Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Интересные результаты следуют из сопоставления оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности. Организации, у которых период
«хранения» кредиторской задолженности существенно меньше, чем
дебиторской, рано или поздно испытывают дефицит финансовых ресурсов. В
конечном счете они вынуждены привлекать заемные средства, а это уже
платный источник. Рост другого показателя – доли дебиторской задолженности
в общем объеме оборотных активов – свидетельствует о том, что из оборота
компании отвлекается все больше средств, и это тоже признак недостаточно
эффективного управления.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей
характеризует зависимость организации от кредиторов и дебиторов. Если
кредиторская по своему значению превосходит дебиторскую – это говорит о
том, что, с одной стороны, организация имеет зависимость от внешних
кредиторов, а с другой – неплохую инфляционную защиту, так как, чем больше
данный показатель, тем степень защиты больше.
Теория экономического анализа считает идеальным соотношением, когда
краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает кредиторскую
задолженность. К такому состоянию необходимо стремиться. Стратегически
можно установить индикатор – соотношение дебиторской задолженности к
кредиторской как целевой. Его значение должно быть больше или равно 1. При
этом следует помнить, что если значение коэффициента опустилось ниже 1, то
компании следует срочно принять какие-либо оптимизационные меры. К
примеру, пересмотреть источники финансирования в пользу развития за счет
собственных средств либо попытаться повысить отдачу от имеющихся
ресурсов, наращивая объемы деятельности и выполняя больший объем работ
(производства товаров). В иной ситуации, если коэффициент слишком большой,
возможно, следует пересмотреть выбор контрагентов в пользу более
платежеспособных.
27
ГЛАВА 2. Особенности учета и анализа дебиторской и
кредиторской задолженности в ООО «СИАМ консалтинг»
2.1. Краткая характеристика организации ООО «СИАМ консалтинг»
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
«СИАМ консалтинг». Местонахождение общества – г. Москва, ул. Нижняя
Красносельская, д. 40/12, корп.2, этаж 4.
ООО «СИАМ консалтинг» работает на российском рынке с 1999 года и
специализируется на предоставлении консалтинговых услуг, ИТ-сервисов и
облачных решений.
Компания обладает обширными знаниями в области проектирования,
интеграции, поддержки информационных систем и инфраструктуры.
ООО «СИАМ консалтинг» проводит аудит ИТ-систем, выступает в
качестве поставщика процессов управления ИТ, консультанта по реорганизации
управления ИТ, внешнего провайдера ИТ-услуг, поставщика службы Service
Desk.
ООО «СИАМ консалтинг» осуществляет автоматизацию основных
производственных бизнес-процессов компаний-клиентов, как в области
железнодорожной логистики, так и в других областях.
В ООО «СИАМ консалтинг» работают высококвалифицированные
специалисты в сфере автоматизации ЖД компаний. Многие сотрудники имеют
опыт работы непосредственно в экспедиторских компаниях.
Компания, несмотря на огромное количество конкурентов, активно
стремится занять лидирующие позиции в этой сфере. Она принимает участие в
выставках, а также сама является их организатором. Проводятся выездные
семинары и форумы с целью привлечения новых потенциальных партнеров и
клиентов.
28
К числу важнейших нормативно-правовых документов, регламентирующих
ведение бухгалтерского и налогового учета в организации ООО «СИАМ
консалтинг», относятся:
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ);
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ);
Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ);
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ
(с текущими изменениями и дополнениями);
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены
приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н (с текущими изменениями и
дополнениями);
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина России
от 29.07.1998г. №34н (с текущими изменениями и дополнениями);
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»
(ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфина России от 09.12.1998г. №60н (с
текущими изменениями и дополнениями).
Для организационной структуры ООО «СИАМ консалтинг» характерно
деление всей организации на отдельные функциональные блоки, имеющие свои
конкретные задачи и обязанности. Организация состоит из следующих
структурных подразделений:
отдел бухгалтерии;
финансовая служба;
отдел маркетинга;
отдел продаж;
отдел кадров.
29
Возглавляет структуру генеральный директор, а отдельные блоки
возглавляют ее руководители.
В ООО «СИАМ консалтинг» штатная численность персонала в 2016 г.
составляла 40 чел. Организационная структура ООО «СИАМ консалтинг»
показана на рисунке 3.
Рис.3 – Организационная структура ООО «СИАМ консалтинг»
Генеральный директор руководит организацией, в соответствии с
действующим законодательством, производственно-хозяйственной и
финансово-экономической деятельностью, неся всю полноту ответственности
за последствия принимаемых решений, организует работу и эффективное
взаимодействие всех структурных подразделений предприятия, принимает
меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами,
рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и
опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий
труда.
Отдел продаж является по общей численности специалистов самым
крупным и делится на: отдел корпоративных продажи и отдел дистрибуции.
Директор отдела продаж занимается составлением плана продаж в
30
Отдел
корпоративных
продаж
Отдел
дистрибуции
Отдел
маркетинга
Директор по
продажам
Финансовый
директор
Директор по
маркетингу
Директор по
персоналу
Финансовая
служба
Отдел кадров
Бухгалтерия Главный бухгалтер
Генеральный директор
долгосрочной и краткосрочной перспективе. Отдел корпоративных продаж
осуществляет сопровождение сделок на продажу товаров и услуг крупнейшим
оптовым заказчикам, прочим мелким заказчикам и покупателям. Занимается
поиском новых потенциальных партнеров, заключает договора, занимается
оформлением документов. Руководит этим отделом директор по продажам,
которому подчиняются менеджеры по продажам в составе 15 человек.
Заключение договоров, учет оплат и отгрузок происходит автоматизировано в
программе ARM, данные из которой позже выгружаются в бухгалтерскую базу
1С Предприятие 8.3.
Отдел маркетинга отвечает за выбор стратегии и маркетингового
направления, за работу по продвижению продукции в каналах распределения,
проведение кампаний по продвижению, маркетинговые программы поддержки
партнеров, подготовку рекламных материалов по стимулированию продаж,
работу со СМИ, продвижение сайта компании.
Отдел кадров во главе с директором по персоналу ведет кадровый учет
компании. Занимается поиском и подбором персонала.
Финансовая служба во главе с финансовым директором ведет
управленческий учет, анализ финансовых показателей, выполнение и контроль
плана продаж, распределение денежных средств между бюджетами. Проверяет
договора на наличие рисков.
2.2. Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности в
организации ООО «СИАМ консалтинг»
Бухгалтерский учет в компании ведется автоматизировано, с помощью
программы 1С Предприятие 8.3. Учет централизованно ведет бухгалтерия в
составе 5 человек во главе с главным бухгалтером. Учетная политика ООО
«СИАМ консалтинг» сформирована главным бухгалтером с учетом
законодательства РФ, нормативных актов органов, регулирующих
31
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2981