Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности организации (на примере ООО "ТракАвто")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
75
полученных авансов по данным утвержденного плана продаж и условиях
оплаты по каждой группе покупателей.
Таблица 23
План прогноза продаж и условия оплаты
№ п/п
Наименование
организаций
План продаж, тыс. руб.
Условия
оплаты
I
квартал
II
квартал
III
квартал
IV
квартал
1
ООО «Метавр»
1166,99
1427,58
1473,93
1428,61
Предоплата
2
ООО «Страйд»
633,45
639,63
687,01
829,15
Предоплата
3
ООО «М-Холод»
841,51
917,73
835,33
822,97
Постоплата
4
ООО «Промснаб»
827,09
831,21
824
889,92
Постоплата
5
ООО «Сервис»
144,2
130,81
100,94
112,27
Предоплата
6
другие
199,82
165,83
189,52
201,88
Предоплата
7
Итого
4384,71
4729,76
4726,67
4926,49
Учитывая условия оплаты по покупателям, рекомендуется исключить из
анализируемой таблицы покупателей ООО «М-Холод» и ООО «Промснаб», так
как работают по постоплате (таблица 24).
Таблица 24
Условия предоплаты по категориям покупателей
№ п/п
Наименование
организаций
Категория
клиента
Условия
предоплаты
Регулярность
отгрузок
1
ООО «Метавр»
А
Неснижаемый остаток
предоплаты в размере
10 отгрузок
Ежедневно
2
ООО «Страйд»
B
50-процентная
предоплата на
каждую отгрузку
Ежедневно
3
ООО «М-Холод»
B
–
–
4
ООО «Промснаб»
А
–
–
5
ООО «Сервис»
B
50-процентная
предоплата на
каждую отгрузку
Ежедневно
6
другие
А
Неснижаемый остаток
предоплаты в размере
10 отгрузок
Ежедневно
B
50-процентная
предоплата на
каждую отгрузку
Ежедневно
С
100-процентная
предоплата на
каждую отгрузку
Ежедневно
76
Остальные покупатели распределяются по категориям (А, В, С) с учетом
их кредитного рейтинга, стандартных условий предоплаты и регулярности
отгрузок. Так как размер предоплаты зависит от стоимости отгрузки,
необходимо определить ее средний размер в каждом квартале, затем рассчитать
сумму аванса (таблица 25).
Так, в I квартале, согласно плана продаж (таблицеа 23), средняя
стоимость одной отгрузки организации ООО «Метавр» составляет
12,97 тыс. руб. (1167 тыс.руб. : 90 дн.), сумма аванса по прогнозу с учетом
предоплаты (таблица 25) – 129,67 тыс.руб. (12,59 тыс.руб. × 10 ед.). При этом
средняя стоимость одной отгрузки организации ООО «Страйд» составила
7,04 тыс.руб. (633 тыс.руб. : 90 дн.), прогнозная сумма с учетом 50-процентной
предоплаты (таблица 25) – 3,52 тыс.руб. (6,84 тыс.руб. × 0,5). Доля других
мелких покупателей каждой категории примерно одинакова.
Таблица 25
Расчет статьи «Авансы полученные»
Наимено
вание
организа
ций-
покупате
лей
Кате
гория
кли
ента
Средняя сумма одной отгрузки в
прошлом периоде, тыс.руб.
Прогноз авансов
полученных,
тыс. руб.
I
квартал
II
квартал
III
квартал
IV
квартал
на
31.
03.
на
31.
06.
на
30.
09.
на
31.
12.
ООО
«Метавр»
А
12,97
15,86
16,38
15,87
129,
64
158,
59
163,
73
158,
72
ООО
«Страйд»
B
7,04
7,12
7,63
9,21
3,52
3,55
3,82
4,6
ООО «М-
Холод»
B
–
–
–
–
–
–
–
–
ООО
«Промс
наб»
А
–
–
–
–
–
–
–
–
ООО
«Сервис»
B
1,61
1,45
1,12
1,25
0,8
0,72
0,56
0,63
другие:
А
5,19
4,3
4,91
5,22
51,9
43
49,1
3
52,2
1
B
5,19
4,3
4,91
5,22
2,6
2,15
2,46
2,61
С
5,19
4,3
4,91
5,22
5,19
4,3
4,91
5,22
Итого
193,
64
212,
31
224,
6
223,
93
77
Таким образом, в результате установления не эффективного управления
дебиторской и кредиторской задолженностью предлагаются направления
повышения эффективности функционирования данной задолженности.
Предлагаемое совершенствование механизма управления дебиторской
задолженностью включает применение алгоритма управления дебиторской
задолженностью в организации; поэтапный процесс управления дебиторской
задолженностью; формирование Отчета о списании дебиторской
задолженности, показывающий период просрочки, путем сопоставления
критического срока оплаты и фактической оплаты покупателями; Отчета о дате
возникновения и сумме дебиторской задолженности, в котором можно
анализировать даты возникновения дебиторской задолженности; реестра
старения, содержащий неоплаченные суммы счетов, которые группируются по
периодам просрочки платежа.
Путями оптимизации движения кредиторской задолженности
организации ООО «ТракАвто» могут являться формирование
детализированного плана закупок по контрагентам и данным по условиям
оплаты и проведение расчета прогнозного значения кредиторской
задолженности; и прогнозирование суммы авансов от покупателей в будущем
периоде.
78
Заключение
На основании проведенного исследования выпускной
квалификационной работы, можно сделать следующие выводы.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной
частью финансового анализа предприятия в целом, позволяющий выявлять не
только показатели ее текущей (на данный момент) и перспективной
платежеспособности, но и факторы, влияющие на их динамику и предоставляет
возможность оценивать количественные и качественные тенденции изменения
финансового состояния фирмы в перспективе, а так же дает возможность
оценить структуру кредиторской и дебиторской задолженности по срокам
погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности
и обеспечивает регулярную проверку своевременности и правильности
оформления и предъявления претензий дебиторам, а также контроль
соблюдения порядка взыскания ущерба и долгов, вытекающих из расчетных
взаимоотношений.
Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности
является основным этапом в ее управлении. Анализ состояния дебиторской и
кредиторской задолженности позволяет определить размеры и динамику
неоправданной задолженности и причины ее возникновения или роста.
Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности
разрабатывается фирмой или выбирается из существующих разработок исходя
из решаемых задач и поставленных целей.
Информационным обеспечением анализа дебиторской и кредиторской
задолженности организации является комплекс исходных данных.
По результатам проведенного исследования динамики экономических
показателей организации ООО «ТракАвто» установлено, что ее деятельность
прибыльна, но при этом не достаточно эффективная, что подтверждают
следующие показатели:
- получена чистая прибыль в размере 876 тыс.руб., которая по
сравнению с 2016 г. уменьшилась на 1111 тыс.руб. или на 65,91%;
79
- рентабельность продаж по чистой прибыли составила 7,43 %, которая
по сравнению с 2016 г. уменьшилась на 3,36%;
- увеличение коэффициента коэффициент отвлечения оборотных
активов в дебиторскую задолженность с 0,3989 до 0,4826, темп роста составил
102,64 %;
- увеличение коэффициента сомнительной дебиторской задолженности
с 0,118 до 0,157, свидетельствующее о снижении ликвидности;
- снижение оборачиваемости дебиторской задолженности с 44,69 до
2,05, свидетельствующее о нерациональности размера годового оборота
средств в расчетах;
- увеличение периода оборота дебиторской задолженности с 76 до 175
влекущее риск ее непогашения;
- снижение оборачиваемости кредиторской задолженности организации
с 20 до 6, означающее проблемы с оплатой счетов у организации.
Учитывая отрицательное влияние имеющейся дебиторской и
кредиторской задолженности организации ООО «ТракАвто» предлагаются
мероприятия по совершенствованию управления ею, позволяющие
минимизировать риски их недопустимого увеличения или непогашения:
- алгоритм управления дебиторской задолженностью в организации на
базе четко сформулированных принципов, а именно такие принципы как:
принцип единства; взаимодействия; последовательности; сопоставимости и
рациональности; гибкости; информационной доступности.
- поэтапный процесс управления дебиторской задолженностью в
организации;
- формирование Отчета о списании дебиторской задолженности,
показывающий период просрочки, путем сопоставления критического срока
оплаты и фактической оплаты покупателями; Отчета о дате возникновения и
сумме дебиторской задолженности, в котором можно анализировать даты
возникновения дебиторской задолженности; Реестра старения, в котором
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2856
Смотрите также:
| ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ» |