Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере АО "Тинькофф банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
Таблица 6
Анализ структуры и динамики обязательств АО «Тинькофф Банк»
показатель
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
31.12.2018 г.
Отклонение суммы,
тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства кредитных
организаций
2217077
1,51
1641392
0,73
2138507
0,66
-575685
497115
-0,78
-0,07
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
137761693
93,64
209014302
92,68
304404185
94,44
71252609
95389883
-0,96
1,76
В т.ч. средства физических
лиц
120445114
81,87
164354735
72,88
257829727
79,99
43909621
93474992
-8,99
7,11
Фин. об-ва, оцениваемые
по справедливой
стоимости через прибыль
(убыток)
0
0
244204
0,11
85752
0,03
244204
-158452
0,11
-0,08
Выпущенные долговые
обязательства
3000001
2,04
8000001
3,55
5786057
1,80
500000
-2213944
1,51
-1,75
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
0
0
7310
0,003
380228
0,12
7310
372918
0
0,117
Отложенные налоговые
обязательства
56493
0,04
0
0
0
0
-56493
0
-0,04
0
Прочие обязательства
2393515
1,63
4187363
1,86
6085929
1,89
1793848
1898566
0,23
0,03
Резервы на возможные
потери по обязательствам
кредитного характера
1689424
1,15
2433856
1,08
3451640
1,07
744432
1017784
-0,07
0,01
Всего обязательств
147118203
100
225528428
100
322332308
100
78410225
96803880
-
41
Положительная динамика наблюдалась по обязательствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями, что свидетельствует о росте
депозитного портфеля банка и о соответствующем росте его ресурсной базы,
обязательств по текущему налогу на прибыль и прочих обязательств.
В структуре обязательств АО «Тинькофф Банк» абсолютно преобладают
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, и прежде всего
физических лиц. Вместе с тем следует отметить снижение удельного веса
данного элемента обязательств банка с 81,87% до 79,99%. Рост удельного веса
на 1,76% наблюдается в отношении обязательств по средствам юридических
лиц, размещенных в АО «Тинькофф Банк», что можно оценить положительно с
точки зрения формирования ресурсной базы банка. На 1,75% в 2018 г.
сократился удельный вес долговых обязательств банка, следовательно,
формирование ресурсной базы происходило преимущественно из постоянных
источников. В целом сложившаяся структура обязательств свидетельствует о
преобладании депозитных операций в общем объеме пассивных операций
банка.
Помимо привлеченных средств для финансирования деятельности банка
применяются также его собственные средства, определяемые величиной
акционерного капитала. Анализ структуры и динамики собственных средств
банка выполнен в таблице 7. Данные таблицы свидетельствуют об устойчивом
росте собственных средств банка. В 2018 г. их сумма увеличилась на 12529212
тыс. руб. Основным источником формирования финансовых результатов в 2016
– 2018 гг. оставалась прибыль банка. Положительно можно оценить тот факт,
что удельный вес нераспределенной прибыли прошлых лет увеличился с 31,6%
до 61,23%. Вместе с тем, отрицательной влияние на динамку собственных
средств предприятия в 2018 г. оказали отрицательные результаты переоценки
ценных бумаг, что является следствием неоптимальной структуры и роста
риска портфеля ценных бумаг банка.
42
Таблица 7
Анализ структуры и динамики собственного капитала АО «Тинькофф Банк»
показатель
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
31.12.2018 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Дол
я, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Средства акционеров
6772000
27,75
6772000
15,82
6772000
12,24
0
0
-11,93
-3,58
Резервный фонд
338600
1,39
338600
0,79
338600
0,61
0
0
-0,6
-0,18
Переоценка стоимости
ценных бумаг
459504
1,88
1422915
3,32
-1701519
-3,07
963411
-3124434
1,44
-6,39
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
7710706
31,6
16829233
39,31
34272464
61,93
9118527
17443231
7,71
22,62
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
9118527
37,38
17444230
40,76
15653645
28,29
8325703
-1790585
3,38
-
12,47
Всего собственных
средств
24399337
100
42806978
100
55336190
100
18407641
12529212
-
-
43
Состояние активов, пассивов и собственного капитала банка, а также
соотношение между ними определяет способность банка обеспечить
выполнение основных показателей ликвидности и достаточности собственного
капитала. Значения показателей, характеризующих основные нормативы
ликвидности АО «Тинькофф банк», рассчитанные в соответствии с
требованиями Инструкции 180-И Банка России, представлены в таблице 8.
Таблица 8
Нормативы ликвидности АО «Тинькофф Банк»
Показатель
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Н1 – норматив
достаточности собственных
средств
8,6
14,8
13,7
6,2
-1,1
Н2 – норматив мгновенной
ликвидности
32,5
47,5
44,0
15
-3,5
Н3 – норматив текущей
ликвидности
153,4
156,9
127,3
3,5
-29,6
Н4 – норматив
долгосрочной ликвидности
4,5
2,3
15,4
-2,2
13,1
Норматив Н1 – это один из основных показателей надежности банка,
характеризующий достаточность его капитала для покрытия возможных
финансовых потерь. Минимальное значение показателя составляет 8%. Данные
таблицы 7 свидетельствуют о том, что в течение анализируемого периода
норматив Н.1 банком выполнялся. Положительно можно оценить тот факт, что
в сравнении с 2016 г. наметилась тенденция роста показателя. Если в 2016 г.
значение показателя приближалось к максимально допустимой нижней границе
норматива, к 2018 г. значение показателя увеличилось до 13,7.
Норматив Н2 – это норматив мгновенной ликвидности банка, который
характеризует способность банка осуществлять расчет по своим обязательствам
в течение одного дня. Минимальное значение показателя установлено на
уровне 15%. Фактические значения норматива Н.2 АО «Тинькофф Банк» в 2016
– 2018 гг. является удовлетворительным, вместе с тем в сравнении с 2017 г.
было выявлено снижение показателя на 3,5 пункта.
Норматив Н3 – это норматив текущей ликвидности ограничивает риск
утраты платежеспособности банка в течение 30 дней от даты осуществляемых
44
расчетов. Минимальное значение данного показателя установлено на уровне
50%. Показатель текущей ликвидности АО «Тинькофф Банк» в 2016 – 2018 гг.
полностью отвечал установленным нормативам, однако следует отметить
снижение показателя на 29,6 пункта по сравнению с 2017 г. – явление,
оцениваемое отрицательно.
Норматив Н4 – норматив долгосрочной ликвидности характеризует риск
платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные
активы. По данному показателю устанавливается максимальное нормативное
значение, которое составляет 120%. Данный норматив АО «Тинькофф Банк»
также соблюдался. Вместе с тем следует отметить, что его увеличение на 13,7%
в 2018 г. свидетельствует об усилении рисков долгосрочной ликвидности банка.
Таким образом, анализ показателей ликвидности и достаточности
капитала АО «Тинькофф Банк» позволяет сделать вывод о росте
имущественного потенциала банка и его достаточной надежности,
подтверждаемой выполнением основных нормативов ликвидности. Вместе с
тем к 2018 г. можно отметить усиление рисков текущей и долгосрочной
ликвидности банка, что подтверждает динамика соответствующих показателей.
Для оценки результативности деятельности АО «Тинькофф Банк» был
проведен анализ финансовых результатов и прежде всего показателя прибыли
банка (рисунок 4).
Рисунок 4. Финансовый результат отчетного периода АО
«Тинькофф Банк»
9655039
18454756
12529211
2016 г.
2017 г.
2018 г.
финансовый результат отчетного
периода, тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3491