912,13 |
5979,54 |
|
|
IV |
2815,22 |
140,76 |
2955,98 |
591,2 |
3547,18 |
638,49 |
4185,67 |
|
|
ЧМЗ |
7465,85 |
373,29 |
7839,14 |
1724,61 |
9563,75 |
1721,48 |
11285,23 |
|
|
Тех.щепа |
1136,24 |
56,81 |
1193,05 |
298,26 |
1491,31 |
268,44 |
1759,75 |
Таблица 25 - Расчет товарной и реализованной продукции по лесопильному производству
|
Наименова-ние продукции |
Товарный выпуск, м3 |
Оптово-отпускная цена за 1 м3, руб.коп. |
Товарная продукция, тыс.руб. |
Остатки готовой продукции на начало года, тыс.руб. |
Остатки готовой продукции на конец года, тыс.руб. |
Реализованная продукция, тыс.руб. |
|
|
П/м хвойных пород, сорт: |
|||||||
|
I |
5945 |
8107,85 |
48201,17 |
- |
- |
48201,17 |
|
|
II |
11040 |
6587,62 |
72727,32 |
- |
- |
72727,32 |
|
|
III |
12739 |
5067,41 |
64553,74 |
- |
- |
64553,74 |
|
|
IV |
8560 |
3547,18 |
30363,86 |
1518,19 |
910,92 |
30971,13 |
|
|
Итого |
38284 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ЧМЗ |
5553 |
9563,75 |
53107,50 |
2124,3 |
1062,15 |
54169,65 |
|
|
Тех.щепа |
21714 |
1491,31 |
32382,31 |
647,67 |
323,82 |
32706,16 |
|
|
Всего |
- |
- |
301335,9 |
4290,16 |
2296,89 |
303329,17 |
Реализованная продукция рассчитывается: товарная продукция в планируемом году плюс остатки готовой продукции на начало года и минус остатки готовой продукции на конец года.
Остаток готовой продукции для пиломатериалов IVсорта:
- на начало года 1518,19 / 3547,18 * 1000 = 428 м3
- на конец года 910,92 / 3547,18 * 1000 = 256,8 м3
Остаток готовой продукции для ЧМЗ:
- на начало года 2124,3 / 9563,75 * 1000 = 222,12 м3
- на конец года 1062,15 / 9563,75 * 1000 = 111,06 м3
Остаток готовой продукции для щепы технологической для ДСтП:
- на начало года 647,67 / 1491,31 * 1000 = 434,3 м3
- на конец года 323,82 / 1491,31 * 1000 = 217,14 м3
Таблица 26 - Расчет прибыли и рентабельности по лесопильному производству
|
Наименование |
Ед. |
Кол-во |
Стоимость товарной продукции, |
Прибыль от |
Процент рентабель- |
||
|
продукции |
изм. |
тыс.руб. |
реализации, |
ности по отдель- |
|||
|
|
|
|
по полной с/с |
по оптовым ценам |
тыс. руб. |
ным изделиям |
|
|
Пиломатериалы |
|
|
|
|
|||
|
хвойных пород |
|
|
|
|
|||
|
I сорт |
мі |
5945 |
40167,63 |
48201,17 |
8033,54 |
20 |
|
|
II сорт |
мі |
11040 |
60606,07 |
72727,32 |
12121,25 |
20 |
|
|
III сорт |
мі |
12739 |
53794,76 |
64553,74 |
10758,98 |
20 |
|
|
IV сорт |
мі |
8560 |
25809,25 |
30971,13 |
5161,88 |
20 |
|
|
Итого: |
мі |
38284 |
176154,87 |
216453,36 |
40298,49 |
- |
|
|
ЧМЗ |
мі |
5553 |
44401,36 |
54169,65 |
9768,29 |
22 |
|
|
Технологическая щепа |
мі |
21714 |
26164,95 |
32706,16 |
6541,21 |
25 |
|
|
Всего: |
мі |
250944,02 |
303329,17 |
52385,15 |
- |
Полная себестоимость пиломатериалов IV сорта, ЧМЗ, тех. щепы и товарная продукция в оптово-отпускных ценах учитывается с остатками готовой продукции на начало и конец года (% по заданию).