Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности организации (на примере ООО "ТракАвто")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что
деятельность организации ООО «ТракАвто» по состоянию на конец 2018 г. не
достаточно эффективная, что подтверждают следующие показатели:
- получена чистая прибыль в размере 876 тыс.руб., которая по
сравнению с 2016 г. уменьшилась на 1111 тыс.руб. или на 65,91%;
- рентабельность продаж по чистой прибыли составила 7,43 %, которая
по сравнению с 2016 г. уменьшилась на 3,36%;
- увеличение коэффициента коэффициент отвлечения оборотных
активов в дебиторскую задолженность с 0,3989 до 0,4826, темп роста составил
102,64 %;
- увеличение коэффициента сомнительной дебиторской задолженности
с 0,118 до 0,157, свидетельствующее о снижении ликвидности;
- снижение оборачиваемости дебиторской задолженности с 44,69 до
2,05, свидетельствующее о нерациональности размера годового оборота
средств в расчетах;
- увеличение периода оборота дебиторской задолженности с 76 до 175
влекущее риск ее непогашения;
- снижение оборачиваемости кредиторской задолженности организации
с 20 до 6, означающее проблемы с оплатой счетов у организации.
В 2018 году организации ООО «ТракАвто» удалось добиться погашения
только части дебиторской и кредиторской задолженности. На наличие
задолженности за 2016-2018 годы оказало не эффективное управление ею.
Так, наиболее существенными проблемами управления задолженностью,
с которыми сталкивается ООО «ТракАвто» является:
- отсутствие достоверной информации о сроках погашения обязательств
компаниями-дебиторами;
- не регламентирована работа с просроченной дебиторской и
кредиторской задолженностью;
- отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера
задолженности и времени ее оборачиваемости.
56
Снижает эффективность управления дебиторской задолженностью
организации ООО «ТракАвто» отсутствие:
- данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на
настоящий момент;
- время просрочки платежа по каждому из счетов;
- размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности,
оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
- кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя
сумма кредита.
По результатам проведенного исследования системы внутреннего
контроля ООО «ТракАвто» можно выделить следующие проблемы.
1) Проведение полноценного контроля затруднено тем, что нет
достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-
дебиторами; функции сбора денежных средств, анализа дебиторской
задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены
между разными ответственными лицами.
При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие,
отсутствуют ответственные за каждый этап. Не регламентирована работа с
просроченной дебиторской и кредиторской задолженностью;
2) Не проводится оценка кредитоспособности покупателей и
эффективности коммерческого кредитования; не применяются штрафные
санкции.
3) Отчеты, которые позволяет сформировать система бухгалтерского
учета позволяют определить только суммарный остаток дебиторской и
кредиторской задолженности. Но это не дает никакой информации о том, какая
часть задолженности просрочена и когда следует ожидать поступления
платежей. Учитывая отрицательное влияние имеющейся дебиторской и
кредиторской задолженности организации ООО «ТракАвто» необходимо
совершенствование управления ею, позволяющие минимизировать риски их
недопустимого увеличения или непогашения.
57
Глава 3. Пути повышения эффективности
функционирования дебиторской и кредиторской задолженности
в ООО «ТракАвто»
3.1. Рекомендации по совершенствованию механизма управления
дебиторской задолженностью ООО «ТракАвто»
На фоне полученных многочисленных негативных результатов анализа
дебиторской задолженности, можно заключить, что в организации ООО
«ТракАвто» работа со счетами дебиторов ведется явно неудовлетворительно.
Результатом этого явилось сложившееся негативное положение с
оборачиваемостью дебиторской задолженности, увеличение объема
дебиторской задолженности, низкое качество дебиторской задолженности,
определяемое высоким коэффициентом просроченной оплаты.
Поскольку результатам проведенного исследования существующей в
организации ООО «ТракАвто» управления дебиторской задолженностью
выявлены проблемы и недостатки, а именно: не проводится полноценный
анализ дебиторской задолженности в связи с отсутствием достоверной
информации о сроках погашения обязательств дебиторами; не
регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
формируемые отчеты определяют только суммарный остаток дебиторской
задолженности покупателя и информации о том, какая часть дебиторской
задолженности просрочена и когда следует ожидать поступления платежей.
ООО «ТракАвто» предлагаются мероприятия по совершенствованию
управления дебиторской задолженностью, которые будут являться одной из
составляющих процесса управления дебиторской задолженностью и позволят
за счет эффективной организации системы анализа в досудебном порядке
решать проблемы взаимных расчетов.
Итак, учитывая отрицательное влияние существующего роста
дебиторской задолженности организации ООО «ТракАвто» предлагается
следующее построение системы анализа над задолженностью покупателей,
включающей механизмы внутреннего контроля дебиторской задолженности
58
покупателей, позволяющие минимизировать риски ее недопустимого
увеличения или непогашения
Рассмотрим алгоритм управления дебиторской задолженностью в
организации ООО «ТракАвто», содержание которого схематично показано на
рисунке 12.
Рисунок 12. Алгоритм управления дебиторской задолженностью
в организации ООО «ТракАвто»
Управление дебиторской задолженностью в организации ООО
«ТракАвто» начинается с формирования целей и задач управления этим
активом.
Последующим этапом в системе управления дебиторской
задолженностью является проведение анализа исходных данных и возможности
применения программы. Далее, выбираются методы и инструменты, которые в
Внутренний
контроль
управления
дебиторской
задолженностью
(анализ
эффективности,
анализ влияния на
дебиторскую
задолженность
изменений
различных
факторов)
Формирование целей и задач управления
дебиторской задолженностью
Выявление доступных предприятию ресурсов
(финансовых, трудовых и д.т.)
Анализ информационной базы, содержания
отчетности и определение степени
Выбор методов и инструментов управления
дебиторской задолженностью,
позволяющих при сложившихся
возможностях предприятия реализовать цели
и задачи
Регламентация использования выбранных
методов
Контроль над точностью исполнения
утвержденных регламентов
59
значительной степени будут соответствовать намеченным целям и задачам в
части управления дебиторской задолженностью.
Организации рекомендуется создать внутренние положения и
регламенты, учитывающих многовариантность хозяйственных операций;
которое позволит определять ответственность и порядок действий работников,
которые принимают участие при управлении дебиторской задолженностью.
Для обеспечения достоверности учетных данных и бухгалтерской
отчетности в организации ООО «ТракАвто» проводят инвентаризацию
обязательств (дебиторской задолженности).
Отчеты, которые позволяет сформировать система бухгалтерского учета
организации ООО «ТракАвто», представлены в сводной таблице 8, 12. На
основании этих данных можно определяется суммарный остаток дебиторской
задолженности покупателя.
Анализируя представленный выше алгоритм управления дебиторской
задолженностью, можно сделать вывод, что такое управление осуществляется
на базе четко сформулированных принципов, а именно такие принципы как:
принцип единства; взаимодействия; последовательности; сопоставимости и
рациональности; гибкости; информационной доступности.
Процесс управления дебиторской задолженностью в организации ООО
«ТракАвто» предлагается строить из следующих этапов.
1. Этап предварительных расчетов дебиторской задолженности. Целью
управления дебиторской задолженностью является прогнозирование ее
возврата. На данном этапе, производится сверка расчетов с контрагентами,
устраняются разногласия, и выявляется фактическая величина задолженности.
Также прогнозируют изменение рентабельности в результате уменьшения
дебиторской задолженности.
2. Этап определения целей и задач по управлению задолженностью.
На втором этапе управления дебиторской задолженностью
осуществляется выявление целей и задач управления. На основании анализа
дебиторской задолженности, проведенного на первом этапе, задолженность
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2856
Смотрите также:
| ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ» |