Дипломная работа: Анализ финансового состояния деятельности организации (на примере ООО "Бахетле")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
балансовых статей в необходимых аналитических разрезах. Аналитические
балансы ООО «Бахетле» за 2014-2016 гг. приведены в Приложении 2 и 3.
Структура имущества ООО «Бахетле» за 2014-2016 гг. представлена в табл. 5.
Таблица 5 - Структура имущества ООО «Бахетле» за 2014-2016 гг.
Актив
А бсо лю тн ы е величины , тыс. руб.
У дельны е веса, %
201 4 г. 2 0 15 г. 2 0 1 6 г. 20 1 4 г. 2 0 15 г. 2016г.
1
3 4 5 6 7 8
О сновны е средства и
влож ения
360 7 84 657
4,11
5,64 3,61
Запасы и затраты 2425 4 9 40 494 5 2 7 .66 35 ,54 27 ,16
Д енеж ны е средства, расчеты
и пр. активы
5981 8175 12606 68,23 58,82 69,23
в т.ч.: денеж ны е средства и
краткосрочны е финансовы е
влож ения
22 229 141 0,25 1,65 0,7 7
дебиторская задол ж енн ость,
расчеты и прочие активы
595 9 7946 12465 67,9 8 57,17 68,4 6
БА Л А Н С
876 6 13899 18208 100 100 100
Из табл. 5 видно, что имущество Бахетле за 2014-2016 гг. увеличились
по всем показателям. Основные средства возросли в 2015 г. более чем в 2 раза
и составили 784 тыс. руб., в 2016 г. снизились до 657 тыс. руб. запасы и
затраты в 2014 г. составили 2425 тыс. руб., а в 2016 г. увеличились до 4945
тыс. руб. увеличение произошло за счет дебиторской задолженности, которая
увеличилась в 2014-2016 гг. с 5959 тыс. руб. до 12 465 тыс. руб.
Динамика имущества ООО «Бахетле» за 2014-2016 гг. на рис. 3.
тыс. руб.
□ Основные средства и
вложения, тыс. руб.
□ Запасы и затраты, тыс. руб.
□ Денежные средства, расчеты и
пр. активы, тыс. руб.
Рисунок 3 - Динамика имущества ООО «Бахетле» за 2014-2016 гг.
39
Данные рис. 3 показывают, что основные средства и вложения за 2014
2015 гг. увеличились в 2,2 раза, а в 2016 г. снизились с 784 тыс. руб. до 654
тыс. руб. по отношению к 2015 г. Денежные средства предприятия за 2014
2016 гг. увеличились в 2,1 раза. Запасы и затраты в 2015 г. увеличились в два
раза по отношению к 2014 г., однако в 2016 г. остались без изменения по
сравнению с 2015 г. и составили - 4845 тыс. руб. Графически структура
источников представлена в приложении 5, а структура имущества
представлена в приложении 6.
Данные аналитической табл. 5 показывают, что рост доли внеоборотных
активов в 2015 г. произошел за счет увеличения доли основных средств с 51 %
в 2014 г.(183 тыс. руб.) до 88 % в 2015 г. (690 тыс. руб.), а в 2016 г. снизилась
до 84 % (552 тыс. руб.).
Анализ финансового состояния следует начинать с общей оценки
структуры средств предприятия и источников их формирования, изменения ее
за выбранный промежуток времени по данным баланса. Для анализа
используются приемы структурно-динамического анализа. Расчеты
представлены в табл. 6.
Таблица 6 - Структура источников ООО «Бахетле» за 2014-2016 гг.
П ассив
А бсо лю тн ы е величины , ты с. руб. У дельны е веса, %
20 1 4 г. 201 5 г. 201 6 г. 201 4 г. 2015 г. 2 0 1 6 г.
1 3 4 5 6 7 8
И сточники
собствен н ы х средств
-159 1826 4 65 7 -1,81 13,14 2 5 ,58
К редиты и др угие
заем ны е средства
7573 9879 9923 86,39 7 1,08 54,5
в т.ч.: краткосрочные
кредиты и заемны е
средства
7573 9879 9923 86,39 7 1,08 54,5
Д олгосрочны е
кредиты и заемны е
средства
- - - - - -
Кредиторская
задолж енн ость
1352 21 94 362 8 15,42 15,78 19,92
БА Л А Н С
876 6 13899 18208 100 100 100
Из табл. 6 видно, что возросли источники формирования имущества
предприятия, в частности произошло увеличение источников собственных
средств за период 2014-2016 гг. от отрицательного показателя (-159) тыс.
40
руб. до 4657 тыс. руб. т.е. более чем в 30 раз. Также возрос и заемный капитал
за 2014-2016 гг. с 7573 тыс. руб. до 9923 тыс. руб., почти в 1,3 раза.
Кредиторская задолженность увеличилась в 2,7 раза за период 2014-2016 гг. и
составила в 2016 г. 3628 тыс. руб.
При рассмотрении структуры активов следует обратить внимание на то,
что доля оборотных средств в составе имущества в период 2014-2015 гг.
снизилась с 68,23 % до 58,82 %, а доля внеоборотных активов (основные
средства и вложения) в этом же периоде возросла с 4,11 % до 5,64 %. Это
означает, в 2014-2015 гг. предприятие не смогло изыскать возможности для
сохранения доли оборотных средств в составе имущества. Однако уже в 2016
г. доля оборотных средств возросла до 69,23 %, а доля внеоборотных активов
снизилась до 3,61 %.
Динамика источников ООО «Бахетле» за 2014-2016 гг. представлена на
рис. 4.
тыс. руб.
10000
8000
6000
4000
2000
0
-2000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
□ 1. Источники собственных
средств, тыс. руб.
□ 2. Кредиты и другие
заемные средства, тыс.
руб.
□ З.Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
Рисунок 4 - Динамика источников средств ООО «Бахетле»
за 2014-2016 гг.
Из рис. 4 видно, что изменилась структура источников пополнения
активов предприятия. Увеличилась доля собственных средств с -1,81% в 2014
г. до 25,58 % в 2016 г. Доля заемных средств уменьшилась соответственно с
41
86,39 % в 2014 г. до 54,5 % в 2016 г. Данные аналитической табл. 6
показывают, что доля кредиторской задолженности за период 2014 - 2016 гг.
возросла с 15,42 % до 19,92 % - на 4,5 %, что свидетельствует о том, что
снизилась платежеспособность предприятия.
После общей оценки динамики состава и структуры актива и пассива
баланса следует углубить анализ подробным изучением отдельных элементов
имущества и источников его формирования, выявить изменения к концу
периода во внеоборотных активах (недвижимости) и оборотных источниках
собственных и заемных средств.
Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора
баланса за 2014-2016 гг. Можно сделать вывод, об удовлетворительной
работе ООО «Бахетле». Так в 2015 г. по сравнению с 2014 г. собственные
средства увеличились на 1667 тыс. руб. За счет прироста как оборотных (+
5493), так и внеоборотных активов (+ 424) увеличилась стоимость капитала.
Собственные средства на конец 2016 г. составили 4657 тыс. руб., что на 2831
тыс. руб. больше показателя 2015 г.
Отрицательным моментом следует считать, что заемный капитал в
2015 г. Увеличился по сравнению с 2014 г. На 2306 тыс. руб. и в 2016
г. На 44 тыс. руб. По сравнению с 2015 г. Доля кредиторской
задолженности за период 2014 - 2016 гг. возросла с 15,42 % до 19,92 % - на
4,5 %, что свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия.
Таким образом, в пополнении своих активов предприятие не
обходится собственными средствами, а привлекает преимущественно
заемные средства.
2.2 Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние
ООО «Бахетле»
В ходе производственно-хозяйственной деятельности на предприятии
идет постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей.
42
Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные.
Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования
запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой
устойчивости. Для полного отражения разных видов источников ООО
«Бахетле» за 2014-2016 гг. (собственных средств, долгосрочных и
краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат
используются показатели представленные в табл. 7 и 8.
Таблица 7 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Бахетле» за
2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
20 1 4 г. 2 0 15 г. 2 0 1 6 г.
Т ем п р оста
2 0 1 4 /2 0 1 5 , %
Т ем п роста
2015 /20 1 6 , %
И сточни ки собствен ны х ср едств (И С)
-159 1826 4 65 7 1148 255
В необоротны е
активы (F)
360 78 4 657 217,8 83,8
С обственны е оборотны е средства (Ес ) [1
2]
-519 1042 4 00 0 200,8 38 3,9
Д олгосрочны е кредиты и заемны е
средства (Кт )
- - - - -
Н аличие собствен ны х обор отны х средств
и долгосрочн ы х заем ны х источников для
форм ирования запасов и затрат (ЕТ ) [3+4]
-519 1042 4 00 0 200,8 38 3,9
Краткосрочны е кредиты и займы (Kt)
7573 987 9 9923 130,4 100,4
О бщ ая величина осн овн ы х источников
форм ирования запасов и затрат (Es ) [5+6]
70 54 10921 13923 154,8 127,5
Вели чи на запасов и затрат (Z) 242 5 4 94 0 4945 2 03 ,7 100,1
И злиш ек (н едостаток ) собственн ы х
обор отн ы х средств для формирования
запасов и затрат (±Е С ) [3-8]
-29 44 -389 8 -945 132,4 24,2
И злиш ек (недостаток) собственны х
обор отн ы х ср едств и дол госр очн ы х
заем ны х средств для формирования
запасов и затрат (±Е Т ) [5-8]
-29 44 -389 8 -945 132,4 24,2
И злиш ек (недостаток) общ ей величины
основн ы х источников ф ормирования
запасов и затрат (±E S) [7-8]
+ 46 2 9 + 5921 + 8 978 129,2 150,1
Трехм ерны й показатель типа ф инансовой
устойч и во сти (9;10;11)
(0; 0; 1) (0; 0; 1) (0; 0; 1)
- -
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость ООО «Бахетле»,
можно сказать, что оно находится в кризисном финансовом состоянии. Такое
заключение сделано на основании следующих заключений:
- запасы и затраты не покрываются собственными оборотными
средствами. В 2015 г. запасы и затраты составили 4940 тыс. руб., а
собственные оборотные средства 1042 тыс. руб., а в 2016 г. наметилась
43
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4511