Дипломная работа: Анализ денежных потоков экономического субъекта на примере ООО "Сибдорстрой"

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

– увеличения оборачиваемости притока от текущей деятельности с 0,61

до 0,79 оборота (+0,18 оборота);

– увеличения совокупного притока денежных средств на один рубль

оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности с 11

до 42 оборотов (+31 оборотов);

– увеличения оттока денежных средств на 1 рубль притока от

инвестиционной и финансовой деятельности с 0,3 до 3,5 оборота (+3,2

оборота);

– увеличения оттока денежных средств по основной деятельности на

один рубль совокупного чистого денежного потока с 30 до 76 оборотов (+45

оборотов).

Таким образом, реализация рекомендуемых мероприятий приведет к

более эффективному управлению денежными потоками, позволит

синхронизировать денежные потоки, что приведет к сбалансированности

притока и оттока денежных средств и поддержанию оптимального остатка

денежных средств ООО «СибДорСтрой».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные потоки – это основа устойчивого развития экономического

субъекта, от их функционирования зависит эффективность деятельности и

возможности наращивания потенциала данного экономического субъекта.

Для оптимизации денежных потоков существуют различные

направления, средства и методы.

Экономическая сущность денежных потоков экономического субъекта

состоит в том, что на основании анализа денежных потоков можно

прогнозировать различные характеристики деятельности экономического

субъекта, оценивать его финансовое положение, предсказывать кризисность,

неплатежеспособность как текущую, так и прогнозную, что особенно

актуальным становится в период нестабильности в экономике.

Анализ денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка

(избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и

направлений использования для контроля за текущей платежеспособностью

экономического субъекта.

От эффективности анализа денежных потоков и качества принятия

решения об оптимизации зависит не только устойчивость экономического

субъекта в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему

развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

Анализ денежных потоков ООО «СибДорСтрой» показал, что

наибольший приток денежных средств экономического субъекта в 2015 году и

в 2016 году был обеспечен за счет средств, полученных от покупателей

(выручки и полученных авансов), остальные притоки имеют незначительную

долю и их удельный вес ещё уменьшился.

Отток денежных средств в 2015 г. и 2016 г. в большей степени

обусловлен текущими хозяйственными операциями по оплате товаров, работ,

Среднесписочная численность работников ООО «СибДорСтрой» уменьшилась

на 2 человека, а среднегодовая заработная плата работников услуг и выданных

авансов, то есть осуществлением основной деятельности экономического

субъекта.

Распределение положительного денежного потока неравномерно: до

августа показатели 2016 года опережали показатели 2015 года, а затем стали

отставать, что повлияло на уменьшение положительных денежных потоков к

концу 2016 года.

Отрицательные денежные потоки 2016 года в основном опережают

отрицательные денежные потоки 2015 года, в июне и июле эти показатели

оказываются близкими по значениям, а в феврале, мае, октябре и ноябре

показатели 2016 года меньше показателей 2015 года. Динамика оттоков

денежных средств за два года разительно отличается.

В структуре пассива бухгалтерского баланса наибольший удельный вес

в 2015 году занимают краткосрочные обязательства, но в 2015 году отмечено

увеличение доли собственного капитала.

Зона недостатка денежных средств ООО «СибДорСтрой» с начала года

до апреля и в конце 2015 года с середины сентября по декабрь, а зона избытка

денежных средств в 2015 г. наблюдается с апреля по сентябрь. В 2016 году

динамика денежных потоков ООО «СибДорСтрой» изменилась, но

незначительно – зона избытка денежных средств также наблюдается с апреля

по сентябрь, хотя на конец января также выявлены избыточные денежные

средства. Наложение графиков положительных и отрицательных потоков

позволяет выявить зоны с недостаточной и избыточной денежной массой.

Таким образом, ООО «СибДорСтрой» имеет в начале и конце 2016 года

недостаток в денежных средствах, так как отток превышает приток.

Использование косвенного метода позволяет констатировать, что

ООО «СибДорСтрой» проводило в 2016 г. достаточно взвешенную денежную

политику, направленную на укрепление своих позиций в бизнесе по текущей

деятельности.

Факторный анализ сгенерированных денежных потоков выявил

негативные факторы, влияющие на эффективность использования денежных

потоков ООО «СибДорСтрой» в 2016 г. в сравнении с 2015 г.: уменьшение

оборачиваемости чистого денежного притока по текущей деятельности;

уменьшение оборачиваемости притока от текущей деятельности; уменьшение

совокупного притока денежных средств на один рубль оттока денежных

средств по инвестиционной и финансовой деятельности; уменьшение притока

денежных средств на один рубль оттока денежных средств по инвестиционной

и финансовой деятельности.

Проблемы, выявленные в результате анализа денежных потоков

ООО «СибДорСтрой»:

– снижение чистого денежного потока в 2016 году в сравнении с 2015

годом;

– отрицательный совокупный денежный поток по финансовой

деятельности в 2016 году;

– неравномерность динамики потоков и оттоков по текущей,

инвестиционной и финансовой деятельности;

– неравномерность структуры денежных потоков по видам

деятельности;

– увеличение коэффициента обеспеченности денежных средств,

указывающего на замедление их оборачиваемости;

– расширение зоны недостаточности денежных средств.

В заключительной главе работы были предложены направления

оптимизации денежных потоков, основанные на изменении управляющего

воздействия на денежные потоки экономического субъекта, использования

методов анализа, планирования и прогнозирования, на проведении

регулярного факторного анализа эффективности использования денежных

потоков, разработки плана оптимизации денежных потоков.

Мероприятиями по оптимизации денежных потоков стали:

 оптимизация распределения функций управления денежными

потоками между специалистами;

 использование платёжного календаря;

 синхронизация денежных потоков за счёт прогнозирования и

согласования денежных поступлений и платежей с контрагентами;

 эффективность расходования денежных средств;

 оптимизация остатков денежных средств.

Полученные результаты позволяют сделать вывод об увеличении

степени эффективности использования денежных потоков

ООО «СибДорСтрой» в прогнозном году.

В результате внедрения мероприятий ООО «СибДорСтрой» произойдет

увеличение оборачиваемости совокупного чистого денежного потока,

увеличение оборачиваемости чистого денежного притока по текущей

деятельности, увеличение оборачиваемости притока от текущей деятельности,

увеличение совокупного притока денежных средств на один рубль оттока

денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности, увеличение

оттока денежных средств на 1 рубль притока от инвестиционной и финансовой

деятельности, увеличение оттока денежных средств по основной деятельности

на один рубль совокупного чистого денежного потока.

Экономический эффект от внедрения данных мероприятий в сумме

5100,9 тыс. руб. позволит повысить ликвидность денежных средств,

установить взаимоувязку притоков и оттоков денежных средств, тем самым

синхронизировать их.

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3060

Смотрите также:





ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!_Лабораторные_работы_1_сем_ОУТС