Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
от периода ее оборота или отсрочки платежа при условии, что все покупатели
расплачиваются вовремя.
Если организация уверена в платежной дисциплине клиентов и не берет
кредиты, чтобы финансировать дебиторскую задолженность, необходимо
ориентировать отдел продаж о средней отсрочке и возможно допустимой
отсрочке.
Во всех договорах, которые компания заключает со своими партнерами,
предусмотрены и прописаны обязательные штрафные санкции за просрочку
платежей. Но, как показывает практика, пени за просрочку не начисляются. Это
делается для того, чтобы сохранить хорошие отношения с партнерами и не
потерять клиентскую базу. В условиях огромного процента неплатежей от
дебиторов, ООО «СИАМ консалтинг» рекомендовано выполнять условия
договоров и начислять неустойку.
Продажа на условиях коммерческого кредита – составная часть стратегии
по расширению доли рынка. Между тем бесконтрольное предоставление
отсрочек приведет к росту просроченной дебиторской задолженности и
снижению качества финансовых показателей. Поэтому следует установить
конкретные правила отгрузки в долг. Обычно они регламентируются кредитной
политикой. Необходимо разделить клиентов на группы и присвоить
им кредитный рейтинг в зависимости от уровня их платежеспособности.
Основой для рейтинга может служить балльная система, учитывающая
следующие факторы:
историю взаимоотношений компании с клиентом;
регулярность и объемы закупок продукции компании;
наличие признаков риска (адрес массовой регистрации, номинальный
директор, незавершенные судебные споры и т. д.);
показатели бухгалтерской отчетности клиента и рассчитанные
на ее основе финансовые показатели (размер чистых активов, коэффициент
62
текущей ликвидности, оборачиваемость кредиторской задолженности).
Балльная система оценки позволит разделить партнеров по группам, для
которых будут установлены свои правила оплаты.
группа «А» (высокая кредитоспособность) – наиболее благоприятные
условия по предоставлению отсрочки;
группа «Б» (средняя кредитоспособность) – минимальная отсрочка;
группа «В» (сфера риска) – отгрузка только на условиях 100%
предоплаты.
Для того, чтобы компании обезопасить себя с юридической стороны,
необходимо следить за условиями оплаты, прописанные в договоре. И если
условия не устраивают, необходимо выбрать более жесткую позицию, не боясь
при этом потерять потенциального покупателя.
Чтобы минимизировать риски роста просроченной дебиторской
задолженности, а также последующего ее превращения в безнадежные долги,
в договоре поставки необходимо прописать условия:
установить ограничение на новую оплату при несоблюдении клиентом
платежной дисциплины в предыдущих поставках;
определить размер штрафных санкций за несвоевременные платежи.
Использовать при заключении договоров с клиентами свою форму
договора. Когда форму договора предлагает покупатель, то в ней часто не
только не предусмотрены штрафные санкции за просрочку платежа, но и не
указан срок, в течение которого должна быть совершена оплата за полученную
ранее услугу или продукцию. В этом случае необходимо настаивать
на изменении текста договора в части порядка расчетов. В варианте договора
покупателя может встретиться положение о том, что срок оплаты за поставку
начинается с момента получения им счета-фактуры. Если компания согласится с
этим условием, то впоследствии, для того чтобы иметь доказательства вручения
покупателю счетов-фактур, она должна будет вести реестр передачи этих
63
документов, а это дополнительные трудозатраты. Можно отметить и еще один
момент в порядке расчетов по договору. Если в нем четко не указано, в каких
днях исчисляется срок оплаты – банковских или календарных, то по умолчанию
срок оплаты считается в календарных днях. Для поставщика такая ситуация,
конечно, выгоднее, чем для клиента, но для исключения дальнейших
разногласий лучше четко указывать, в каких точно днях рассчитывается срок.
Уменьшить тяжесть последствий при потенциальном возникновении
неплатежеспособности контрагента помогут следующие пункты договора:
об особых условиях перехода права собственности на предмет
реализации (товары, работы, услуги) – если предусмотреть, что право
собственности до момента фактической оплаты остается у поставщика, можно
обеспечить ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и в
ситуации банкротства контрагента при отсутствии от него оплаты требовать
возврата переданного имущества как собственник;
о возможности одностороннего несудебного отказа производителя от
договора при наступлении критических ситуаций – такое договорное условие
поможет, если производитель связан с поставщиком долговременными
отношениями при возникновении неплатежеспособности поставщика;
оговорки о «наилучших коммерческих условиях» – если меняются
рыночные условия, предусматриваются алгоритмы корректировки договора
(изменение цены товара, гарантийных сроков, отсрочки платежа и др.) или
автоматические изменения условий поставок без изменения основного
договора.
Далеко не все дебиторы нарушают сроки оплаты по объективным
причинам. Некоторые воспринимают просрочку как бесплатную альтернативу
банковским кредитам. Компания может себя обезопасить от таких клиентов.
Заключением договоров с покупателями занимается отдел продаж. Так как в
компании нет юридической службы, оценку риска по таким контрактам
64
осуществляет финансовая служба. Проверка договоров финансовой службой
производится формально. Учредительные документы для заключения
договоров требуют только при очень крупных сделках.
Чтобы оценить риски неплатежеспособности потенциального покупателя,
компании перед началом сотрудничества необходимо попросить представить их
заверенные в налоговой инспекции копии бухгалтерского баланса, отчета
о финансовых результатах за предшествующие два-три года. Также необходимо
приложить копии учредительных документов и свидетельства государственной
регистрации. Тем самым компании нужно удостовериться, что потенциальный
покупатель не подпадает под признаки фирм-однодневок, необходимо оценить
ее платежеспособность и деловую репутацию.
Необходимо проверить на сайте Федеральной налоговой службы,
относится ли адрес регистрации компании к массовым. Важно удостовериться,
что ее не ликвидируют по решению Федеральной налоговой службы, а
генеральный директор не числится в реестре дисквалифицированных лиц.
Выяснить, не выступает ли покупатель ответчиком по судебным искам, в этом
поможет картотека Высшего арбитражного суда. Если по результатам проверки
благонадежность контрагента вызывает сомнения, необходимо договариваться
о работе по 100-процентной предоплате или совсем отказаться от сделки.
Нужно убедиться, что предоставленная отчетность достоверна.
Необходимо выяснить, не завысил ли клиент намеренно выручку или прибыль.
Должна насторожить снижение доли выручки от продаж в совокупных доходах,
большая прибыль при дефиците собственных средств.
Нужно удостовериться, что дебитор сможет платить по счетам. Для этого
необходимо рассчитать пять показателей платежеспособности, перечисленные
в таблице 8 на странице 39. Если они хуже нормативов, значит, будут
просрочки. Существенные колебания могут говорить о проблемах
с ликвидностью, сомнительных сделках и неэффективном управлении. Не
65
нужно ограничиваться проверкой только новых клиентов. Текущих дебиторов
также необходимо оценивать не реже двух раз в год.
Важно проанализировать денежные потоки потенциального клиента.
Необходимо подготовить отчет о движении денежных средств по данным
бухгалтерского баланса клиента. Он поможет понять, откуда поступили деньги
на счета компании и на какие цели ушли. Например, если кредиторская
задолженность возросла, а кредитный портфель сократился, значит, покупатель
закрывает кредиты.
Наибольшую роль в работе с дебиторами относится к отделу продаж. Они
заключают договора, формируют документы, общаются с покупателями. По
факту, в организации ООО «СИАМ консалтинг» отдел продаж не занимается
работой по взыскиванию задолженности, так как зарплата этого отдела, которая
состоит из оклада и процента от продаж, начисляется не от полученной оплаты,
а от объема отгруженных товаров. Возможно, организации следует
пересмотреть систему оплаты труда отделу продажи и начислять бонусы с
оплаченных товаров. При этом работа отдела продаж с уменьшением
дебиторской задолженности может быть такой:
За три дня до срока оплаты менеджер отдела продаж направляет
ответственному сотруднику со стороны клиента письменное уведомление о
необходимости оплаты.
Если в течение семи календарных дней после наступления срока
оплаты деньги от клиента не поступят, менеджер информирует об этом
финансовую службу и генерального директора. При этом менеджер сообщает,
что он предпринял для возврата долга.
Финансовая служба отправляет покупателю предупредительное письмо о
начислении штрафа. Информирует дебитора о прекращении отгрузок до
полного погашения задолженности. Если в течение пяти дней после получения
требования клиент не погашает долг, не отвечает на письмо, не указывает
66
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2981

Смотрите также:

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!Контрольная работа (задание)
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Новая экономика': российская специфика
'Свадьба'. Керамика
"Волонтерство и его роль в системе социокультурных институтов"