Дипломная работа: Анализ финансового состояния деятельности организации (на примере ООО "Бахетле")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
2. ООО «Бахетле» добивается погашения дебиторской задолженности
путем возврата долга на расчетный счет или товаром, имуществом должника.
Возвращает дебиторскую задолженность в полной сумме 12465 руб. -
благоприятный вариант, часть дебиторской задолженности 10 500 руб. -
неблагоприятный вариант.
ООО «Бахетле» реализует товары на складе:
- в сумме 4031 тыс. рублей - благоприятный вариант;
- в сумме 3220 тыс. рублей - неблагоприятный вариант.
Предложения по продаже части имущества ООО «Бахетле»
представлено в табл. 16.
Таблица 16 - Предложения по продаже имущества ООО «Бахетле»,
тыс. руб.
Показатели
Балансовая
стоимость 1 вариант 2 вариант
1 2 3 4
Внеоборотные активы
1. ОС и прочие внеоборотные активы
657 186 133,6
1.1. Нематериальные активы:
11
- -
- патенты 11
- -
1.2. Основные средства:
552 93,0 66,8
- автомобиль ГАЗ 3307 (1999 г.) 70 ,0 50,0 35,0
- офисная мебель 44,5
19,1
15,0
- оргтехника
35,5 23,9 16,8
- др. основные средства
402
- -
1.3. Долгосрочные финансовые
вложения
94
- -
Оборотные активы
2. Оборотные средства
16929 17 043 14 531
2.1. Готовая продукция и товары для
перепродажи
4031 4031 3220
2.2. Дебиторская задолженность 12 465 12 465 10500
В табл. 16 представлены варианты реализации имущества ООО
«Бахетле». Таким образом, в первом варианте продажа части основных
средств по рыночной стоимости, приводит к уменьшению внеоборотных
активов на 186 тыс. рублей. Во втором случае продажа части основных
средств ООО «Бахетле» ниже рыночной стоимости приводит к уменьшению
оборотных активов на 3220 руб.
69
Рассмотрим предложение к формированию финансовой стратегии по
выводу ООО «Бахетле» из кризисного финансового состояния в табл. 17.
Таблица 17 - Предложение к формированию финансовой стратегии
ООО «Бахетле», тыс. руб.
Объект
финансовой
стратегии
Составляющие
финансовой
стратегии
Предложения
Влияние
на
раздел
баланса
Наименование предложения
Количественная
оценка по
вариантам
1 2
Доходы и
поступления
Оптимизация
основных и
оборотных
средств
1. Продажа основных средств 186 133,6 -А1
2. Реализация готовой
продукции на складе
4031 3220
3. Погашение дебиторской
задолженности
12 465 10 500
Из табл. 17 видно, что предлагается продажа основных средств 1
вариант - 186 тыс. руб., 2 вариант - 133,6 тыс. руб.; реализация готовой
продукции на складе по 1 вариант - 4031 тыс. руб., по 2 вариант - 3220 тыс.
руб.; погашение дебиторской задолженности предполагается по 1 вариант - 12465
тыс. руб., по 2 вариант - 10500 тыс. руб.
Для продажи дебиторской задолженности ООО «Бахетле» необходимы
следующие документы: акт сверки задолженности, подписанный должником и
его дебитором, либо заменяющие его документы, с определением сумм
основного долга, процентов, а также начисленных экономических санкций.
Продавец дебиторской задолженности после получения документов,
поименованных выше: назначает дату, время и место проведения публичных
торгов; публикует извещение о проведении торгов; организует прием
финансовых средств от участников торгов и их возврат, а также предоставляет
возможность ознакомления с предметом торгов; проводит торги в
соответствии с установленной процедурой; оформляет права победителя
торгов, подписывает с ним имеющий силу договора протокол о результатах
торгов; производит в установленном порядке перечисление средств,
вырученных по результатам торгов; публикует информационное сообщение
об итогах торгов.
70
В результате продажи части имущества и погашения дебиторской
задолженности ООО «Бахетле» получаем излишек общей величины
источников формирования запасов.
Показатели анализа финансовой устойчивости ООО «Бахетле» при
реализации предложений по выходу предприятия из кризисного состояния
представлены в табл. 18.
Таблица 18 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Бахетле» при
реализации финансовой стратегии, тыс. руб.
Показатели
Значение по вариантам
1 2
1 2 3
1. Источники собственных средств (Капитал и резервы) 4657 4657
2. Внеоборотные активы
186 134
3. Наличие собственных оборотных средств 4471 4523
4. Долгосрочные заёмные средства
- -
5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных оборотных
средств
4471 4523
6. Краткосрочные заёмные средства
- -
7. Общая величина источников формирования запасов 4471 4523
8. Запасы и НДС 415 418
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных
средств
4056 4105
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долго
срочных заёмных оборотных средств
4056 4105
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источ
ников формирования запасов
4056 4105
Как видно из табл. 18 в результате реализации имущества ООО
«Бахетле» происходит увеличение собственных оборотных средств: в первом
варианте на 4056 тыс. руб., а во втором на 4105 тыс. руб.
Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса
предприятия являются: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент
обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления
(утраты) платежеспособности.
В табл. 19 отражена структура баланса ООО «Бахетле» с учетом
предложенных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости для
первого и второго вариантов.
71
Таблица 19 - Структура баланса ООО «Бахетле» после реализации
мероприятий по укреплению финансовой устойчивости, тыс. руб.
АКТИВ ПАССИВ
1 вариант
Внеоборотные активы
186
Источники собственных
средств
4657
Оборотные активы
17551
Краткосрочные пассивы
3628
Итого
17 737
Итого
8 285
2 вариант
Внеоборотные активы
133,6
Источники собственных
средств
4657
Оборотные активы
14 531
Краткосрочные пассивы
3628
Итого
14 664,6
Итого
8 285
Исходя из данных табл. 19, получаем значения коэффициентов текущей
ликвидности 2,7; общей платежеспособности 1,2.
При расчете 2 варианта, получаем значения коэффициентов текущей
ликвидности 3,09, краткосрочной ликвидности 1,5, общей
платежеспособности 1,4.
Таким образом, по результатам анализа оптимальным является второй
вариант, при котором имеется реальная возможность восстановления
платежеспособности ООО «Бахетле». Коэффициенты восстановления
платежеспособности, текущей ликвидности и обеспеченности собственными
средствами составят при первом варианте (Квп=1,2, КТЛ = 2,7, Кос = 1,3), при
втором варианте (Квп=1,4, КТЛ = 3,09, КОС = 1,5). Значения показателей
отражают наличие реальной возможности восстановить платежеспособность
ООО «Бахетле».
Кроме вышеуказанных мероприятий по повышению финансовой
устойчивости ООО «Бахетле» предлагаем произвести реструктуризацию по
платежам. Реструктуризация кредиторской задолженности позволит
отсрочить сумму в 3628 тыс. руб.
Таким образом, ООО «Бахетле» согласно Налоговому Кодексу РФ
оформляет необходимый пакет документов и передает их в налоговый орган.
Получая отсрочку по платежам ООО «Бахетле», таким образом,
предоставляется кредит. График погашения кредиторской задолженности по
72
уплате налогов и сборов, а также пеней, образовавшихся по состоянию на 1
января 2016 года, подлежащих зачислению в бюджет представлен в табл. 20.
Таблица 20 - График погашения задолженности по платежам в бюджет
ООО «Бахетле», тыс. руб.
Период погашения
задолженности
Всего
В том числе по кварталам
I II III
IV
2018 год 907 226,75 226,75 226,75 226,75
2019 год 907 226,75 226,75 226,75 226,75
2020 год 907 226,75 226,75 226,75 226,75
2021 год 907 226,75 226,75 226,75 226,75
Итого:
3628 907 907 907 907
Таким образом, ООО «Бахетле» получает отсрочку платежей в бюджет
и равными долями в течение 4 лет выплачивает сумму 3628 тыс. руб. В 2018
2021 гг. ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 907 руб.
Данное предложение дает высвобождение оборотных средств у ООО «Бахетле
», которые могут быть направлены на производство продукции для продажи.
Продажа части основных средств, погашение дебиторской
задолженности и реализация товаров на складе позволит обеспечить ООО
«Бахетле» собственными оборотными средствами, рассчитаться с
кредиторами и восстановить платежеспособность.
Все приведенные мероприятия позволят высвободить оборотные
средства ООО «Бахетле» и направить их на пополнение количества товаров на
складе, расширение номенклатуры товара, аренду торговых помещений,
закупку торгового оборудования, закупку презентационного оборудования,
проведение рекламной компании, инвестиционный проект.
Кроме того пристальное внимание необходимо уделить маркетинговой
политике, с целью улучшения продаж и, следовательно, укрепления
финансового состояния ООО «Бахетле». Предложения по совершенствованию
маркетинговой политики:
- предоставление скидок пенсионерам и участникам ВОВ;
- проведение розыгрышей призов и лотерей;
- спонсирование культурных мероприятий.
73
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4511