Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере АО "Альфа-Банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
27
1.5. Показатели эффективности кредитной деятельности банков
Потрясения мировых финансовых систем сделали очевидной
необходимость допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых
кредитных организаций. Поэтому проблема оценки эффективности
деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует
подробного изучения и выработки научной концепции.
Коммерческие банки западных стран уделяют большое внимание
анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение
концепция «высокорентабельной банковской деятельности», основные
принципы которой: максимизация доходов, минимизация расходов,
эффективный банковский менеджмент.
Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка это
не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления,
построенная на формировании научно-обоснованной стратегии деятельности
банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и
ценности) и контроле за процессом ее реализации.
Системный подход к анализу эффективности деятельности
коммерческого банка должен включать сбалансированную систему
показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности.
Сбалансированная система показателей позволит проводить
всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать
как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и
влиять на них. Главное отличие сбалансированной системы показателей
эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что
все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых,
ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых,
взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам.
Основным методическим подходом при оценке эффективности
деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых
28
обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса,
уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное
балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода
выбирается модель анализа.
1. Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника»)
– анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение:
Собственный капитал = Активы – Платные привлеченные пассивы.
Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника
(акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности
собственного капитала банка.
2. Уравнение динамического бухгалтерского баланса – факторный
анализ прибыльности банковской деятельности на основе данных отчета о
прибылях и убытках банка, в основе которого лежит уравнение:
Прибыль = Доходы – Расходы. При мониторинге банковской деятельности это
уравнение используется для оценки ее финансовой результативности.
3. Модифицированное балансовое уравнение («теория выделенных
фондов») – анализ оборотного капитала. В его основе лежит уравнение:
Активы = Пассивы. Эта теория основывается на рассмотрении пассивов банка
как источника приобретения его активов.
4. Основное балансовое уравнение («теория приоритета предприятия») –
анализ баланса банка, в основе которого лежит уравнение: Активы =
Собственный капитал + Платные пассивы. В основе данного уравнения лежит
принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку.
Наиболее оптимальной для оценки эффективности деятельности
коммерческого банка является модель, в основе которой лежит
модифицированное балансовое уравнение. Данная модель анализа позволяет
выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или
определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных
операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления
портфелем банка. Система показателей, входящих в данную модель,
29
действенна, так как польза их применения в анализе не вызывает сомнения и не
является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют
и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их
изменений. Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично
развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов
управления эффективностью деятельности каждого конкретного
коммерческого банка для банковской системы в целом.
Краткие выводы
По первой главе сделаны следующие выводы:
1) Банковское кредитование осуществляется по различным видам
кредитов. Их классификация может быть основана на многочисленных
особенностях, отражающих различные стороны процесса кредитования.
2) Важнейшими принципами банковского кредитования являются:
возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целенаправленность.
3) Современной правовой основой существования банковской системы
служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Одним из основных
законов, регулирующих кредитные отношения, является Закон РФ «О банках и
банковской деятельности». Федеральный закон № 353-ФЗ «О потребительском
кредите (займе)» устанавливает правила предоставления потребительских
кредитов и займов.
4) Количество кредитных организаций с каждым годом снижается и на
01.01.2017г. их количество составило 623 шт.
5) В целом в банковском секторе России в 2016 году наблюдалась лишь
неустойчивая стабилизация основных показателей его работы. О значимом
росте объемов банковского бизнеса даже с учетом эффекта заметного
укрепления рубля речь пока не идет. Банковский сектор России в 2016 году
показывает признаки оживления после потрясений в конце 2014г. и спада в
2015г. Надежды на медленное, но стабильное улучшение ситуации в
финансовом секторе банкиры возлагают уже на 2017 год.
30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АЛЬФА-БАНКА»
2.1. Общая характеристика АО «Альфа-Банк»
АО «Альфа-Банк» основан в 1990 году. АО «Альфа-Банк» осуществляет
деятельность во всех секторах российского финансового рынка, включая
межбанковские, корпоративные и розничные кредиты и депозиты,
валютообменные операции и биржевые операции с долговыми и долевыми
ценными бумагами. Кроме этого, банк предоставляет своим клиентам полный
спектр банковских услуг в российских рублях и иностранных валютах. 16
декабря 2004 года Банк стал участником государственной программы
страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов
гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не
превышает 1 400 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у
банка лицензии или введения Центральным Банком Российской Федерации
моратория на платежи.
В Альфа-Банке существует три основных органа корпоративного
управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление.
Структура корпоративного управления АО «Альфа-Банк» представлена
на рис. 5.
Рисунок 5. Структура корпоративного управления
АО «Альфа-Банк»
Общее собрание акционеров
Совет директоров
Правление
Комитет
по аудиту
Комитет по кадрам и
вознаграждениям
12 комитетов
при правлении
31
Организационная структура АО «Альфа-Банк» представлена в
приложении 2. Общее собрание акционеров является высшим органом
управления банка. Общее руководство деятельностью банка, за исключением
решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров,
осуществляет Совет директоров. Совет директоров исполняет надзорные
функции и определяет стратегию банка. Комитет по аудиту Совета директоров
оказывает содействие Совету директоров в осуществлении надзора за работой
внутреннего аудита, подготовке финансовой отчетности, обеспечении высокого
качества корпоративного управления и эффективности корпоративного
контроля. Комитет по кадрам и вознаграждениям Совета директоров оказывает
содействие Совету директоров при решении вопросов в области назначений
и вознаграждений членов органов управления банка.
Руководство текущей деятельностью банка осуществляется
единоличным исполнительным органом банка — Председателем Правления
и коллегиальным исполнительным органом банка — Правлением. Правление
Альфа-Банка является коллегиальным исполнительным органом Банка,
осуществляющим руководство текущей деятельностью Банка.
Источниками для проведения анализ кредитной деятельности АО
«Альфа-Банк» являются следующие документы:
- бухгалтерский баланс за 2015г., 2016г. (приложение 3, 4);
- отчет о финансовых результатах за 2015г. и 2016г. (приложение 5, 6);
- отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков,
возможные потери по ссудам и иным активам за 2015г-2016г. (приложение 7,8);
- сведения об обязательных нормативах на 01.01.2017г. (приложение 9);
- пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности АО
«Альфа-Банк» за 2014г.-2016г. // https://alfabank.ru/about/annual_report/
В таблице 7 представлена динамика основных показателей АО «Альфа-
Банк» за 2014г.-2016г.
1
1
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности АО «Альфа-Банк» за 2016г. – С. 5 //
https://alfabank.ru/about/annual_report/
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3481