Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Дипломная работа состоит из 3-х глав.
В 1-й главе рассмотрены теоретические основы и методология учета
дебиторской и кредиторской задолженности, ее классификация и состав.
Во 2-й главе рассмотрены организационные особенности деятельности
ООО "СИАМ консалтинг". Проведен анализ финансовой устойчивости
предприятия на основании данных коэффициентов. Рассмотрены
сравнительные анализы дебиторской и кредиторской задолженности с
динамикой по годам.
В 3-й главе дана оценка финансовой устойчивости ООО "СИАМ
консалтинг" и проведен анализ рисков возможного банкротства. Предложены
рекомендации по улучшению финансового состояния компании,
совершенствованию учета и ускорения оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности.
7
ГЛАВА 1. Теоретические основы и методы учета и анализа
дебиторской и кредиторской задолженности
1.1. Понятие, классификация и состав дебиторской и кредиторской
задолженности
В настоящее время трудно представить какую-либо организацию, которая
не имеет дебиторской и кредиторской задолженности. Они могут возникнуть в
результате расчетов с бюджетом, с подотчетными лицами, сотрудниками,
юридическими и физическими лицами и т.д.
Дебиторская задолженность – это средства, которые причитается
организации от других юридических или физических лиц за поставляемые
товары, работы или услуги. Дебиторская задолженность является частью
оборотного капитала компании.
В состав дебиторской задолженности входят:
авансы, оплаченные поставщикам и подрядчикам;
ТМЦ и МПЗ, которые еще не поступили на баланс компании;
задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные им товары,
работы, услуги;
счета к оплате – предоставленные компанией услуг и выполненные
работы, на которые ею были оформлены необходимые документы, уже
принятые клиентами компании, но денежные средства, по которым еще не
получены;
переплаты налогов в бюджет всех уровней и внебюджетные фонды;
задолженность сотрудников по подотчетным суммам;
На рисунке 1 предоставлена схема классификации дебиторской
задолженности в соответствии с ее признаками.
8
Рис. 1 – Классификация дебиторской задолженности в соответствии
с ее признаками
Кредиторская задолженность – это средства, которые организация должна
юридическим и физическим лицам, бюджету, внебюджетным фондам и т.д.
По своей экономической сущности кредиторская задолженность представляет
собой взаимное товарное кредитование компаний.
В состав кредиторской задолженности входят:
авансы, полученные компанией от покупателей, заказчиков;
неоплаченные задолженности по поставкам за ТМЦ, работы и услуги,
уже оприходованные компанией;
в зависимости от логистических условий договоров ТМЦ,
находящиеся в пути, но право собственности на которые уже перешло к
компании – счета к получению;
задолженность перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам и
начисленным пеням, штрафам, а также задолженность по платежам (страховым
взносам) в государственные внебюджетные фонды;
9
Дебиторская задолженность
По содержанию
обязательств
По своевременности
оплаты
По продолжительности
Задолженность,
связанная с
реализацией
продукции, товаров,
работ, услуг
Нормальная
Долгосрочная
(более 1 года)
Краткосрочная
(менее 1 года)
Просроченная
Задолженность, не связанная с
реализацией продукции,
товаров, работ, услуг
Безнадежная
Сомнительная
задолженность организации сотрудникам по заработной плате;
задолженность сотрудникам по подотчетным суммам;
задолженность по кредитам, займам;
задолженность по процентам и расчетам с учредителями.
На рисунке 2 предоставлена схема классификации кредиторской задолженности
в соответствии с ее признаками.
Рис. 2 – Классификация кредиторской задолженности в
соответствии с ее признаками
Дебиторскую и кредиторскую задолженность можно разделить
по продолжительности условий договоров:
Нормальная – задолженность находится в рамках условий договора
(обычно – до 30 дней).
Просроченная – задолженность, которая не закрыта и вышла за рамки
договорных отношений (обычно – от 30 до 90 дней).
Проблемная (сомнительная) – задолженность, которая не погашена в
сроки, установленные договором и не обеспечена залогом, поручительством,
10
Кредиторская задолженность
По возможности
исполнения обязательств
По содержанию
обязательств
По продолжительности
Краткосрочная
(менее 1 года)
Нормальная
Задолженность,
связанная с
приобретением МПЗ
и ТМЦ, работ, услуг
Долгосрочная
(более 1 года)
Просроченная Задолженность, срок
исковой давности по
которой не истек
Задолженность, не связанная с
приобретением МПЗ и ТМЦ, работ,
услуг
Невостребованная
банковской гарантией. Задолженность не закрыта выше принятого в компании
срока (обычно – свыше 90 дней), но еще остается твердая уверенность в ее
возврате. То есть у компании есть контакт с контрагентом, компания понимает
причины, проблемы и перспективные сроки получения денег.
Безнадежная – по длительности просрочки задолженность идентична
проблемной, но при этом отношения с контрагентом зашли в тупик вследствие
невозможности исполнения либо его ликвидации.
По содержанию обязательств дебиторскою и кредиторскую задолженность
можно условно разделить на задолженность, возникшую в связи с:
поставкой товаров;
оказанием работ, услуг;
хранением и транспортировкой;
полученными авансами и т. д.
1.2. Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности
В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета дебиторская и
кредиторская задолженность отражается на следующих счетах учета:
62 – «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
63 – «Резервы по сомнительным долгам»;
70 – «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
66 – «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
67 – «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
71 – «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 – «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
11
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2981