Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ГУП "Мосгортранс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Рисунок 7 – Динамика имущества ГУП «МОСГОРТРАНС» и
источников его формирования за 2016-2018 гг., тыс. руб.
В таблице 13 представлен анализ структуры имущества Предприятия и
источников его формирования за 2016-2018 гг.
Таблица 13
Структура имущества ГУП «МОСГОРТРАНС» и источников его
формирования по состоянию на 31.12.2018 г., %
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2018 г. к
2016 г.,
(+, -)
1. Внеоборотные активы:
71,66
72,49
75,71
4,05
- нематериальные активы
0,36
0,36
0,32
-0,04
- основные средства
70,04
69,81
70,82
0,78
- доходные вложения в
материальные ценности
0,00
0,00
0,00
0,00
- финансовые вложения
0,00
0,00
0,00
0,00
- отложенные налоговые активы
1,04
1,82
3,14
2,10
- прочие внеоборотные активы
0,23
0,49
1,44
1,21
2. Оборотные активы:
28,34
27,51
24,29
-4,05
- запасы
2,25
2,41
2,06
-0,18
- НДС
0,00
0,00
0,00
0,00
- дебиторская задолженность
2,88
3,41
2,87
-0,01
- денежные средства и денежные
эквиваленты
23,19
21,68
19,35
-3,84
- прочие оборотные активы
0,02
0,01
0,00
-0,02
Имущество всего
100,00
100,00
100,00
0,00
3. Собственный капитал
76,02
59,37
47,33
-28,69
4. Заёмный капитал:
23,98
40,63
52,67
28,69
- долгосрочные обязательства
0,01
0,00
0,00
-0,01
- краткосрочные обязательства
23,97
40,62
52,67
28,70
Источников всего
100,00
100,00
100,00
0,00
Удельный вес внеоборотных активов в общей доле имущества
Предприятия в 2016 г. составлял 71,66%, а к 2018 г. он увеличился на 4,05% и
стал составлять 75,71%, а удельный вес оборотных активов за 2016-
2018 гг., напротив, сократился с 28,34% до 24,29%, т. е. на 4,05%. Поскольку
доля внеоборотных активов Предприятия превышает долю его оборотных
активов, то это свидетельствует о слабой способности организации привлекать
краткосрочные кредиты и займы без ущерба для своей текущей финансовой
устойчивости.
51
Структура имущества Предприятия и источников его формирования
представлена на рисунке 8.
Рисунок 8 – Структура имущества ГУП «МОСГОРТРАНС» и
источников его формирования за 2016-2018 гг., %
Удельный вес собственного капитала в общей доле источников
формирования имущества Предприятия в 2016 г. составлял 76,02%, а к 2018 г.
он сократился на 28,69% и стал составлять 47,33%, а удельный вес заёмного
капитала, напротив, увеличилась с 23,98% до 52,67%, т. е. на 28,69%.
Поскольку доля собственного капитала Предприятия в 2018 г. превышает долю
его заёмного капитала, то это свидетельствует о том, что организация
независима от привлечения дополнительных заёмных и привлеченных средств.
В таблице 14 представлен анализ основных финансовых результатов
деятельности Предприятия за 2016-2018 гг.
71,66
72,49
75,71
28,34
27,51
24,29
76,02
59,37
47,33
23,98
40,63
52,67
0,00
50,00
100,00
150,00
200,00
250,00
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Внеоборотные активы Оборотные активы
Собственный капитал Заёмный капитал
52
Таблица 14
Динамика финансовых результатов деятельности
ГУП «МОСГОРТРАНС» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста
2018 г.
к 2016
г., %
Выручка
42 752 847
44 813 907
43 218 041
101,09
Себестоимость продаж
53 154 872
58 613 210
65 346 038
122,94
Валовый убыток
-10 402 025
-13 799 303
-22 127 997
212,73
Управленческие расходы
831 177
956 730
930 357
111,93
Убыток от продаж
-11 233 202
-14 756 033
-23 058 354
205,27
Проценты к получению
858 202
616 350
492 774
57,42
Прочие доходы
17 330 220
15 606 036
14 663 572
84,61
Прочие расходы
7 368 597
8 602 902
3 313 994
44,97
Убыток до
налогообложения
-413 377
-7 136 549
-11 216 002
2713,26
Текущий налог на
прибыль
0
0
0
х
в т. ч. постоянные
налоговые обязательства
(активы)
502 009
382 337
475 279
94,68
Изменение отложенных
налоговых обязательств
-7 332
2 538
2 279
-31,08
Изменение отложенных
налоговых активов
-412 001
1 042 434
1 765 642
-428,55
Прочее
0
-84 273
0
х
Чистый убыток
-832 710
-6 175 850
-9 448 081
1134,62
Объём выручки Предприятия в 2016 г. составлял
42 752 847 тыс. руб., а к 2018 г. он стал составлять 43 218 041 тыс. руб., т. е. её
объем увеличился на 465 194 тыс. руб. или на 1,09% (темп роста – 96,44%), это
связано с ростом объёма производства и реализации продукции (работ, услуг).
Себестоимость продаж в 2016 г. составляла 53 154 872 тыс. руб., а к
2018 г. она возросла до 65 346 038 тыс. руб., т. е. на 12 191 166 тыс. руб. или на
22,94% (темп рост – 122,94%). В результате данных изменений Предприятие
получило валовый убыток в 2016 г. в размере 10 402 025 тыс. руб., а в 2018 г. 22
127 997 тыс. руб., т. е. за анализируемый период (2016-
2018 гг.) показатель сократился на 11 725 972 тыс. руб.
53
Объём управленческих расходов Предприятия за анализируемый период
(2016-2018 гг.) увеличился на 99 180 тыс. руб. (с
831 177 тыс. руб. до 930 357 тыс. руб.) или на 11,93% (темп роста – 111,93%). В
результате увеличения объёма выручки, управленческих расходов и
себестоимости продаж Предприятие получило убыток от продаж в 2016 г. в
размере 11 233 202 тыс. руб., а в 2018 г. 23 058 354 тыс. руб., т. е. за 2016-2018
гг. показатель сократился на 11 825 152 тыс. руб.
Проценты к получению в 2016 г. составляли 858 202 тыс. руб., а к 2018 г.
они сократились на 365 428 тыс. руб. или на 42,58% (темп роста – 57,42%) и
стали составлять 492 774 тыс. руб. Объём прочих доходов Предприятия за
2016-2018 гг. сократился на 2 666 648 тыс. руб. (с 17 330 220 тыс. руб. до 14
663 572тыс. руб.) или на 15,39% (темп роста – 84,61%), а объём расходов
сократился на 4 054 603 тыс. руб. (с 7 368 597 тыс. руб. до 3 313 994 тыс. руб.)
или на 61,48% (темп роста – 44,97%). В результате того, что объём расходов
превышает объём доходов Предприятие получило убыток до налогообложения
в 2016 г. в размере 413 377 тыс. руб., а в 2018 г. 11 216 002 тыс. руб., т. е. за
анализируемый период (2016-2018 гг.) показатель сократился на 10 802 625
тыс. руб.
Динамика основных финансовых результатов Предприятия представлена
на рисунке 9.
В целом от осуществления основной деятельности Предприятия получало
чистый убыток в 2016 г. размере 832 710 тыс. руб., а в 2018 г. 9 448 081 тыс.
руб., т. е. за анализируемый период (2016-2018 гг.) показатель сократился на 8
615 371 тыс. руб. Данные изменения свидетельствуют о плохом финансовом
состоянии Предприятия, о недостатках в распределении средств и рабочей
силы.
54
Рисунок 9 – Динамика основных финансовых результатов
ГУП «МОСГОРТРАНС» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
В таблице 15 представлен анализ основных показателей рентабельности
деятельности Предприятия за 2016-2018 гг.
Таблица 15
Показатели рентабельности деятельности
ГУП «МОСГОРТРАНС» за 2016-2018 гг., %
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2018 г. к
2016 г.,
(+, -)
Рентабельность продаж
-26,27
-30,79
-51,20
-24,93
Рентабельность основной
деятельности
-24,33
-32,93
-53,35
-29,02
Рентабельность собственного
капитала
-1,26
-9,75
-16,87
-15,61
Общая рентабельность
производственных фондов
-0,65
-9,75
-16,87
-16,22
Рентабельность всех активов
-0,96
-30,79
-51,20
-50,24
Общая рентабельность
-0,97
-15,92
-25,95
-24,98
На протяжении анализируемого периода (2016-2018 гг.) все показатели
рентабельности деятельности Предприятия были отрицательными, что
свидетельствует об убыточности организации. Отрицательная рентабельность
42 752 847
44 813 907
43 218 041
-10 402 025
-13 799 303
-22 127 997
-11 233 202
-14 756 033
-23 058 354
-413 377
-7 136 549
-11 216 002
-832 710
-6 175 850
-9 448 081
-40 000 000 0 40 000 000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чистый убыток
Убыток до
налогообложения
Убыток от продаж
Валовый убыток
Выручка
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4011