Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
задолженности в общей доле составляет 99% и это задолженность перед
поставщиками и подрядчиками. Для долгосрочного финансирования своей
деятельности организация использует собственный капитал и прибыль, так как
он являются более дешевым ресурсом по сравнению с займами и кредитами.
Для того, чтобы ООО «СИАМ консалтинг» стать финансово устойчивой и
платежеспособной, необходимо увеличить оборотные активы. Оборотные
активы являются ключевым показателем деятельности. Алгоритм оптимизации
оборотного капитала и повышения ликвидности предприятия предполагает
следующие мероприятия:
улучшение положения с кредиторской и дебиторской задолженностью,
устранение ситуаций, приводящие к несвоевременной оплате счетов;
краткосрочное планирование движения денежных средств по
отдельным подразделениям и по компании в целом;
нормирование и сокращение запасов, разработка механизмов
управления и контроля, обеспечивающих поддержание запасов на оптимальном
уровне;
внедрение эффективных способов управления оборотным капиталом и
контроля его состояния для поддержки требуемого уровня финансовых средств,
задействованных в операционном цикле.
Для своевременного контроля оборотных активов финансовой службе
необходимо изучить структуру этих ресурсов на определенные моменты
времени, контролировать их рациональное использование, целесообразность и
законность проводимых операций, а также отдельно контролировать
обязательства, так как это особая разновидность оборотных активов. Можно
создать следующие отчеты:
реестр старения дебиторской задолженности.
Реестр старения дебиторской задолженности позволяет оперативно
просмотреть и изучить динамику задолженности контрагентов в разрезе
57
авансов, выданных поставщикам, и по каждому покупателю в отдельности.
Данный отчет отображает наименование контрагента, дату образования
задолженности и сумму долга. По итогам анализа таких отчетов
устанавливаются нормативы по размеру задолженности и разрабатывается
методика работы с должниками. Например, в случае несоблюдения должником
сроков оплаты с ним проводятся переговоры, начисляются пени и ежедневно
для руководства формируется отчет о текущей и просроченной задолженности.
отчет о динамике номенклатуры товарно-материальных ценностей.
Отчет о динамике номенклатуры позволяет анализировать скорость
оборачиваемости материально-производственных запасов.
отчет о составе активов.
Отчет о составе активов позволяет провести детальный анализ по каждому
элементу оборотных активов в определенный временной промежуток.
Например, если объем остатков запасов увеличивается, а реализация и выпуск
продукции остаются на предыдущем уровне, то это говорит о затоваривании
складов предприятия и падении оборачиваемости – следует анализировать
причины и принимать меры по нормализации остатков запасов.
Избежать потери ликвидности дебиторской задолженности можно с
помощью организации системы контроля, предусматривающей следующие
основные подходы:
методологические – разработать, утвердить и внедрить в практику
внутрифирменные инструкции и алгоритмы, посвященные решению связанных
с дебиторской задолженностью вопросов (политику управления, инструкцию о
порядке реализации товаров, алгоритмы действий при возникновении
просроченной дебиторской задолженности и др.);
организационные – закрепить за отдельными специалистами фирмы
обязанности по отслеживанию сроков оплаты дебиторской задолженности и
последующей работе с ней при просрочках;
58
оперативные – своевременно добиваться погашения просроченной
дебиторской задолженности с помощью ее реструктуризации и с применением
иных методов внесудебного или судебного взыскания;
Проанализировав условия договоров, которые ООО «СИАМ консалтинг»
заключает со своими покупателями, можно сделать вывод, что более 60%
договоров составляется с условиями предоставления отсрочки. В условиях
финансового кризиса компании не нужно полностью отказываться от
реализации товаров в рассрочку, так как это может вызвать резкое сокращение
объемов продаж.
Рассмотрим основные причины, почему клиенты не платят вовремя.
Возможных причин три:
условия договора позволяют контрагенту не платить;
сотрудники организации не стремятся взыскать задолженность
с контрагентов;
коммерческий отдел и отдел продаж не дают взимать пени, так как
взаимоотношения с клиентом важнее.
В ходе анализа организационной структуры предприятия выявлено, что у
ООО "СИАМ консалтинг" не существует специально выделенной структуры
для управления и контроля дебиторской задолженностью. Внутреннего
документа, регламентирующий кредитную политику организации также не
существует. Разработка и внедрение системы внутреннего контроля оборотных
активов позволит финансовому отделу оперативно реагировать на
происходящие изменения и своевременно вносить коррективы в политику
управления оборотными ресурсами.
Функции контроля и управления дебиторской задолженностью возложены
на финансовый отдел и бухгалтерию.
Основой залога успеха в работе с дебиторской задолженностью является
постоянный контроль над ее динамикой. Для контроля задолженности,
59
особенно дебиторской, необходимо разработать инструмент оперативного
мониторинга, например, еженедельный отчет. Основная задача этого отчета –
быстро и достоверно информировать ответственных руководителей о состоянии
данного вида оборотного капитала компании. Отчет можно сделать ежедневным
либо еженедельным. На его основании можно скорректировать будущий план
отгрузки. Из плана отгрузки исключаются поставки клиентам, просрочившим
платежи. Отчет может быть представлен в виде реестра старения дебиторской
задолженности. В нем необходимо перечислить следующие моменты:
динамика дебиторской задолженности (сумма и оборачиваемость);
доля просроченной задолженности в общем объеме дебиторской
задолженности;
кто из партнеров является крупным должником и какие работы
запланированы для возврата долгов.
С целью повышения эффективности контроля и управления над
дебиторской задолженностью, можно предложить организации создать
небольшое подразделение, которое будет заниматься анализом, взысканием,
сверкой дебиторской задолженности. Предложить организации взять в штат
компании дополнительно юриста, финансового аналитика, сотрудника службы
безопасности. Чтобы сотрудники были ориентированы на результат,
необходимо оклад увеличить на сумму процента от взысканной суммы
задолженности.
Из-за того, что размер дебиторской задолженности в организации ООО
«СИАМ консалтинг» не уменьшается, а более того, еще больше увеличивается,
можно сделать вывод, что работа с дебиторами не ведется, либо ведется крайне
неэффективно.
Предоставление услуг с отсрочкой платежа – хороший способ
стимулирования продаж, но до тех пор, пока все партнеры платят вовремя.
Когда же образуется просроченная дебиторская задолженность, возникает
60
проблема не только возврата денег, но и сохранения добрых отношений с
партнером.
Компании необходимо установить четкие правила, когда, на какой срок и
на какую сумму можно предоставить отсрочку платежа. Следующие
рекомендации помогут составить оптимальный вариант:
Установить испытательный срок для новых контрагентов. С новым
партнером лучше всего работать на условиях полной предоплаты или по факту
оплаты хотя бы в течение трех – шести месяцев. Если за этот период он
зарекомендует себя положительно, можно предоставлять ему отсрочку платежа.
Определить лимиты рассрочки в зависимости от объемов закупок.
Предоставлять отсрочку стоит лишь тем партнерам, которые за последние три–
шесть месяцев купили у организации услуги или товары в объеме не менее 10%
от общего плана продаж за этот же период.
Определить период рассрочки. Минимальный срок отсрочки у
покупателя должен составлять 7 дней, средний – 14 дней, максимальный – 21
день.
Изменить ценовую политику компании с учетом рассрочек. При
оказании услуг с отсрочкой платежа поставщик предоставляет клиенту кредит.
Поэтому цена поставок должна повышаться. Насколько сильно – зависит от
конкурентной среды. Однако необходимо помнить, что существенное
увеличение может подтолкнуть клиента уйти к конкуренту.
Отдел продаж дает клиентам отсрочку платежа и планирует погашение
дебиторской задолженности. Задача финансовой службы – скорректировать этот
план и учесть, что кто-то из дебиторов переведет деньги позже, а кто-то вовсе
не исполнит обязательства. Необходимо определить рамки – предельную
дебиторскую задолженность и максимально возможную отсрочку платежа. Так,
чтобы получить оптимальное соотношение между доходами и расходами.
Доступный способ спланировать дебиторскую задолженность – отталкиваться
61
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2981

Смотрите также:

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!Контрольная работа (задание)
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Новая экономика': российская специфика
'Свадьба'. Керамика
"Волонтерство и его роль в системе социокультурных институтов"