Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «СИАМ консалтинг»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
причины задержки оплаты, финансовый отдел на следующий рабочий день
направляет покупателю письмо-требование об уплате. Если после получения
требования покупатель просит дополнительную отсрочку, указывая причины
задержки оплаты, то менеджер по продажам должен проинформировать об этом
финансового и коммерческого директора. При одобрении отсрочки с
покупателем подписывается дополнительное соглашение. Необходимое условие
предоставления дополнительной отсрочки – поручительство собственников
компании-покупателя. В том случае, если период просрочки составляет более
30 дней, то финансовый отдел направляет должнику официальную претензию.
Порой дебиторскую задолженность невозможно вернуть просто потому,
что документы не в порядке. Важно, чтобы у компании были правильно
составленные на сделку. К ним относят договора, акты выполненных работ или
оказанных услуг, накладные и другие, оформленные в соответствии с
действующим законодательством РФ и подтверждающие факт совершения
операции. Необходимо, чтобы они были подписаны уполномоченными
контрагентом лицами (доверенности должны прилагаться). Они также должны
быть оформлены в соответствии с действующим законодательством и иметь
юридическую силу. Например, банковская гарантия может быть
недействительна без документа, подтверждающего ее оплату, — платежного
поручения с отметкой банка о проведении платежа или кассового документа
о приеме наличных. Бухгалтерии необходимо периодически проводить сверку
взаиморасчетов со всеми дебиторами и оформлять акты. Может быть,
достаточно раза в год в процессе инвентаризации дебиторской задолженности.
Однако если операций по дебиторам много – лучше ежеквартально или даже
ежемесячно.
Если клиент отказывается платить или продолжает тянуть время, можно
подать на него иск в Арбитражный суд. Нужно оценить возможные последствия
и приготовиться к длительной судебной процедуре. Можно передать его долги
коллекторам. Один из основных критериев, по которому коллекторы оценивают
67
стоимость своих услуг – возраст долга. Чем быстрее компания передаст
дебиторскую задолженность, тем дешевле ей обойдутся услуги коллекторов.
Если контрагент не реагирует на претензии, письма и звонки, напишите
заявление о мошенничестве в правоохранительные органы, копию отправьте
дебитору. Такие меры не гарантируют, что долг сразу вернут. Но, возможно,
дисциплинируют клиентов.
Что касается работы с кредиторской задолженностью, то задача ее
управления сводится к корректному установлению приоритетности платежей.
Основной принцип – в первую очередь должны удовлетворяться потребности
в оплате товаров, работ, услуг и закрытии задолженностей, которые могут
повлечь за собой риски приостановки работы компании, потери деловой
репутации и имиджа. Список может быть таким (по мере снижения
приоритетности):
закупки основного сырья и материалов;
оплата энергоносителей;
выплата заработной платы;
оплата процентов по кредитам, лизинговые платежи;
выплата налогов.
Кредиторская задолженность – хороший способ профинансировать
оборотный капитал компании. Главное, не увлекаться и не брать на себя
обязательства, которые организация не сможет выполнить.
Чтобы вовремя платить поставщикам и не допускать чрезмерных долгов,
организации ООО «СИАМ консалтинг» необходимо разработать политику
управления кредиторской задолженностью. Политика управления кредиторской
задолженностью должна определять:
какая доля в целевой структуре капитала приходится на кредиторскую
задолженность;
по каким показателям ее контролировать;
68
как рассчитать предельное значение;
когда нецелесообразно соглашаться на отсрочку поставщика;
как составить бюджет задолженности;
в каком порядке погашать долги;
кого назначить ответственным.
Необходимо установить целевые ориентиры для показателей, которые
отражают положение дел с кредиторской задолженностью (оборачиваемость
кредиторской задолженности, сравнительный анализ с показателями
дебиторской задолженности, доля просроченной задолженности и т. д.),
и постоянно отслеживать их в динамике.
Обязательно нужно составить бюджет кредиторской задолженности.
Он может представлять из себя план оплат на месяц с разбивкой по неделям
(дням), в разрезе конкретных поставщиков. В этом же бюджете для
обоснования суммы оплаты необходимо добавить данные об установленной
отсрочке платежа, фактической просрочке, планируемых поставках
на следующий месяц.
По мнению работников администрации и финансовой службы
предприятия, привлеченных в качестве экспертов, внедрение в практику
хозяйствования вышеназванных мероприятий будет способствовать
сокращению дебиторской задолженности.
При этом, по мнению наиболее пессимистически настроенных экспертов,
можно превратить в деньги от 10 до 20% дебиторской задолженности. По
мнению оптимистически настроенных экспертов, эта величина колеблется от 30
до 50% всей суммы дебиторской задолженности.
Осуществим расчет коэффициентов ликвидности при условии реализации
как пессимистического, так и оптимистического сценария развития событий
(табл. 14).
69
Таблица 14
Прогноз коэффициентов ликвидности
Показатели
Факти-
чески в
2016 г.
Значения коэффициентов при
условии превращения х%
дебиторской задолженности в
денежные средства
пессимистичес-
кий прогноз
оптимистичес-
кий прогноз
х=10% х=20% х=30% х=50%
Исходные данные:
1)денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения, тыс. руб.
504,5 781,9 1059,2 1336,6 1891,3
2)дебиторская задолженность
со сроком погашения до 12
месяцев, тыс. руб.
5547,0 4992,3 4437,6 3882,9 2773,5
3)запасы и прочие оборотные
активы, тыс. руб.
2926,5 2926,5 2926,5 2926,5 2926,5
4)краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
9484,0 9206,7 8929,3 8652,0 8097,3
Расчетные показатели:
5)коэффициент абсолютной
ликвидности (п.1/п.4)
0,053 0,085 0,119 0,154 0,234
7)коэффициент текущей
ликвидности
(п.1+п.2+п.3)/п.4)
0,947 0,945 0,943 0,942 0,938
Учитываем, что половина дебиторской задолженности остается на
предприятии в виде ликвидных активов, а половина – идет на погашение
кредиторской задолженности.
Таким образом, реализация предлагаемых мероприятий позволит
существенно улучшить значение коэффициента абсолютной ликвидности. В
частности, при успешной реализации решений коэффициент абсолютной
ликвидности возрастет с 0,053 до 0,234, т.е. до соответствия нормативному
значению.
В целом реализация предлагаемых мероприятий будет способствовать
улучшению ликвидности и платежеспособности предприятия.
Предложенные в этой главе меры по уменьшению дебиторской и
кредиторской задолженности помогут ООО «СИАМ консалтинг» исправить
70
финансовое состояние, повысить устойчивость, увеличить ликвидность,
увеличить товарооборот, повысить объемы продаж и увеличить прибыль.
71
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2981