Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности организации (на примере ООО «Снежная Королева» РСО-Алания)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
показывает эффективность функционирования предприятия. За исследуемый
период наблюдается общее улучшение основных технико-экономических
показателей деятельности предприятия.
В целом, предприятие ООО «Снежная Королева» получает достаточный
стабильный доход, необходимый для дальнейшего роста и развития
производственной деятельности.
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности объекта исследования и
оценка его результатов
Анализ ликвидности и платежеспособности баланса ООО «Снежная Королева»
проведем с помощью анализа состава и структуры имущества предприятия.
Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО
«Снежная Королева» выполнен на основании данных бухгалтерской отчетности
организации за 2017-2019гг. Бухгалтерская отчетность приведена в
Приложении 1-2.
Состав имущества предприятия ООО «Снежная Королева» за 2017-2019
гг. представлен в аналитической таблице 3.
Таблица 3
Состав имущества предприятия ООО «Снежная Королева»
за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Актив баланса
Годы
Абсолютное
изменение,
(+;-)
Темп
роста,%
2017
2018
2019
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
1. Внеоборотные
активы, в том числе:
19002
17224
18691
-1778
1467
90,64
108,52
Основные средства
19002
17224
18691
-1778
1467
90,64
108,52
2. Оборотные
(текущие) активы, в
том числе:
24001
34152
35528
10151
1376
142,29
104,03
Запасы
19978
27891
29841
7913
1950
139,61
106,99
Дебиторская
задолженность
3705
5774
5160
2069
-614
155,84
89,37
Денежные средства
318
487
527
169
40
153,14
108,21
Баланс
43003
51376
54219
8373
2843
119,47
105,53
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что за
исследуемый период общая стоимость имущества ООО «Снежная Королева»
40
увеличилась на 2843 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения внеоборотных
на 8,52% и оборотных активов на 4,03%. Учитывая, что переоценки основных
фондов за анализируемый период не происходило, произошло увеличение
валюты баланса ООО «Снежная Королева», что свидетельствует о расширении
хозяйствующего оборота.
Как видно из таблицы 3, общая стоимость имущества компании в 2019
году составляла 54219 тыс. руб., что на 5,53% больше 2018 года.
Поскольку имущество предприятия ООО «Снежная Королева»
увеличилось, то можно говорить о повышении ликвидности и
платежеспособности за исследуемый период.
За 2019 год оборотные средства предприятия выросли на 1376 тыс. руб.
или на 4,03%, что обусловлено опережением темпов роста мобильных активов
по сравнению с темпами роста всех совокупных активов ООО «Снежная
Королева». Это произошло, главным образом, за счет роста стоимости запасов
и денежных средств на 1990 тыс. руб.
За 2017-2019 годы объемы дебиторской задолженности компании
снизились на 614 тыс. руб., что является положительным факторов и
свидетельствует об улучшении ситуации с своевременной оплатой продукции
ООО «Снежная Королева» и о выборе подходящей политики продаж.
Далее необходимо проанализировать снижение дебиторской
задолженности к общей величине оборотных активов.
Так как, отношение роста к оборотным активам меньше 40%, то данное
снижение эффективно и достаточно выгодно для финансово-экономической
деятельности предприятия.
Сумма денежных средств компании ООО «Снежная Королева» выросла
на 40 тыс. руб., или на 8,21%. Но, при этом, их доля в общем объеме активов
выросла на 0,02%.
Далее исследуем рост денежных средств на счетах от суммы оборотного
капитала предприятия на начало периода.
41
Так как, данный показатель меньше 30%, то рост денежных средств
компании можно назвать эффективным или рациональным.
Также, при проведении анализа активов за 2019 год наблюдается
увеличение на 1467 тыс. руб. стоимости внеоборотных средств, темп роста
составил 8,52% от их величины 2018 года. Произошло это за счет увеличения
стоимости основных средств на 1467 тыс. руб.
Проведенный анализ показал, что темп роста оборотных активов
ООО «Снежная Королева» ниже темпа роста внеоборотных активов на 4,49%,
это свидетельствует о том, что на предприятии наблюдается тенденция к
замедлению оборачиваемости оборотных активов.
Далее рассмотрим структуру имущества предприятия ООО «Снежная
Королева» за 2017-2019 год. Показатели представлены в аналитической таблице 4.
Таблица 4
Структура имущества предприятия ООО «Снежная Королева»
за 2017-2019 гг., %
Актив баланса
Годы
Абсолютное
изменение, (+;-)
2017
2018
2019
2018
2019
1. Внеоборотные активы, в
том числе:
44,19
33,53
34,47
-10,66
0,94
Основные средства
44,19
33,53
34,47
-10,66
0,94
2. Оборотные (текущие)
активы, в том числе:
55,81
66,47
65,53
10,66
-0,94
Запасы
46,46
54,29
55,04
7,83
0,75
Дебиторская
задолженность
8,62
11,24
9,52
2,62
-1,72
Денежные средства
0,74
0,95
0,97
0,21
0,02
Баланс
100
100
100
0
0
Для современного производственного предприятия оптимальной
считается структура: 65% – запасы; 30% – дебиторская задолженность;
5% – денежные средства.
В активах организации за 2019 год доля текущих активов составляет
65,53%, а внеоборотных средств 34,47%.
42
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных
активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению
оборачиваемости средств предприятия.
Доля основных средств за 2019 год в общей структуре активов составила
34,47%, это свидетельствует о мобильности имущества.
Необходимо обратить внимание на рост внеоборотных активов в общей
структуре баланса (+0,94%) в 2019 году, что свидетельствует о замедлении
оборачиваемости оборотных активов.
Увеличение доли стоимости основных средств ООО «Снежная
Королева» на +0,94% положительно влияет на деятельность предприятия, так
как это способствует росту производственного потенциала предприятия.
Доля оборотных средств в активах занимает от 30% до 70%, поэтому
политику управления активами можно отнести к умеренному типу.
Состав источников формирования имущества предприятия
ООО «Снежная Королева» за 2017-2019 гг. представлены в таблице 5.
Таблица 5
Состав источников формирования имущества предприятия
ООО «Снежная Королева» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Пассив баланса
Годы
Абсолютное
изменение,
(+;-)
Темп роста,%
2017
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
1. Собственный
капитал, в том числе:
32834
41167
43220
8333
2053
125,38
104,99
Уставный капитал
10
10
10
0
0
100
100
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
32824
41157
43210
8333
2053
125,39
104,99
2. Долгосрочные
обязательства, в том
числе:
6920
7720
8123
800
403
111,56
105,22
заемные средства
6920
7720
8123
800
403
111,56
105,22
3. Краткосрочные
обязательства, в том
числе:
3249
2489
2876
-760
387
76,61
115,55
кредиторская
задолженность
3249
2489
2876
-760
387
76,61
115,55
Валюта баланса
43003
51376
54219
8373
2843
119,47
105,53
43
На основании данных представленных в таблице 5, можно сделать
вывод, что в отчетном периоде имеется задолженность по долгосрочным
заемным средствам в размере 8123 тыс. руб. (или 14,98% от пассивов).
Величина совокупных заемных средств предприятия составила
10999 тыс. руб. (20,28% от общей величины пассивов). Увеличение заемных
средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и
может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
К концу анализируемого периода долгосрочные обязательства были
представлены только финансовой задолженностью.
Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в
анализируемом периоде отсутствовали.
В общей структуре задолженности долгосрочные пассивы на конец
отчетного периода превышают краткосрочные на 5247 тыс. руб., что при
существующем размере собственного капитала и резервов позитивно
сказывается на финансовую устойчивость предприятия.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные
активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства,
что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило
выявить наличие у организации собственного оборотного капитала
(24529 тыс. руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой
устойчивости предприятия.
Собственный капитал вырос на 2053 тыс. руб. или на 4.99%, что
положительно характеризует динамику изменения имущественного положения
организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной
прибыли на 2053 тыс. руб.
Величина кредиторской задолженности выросла в анализируемом
периоде на 387 или на 15,55%. Размер дополнительных кредитных средств
составляет 2284 тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3694