Дипломная работа: Анализ финансового состояния деятельности организации (на примере ООО "Бахетле")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
финансового равновесия. Эти условия выступают в качестве конкретных
ограничений предприятия на:
- использование дохода в уставных целях;
- привлечение заемных средств;
- образование начислений и их выплату;
- пополнение имущества;
- собственные средства, остающиеся в распоряжении фирмы.
В данных условиях наиболее полно увязываются денежная и
неденежная формы имущества, а производственная, инвестиционная и
финансовая сферы деятельности предприятия получают конкретное
наполнение.
Многообразие видов имущества и факторов, влияющих на
платежеспособность во времени, приводят к расширению или, наоборот,
сужению области финансового равновесия. Но качественные параметры этой
области - прирост рабочего и финансового капитала - остаются величинами
неотрицательными. В то же время в полученной области финансового
равновесия гармонично учитываются условия развития данного
предприятия.
Полученный доход распределяется так, что определяются предельные
размеры кредиторской задолженности и начислений в неденежной форме,
заемных денежных средств, прироста собственного капитала. В результате
создаются надежные основы преобладания собственного капитала над
заемным, а денежная составляющая собственных финансовых ресурсов
экономно используется и жестко регулируется.
Важно отметить, что все предложенные аспекты укрепления
финансового состояния предприятия невозможно осуществить без высоко
квалифицированного персонала, а именно финансового директора или
финансового управляющего. Финансовый директор является заместителем
генерального директора по экономике и финансам, его основная задача
сводится к управлению финансово -экономическим состоянием
64
предприятия, разработке финансовой политики и укреплению финансовой
устойчивости.
В реализацию задач по укреплению финансового состояния
предприятия входят:
- разработка системы бюджетов (закупок, продаж и накладных
расходов) с учетом графиков движения товарно-материальных ценностей,
поступлений и расходований денежных средств, а также построения
унифицированных аналитических балансов;
- управление финансовыми потоками и составление бюджета движения
собственных денежных средств, достижение профицита платежного
баланса;
- анализ финансовой устойчивости на основе баланса движения дохода,
имущества и финансовых ресурсов предприятия;
- управление оборотным капиталом;
- экономическое прочтение бухгалтерской, финансовой, налоговой,
статистической, оперативной и управленческой отчетности;
- контроль за движением материальных, финансовых и документарных
потоков;
- текущее и оперативное управление финансовой устойчивостью
предприятия в реальном режиме времени;
- формирование надежной и гибкой организационной структуры
управления финансово-экономической службы, а также подбор персонала, его
обучение и аттестация.
Таким образом, для оздоровления предприятия необходим поиск,
прежде всего, внутренних резервов по увеличению прибыльности
производства и достижению безубыточной работы за счет более полного
использования производственной мощности предприятия, повышения
качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости,
рационального использования материальных, трудовых и финансовых
ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.
65
3.2 Предложения по укреплению финансового состояния
ООО «Бахетле»
Проблема укрепления финансового состояния многих существующих
предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится
достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других
финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм,
особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Анализ
финансового состояния предприятий показал, что главной причиной
банкротства оказалось неумелое управление деятельностью предприятия, т.е.
низкая квалификация большинства финансовых служб как среднего, так и
высшего звена, а во многих предприятиях их отсутствие.
Необходимо довериться более компетентным специалистам - по
экономическим и финансовым вопросам, по маркетинговым исследованиям,
планированию финансов и т.д. - значит определить цель, знать и объективно
оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения
целей, уметь формировать задачу, доводить её до непосредственного
исполнителя и контролировать исполнение, уметь принимать решения,
планировать, управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции,
нужны знания в области финансового анализа.
Итак, проанализировав шаг за шагом финансовую деятельность
предприятия можно выявить как положительные моменты в деятельности
предприятия, так и отрицательные:
- Капитал предприятия сформирован за счет уставного капитала,
нераспределенной прибыли, кредиторской задолженности и краткосрочных
заемных средств, причем, если сопоставить это с неустойчивым финансовым
положением ООО «Бахетле», то можно сделать вывод о неэффективной
финансово-кредитной политики предприятия;
- размещен капитал неэффективно, так как большую его долю занимает
дебиторская задолженность, поэтому необходимо предпринимать меры по
66
своевременному ее востребованию путем включения в договора поставок
экономических последствий их невыполнения;
- дебиторская задолженность в 2016 г. составляет 71 % оборотных
активов предприятия, что говорит о неэффективности работы с покупателями
и иммобилизации большей части активов в дебиторскую задолженность. В
2015 г. данный показатель составлял 60 % оборотных активов, поэтому
руководству предприятия нужно принимать срочные меры в отношении
покупателей по своевременной оплате продукции ООО «Бахетле».
Надо заметить, что привлечение заемных средств в оборот предприятия
- явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового
состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное
время в обороте и своевременно возвращаются.
Произошли существенные изменения в структуре заемного капитала.
Во-первых, следует отметить, что он сформирован из кредиторской
задолженности и полученного краткосрочного кредита. В 2015 г. по
сравнению с 2014 г. значительно увеличилась доля задолженности персоналу
по оплате труда, однако в 2016 г. эта задолженность заметно сократилась.
Также следует отметить рост задолженности перед поставщиками и
подрядчиками. Г лавный акцент руководству предприятия необходимо сделать
на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской
задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению
финансового положения предприятия. Стоит отметить, что шаги в этом
направлении предпринимаются, кредиторская задолженность
перераспределилась в пользу «безопасных» кредиторов - собственных
работников, но подобное положение дел может привести к снижению
заинтересованности собственных работников в работе с данным
предприятием, что в конечном итоге повлечет за собой ухудшение
результатов финансово-хозяйственной деятельности.
В ходе финансового анализа было выявлено, что рассматриваемое
предприятие находится на грани банкротства. Для выхода из сложившейся
67
ситуации необходимо улучшить финансовое состояние предприятия по всем
проанализированным показателям.
Используя результаты финансового анализа предприятия ООО
«Бахетле», представленные во 2 главе, предлагается следующая программа
финансового оздоровления:
1. Продажа части имущества;
2. Реструктуризация кредиторской задолженности по платежам.
Рассмотрим возможность улучшения финансовой устойчивости ООО
«Бахетле» через реализацию программы финансового оздоровления.
На конец 2016 г. у ООО «Бахетле» на балансе находилось имущество,
представленное в табл. 15.
Таблица 15 - Имущество ООО «Бахетле» на конец 2016 г. (тыс. руб.)
Показатели Стоимость
1 2
Внеоборотные активы
1. ОС (полностью ) и прочие внеоборотные активы
657
1.1. Нематериальные активы
11
1.2. Основные средства
552
1.3. Долгосрочные финансовые вложения
94
Оборотные активы
2. Оборотные средства
16929
2.1. Запасы 432
2.2. Г отовая продукция и товары для перепродажи 4031
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
1
2.4. Дебиторская задолженность 12 465
Всего имущества
17 586
ООО «Бахетле» реализует имущество по результатам оценки
независимых оценщиков.
1. ООО «Бахетле» реализует основные средства:
- автомобиль ГАЗ 3307 (1999 г.) по рыночной стоимости 30000 руб.;
- офисная мебель по рыночной стоимости 44000 руб., компьютеры и
оргтехника по рыночной стоимости 35540 руб. - благоприятный вариант;
- автомобиль ГАЗ 3307 (1999 г.) по цене ниже рыночной 20000 руб.,
офисная мебель по цене ниже рыночной 15000 руб., компьютеры и оргтехника
по цене ниже рыночной 15000 руб. - неблагоприятный вариант;
68
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4511