Материал: Ekz_Finansovoe_pravo

►порядок эмиссии наличных денег;

Эмиссия – это выпуск денег в обращение и изъятие денег из обращения в основном государственными банками, является монополией государства

В условиях рыночной экономики эмиссию наличных денег осуществляют центральные банки, а эмиссию безналичных денег - коммерческие банки, что регулируется также центральным банком страны.

Безналичные деньги представляют собой запись на банковском счете в банке, которая, будучи юридической фикцией, опирается на определенные финансово-правовые реальности.

Данная запись обозначает:

▬задолженность банка перед клиентом - владельцем счета и его право требования к банку о выплате определенной денежной суммы или перечислении этой суммы на другой счет;

▬право клиента на получение наличных денег:

►организацию и регулирование денежного обращения.

Организации и регулированию денежного обращения предшествует денежно-кредитная политика государства. Осуществление денежной политики государства возлагается на Центральный банк РФ, который во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля.

Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России:

▬процентные ставки по операциям Банка России;

▬нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования) – устанавливаются Советом директоров и не могут превышать 20% обязательств кредитной организации;

▬операции на открытом рынке;

▬рефинансирование кредитных организаций;

▬валютные интервенции – купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег;

▬установление ориентиров роста денежной массы;

▬прямые количественные ограничения – установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение кредитными организациями отдельных банковских операций;

▬эмиссия облигаций от своего имени.

Правовой основой денежного обращения являются нормы Конституции РФ, Федеральные законы от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности», от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», иные законы, нормативные акты Президента и Правительства РФ, подзаконные акты Центрального банка РФ (Указание ЦБ 26.12.2006 «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты банка России»; Положение ЦБ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозке и инкассации банкнот и монет банка России»)

Денежное обращение организуется на основе следующих принципов:

►централизация организации и регулирования денежного обращения – Центральный Банк имеет исключительную прерогативу по организации и регулированию движения наличных денег по всем каналам обращения и между всеми субъектами;

►эластичность и экономичность денежного обращения – наличные и безналичные деньги имеют единое кредитное основание и поэтому находятся в тесной взаимосвязи, легко переходят друг в друга;

►комплексность организации денежного обращения – направлена на то, чтобы сделать управление денежным обращением более экономичным и удобным;

►регулярность и бесперебойность обеспечения хозяйствующих субъектов и населения наличными деньгами в соответствии с их реальными экономическими потребностями;

►регламентация процедур выполнения операций с наличными деньгами.

Регламентации подлежат кассовые операции следующих хозяйствующих субъектов:

▬банков и иных кредитных организаций;

▬российских юридических лиц, в том числе предприятий связи;

▬российских юридических лиц, принимающих денежные платежи непосредственно от населения;

▬нерезидентов Российской Федерации.

–

Вопрос 55. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, правовое регулирование денежной эмиссии.

Обращение наличных денег регулируется и осуществляется Центральным Банком РФ, его территориальными учреждениями, а также рассчетно-кассовыми центрами. Среди многочисленных актов Центрального Банка РФ, которые регулируют обращение наличных денег, основным является Федеральный закон «О Центральном Банке».

В области наличного денежного оборота Банк России:

►определяет порядок ведения кассовых операций;

►организует изготовление банкнот и монеты;

►устанавливает правила перевозки и хранения наличных денег;

►определяет признаки платежности денежных знаков;

►регламентирует порядок замены и уничтожения денежных знаков.

Обращение наличных денег начинается с их эмиссии. Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России.

Банковские билеты (банкноты) – это бумажные денежные знаки, которые Центральный Банк РФ выпускает достоинством 50, 100, 200, 500, 1000, 2000, 5000 рублей.

Металлическая монета – это денежный знак, округлой формы и изготовленный из металла. По отношению к банковским билетам металлическая монета является разменным денежным знаком, выпуск которой производится в зависимости от количества выпускаемых банковских билетов в определенной пропорции.

ВАЖНО! Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными, иными словами утратившими милу законного средства платежа, если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Срок изъятия банкнот и монет из обращения не может быть менее 1 года и более 5 лет. Решение о выпуске и об изъятии банкнот и монет из обращения принимает Совет директоров Центрального банка Российской Федерации, а также утверждает номиналы и образцы новых денег.

Организуя наличное денежное обращение, Банк России осуществляет такие функции:

►прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;

►установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

►определение ведения порядка кассовых операций.

Центральный банк РФ осуществляет определение порядка ведения кассовых операций в процессе наличного денежного обращения.

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия, при его отсутствии - на руководителя.

В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» - для юридических лиц, принимающих наличные деньги за оказываемые работы, услуги, продаваемые товары, установлен особый порядок ведения кассовых операций с использованием контрольно-кассовой техники.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны:

►осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах;

►осуществлять перерегистрацию контрольно-кассовой техники и снятие контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

►применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

►выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности;

►при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обеспечивать ввод идентичной информации о сумме расчета в контрольно-кассовую технику и в соответствующие устройства;

►обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники;

►исключать возможность несанкционированного доступа третьих лиц к контрольно-кассовой технике, программным, программно-аппаратным средствам в составе контрольно-кассовой техники и ее фискальному накопителю;

►предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию и (или) документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, при осуществлении ими контроля и надзора за применением контрольно-кассовой техники;

►выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляются налоговыми органами.

Банк России осуществляет и наличную, и безналичную эмиссии. Эмиссия производится главным образом не за счет эмиссии банкнот (наличных денег), а благодаря депозитарно-чековой эмиссии, осуществляемой в процессе кредитования эмиссионным банком коммерческих банков.

Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно ЦБ РФ (ст. 29 названного Федерального закона). Поступления наличных денег в кассы Центрального банка РФ должны соответствовать суммам их выплат. Если поступления превышают расходы, часть наличных cpeдств направляется в резервный фонд ЦБ РФ. Если положение с наличными средствами изменится, в обращение выпускаются дополнительные денежные средства из резервного фонда Банка России (см. схему 91).

Эмиссия начинается с момента принятия решения субъектом (уполномоченным на это лицом) о выпуске объекта эмиссии, а заканчивается непосредственным выпуском объекта эмиссии в обращение..

Внутреннее законодательство Российской Федерации выделяет три объекта эмиссии: ценные бумаги, деньги и банковские карты.

Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Банка России. Он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денег, после необходимого уведомления Государственной Думы и Правительства Российской Федерации о решении Совета директоров, публикуется в средствах массовой информации.

Производством денежных знаков занимается Государственное унитарное предприятие «Госзнак». После непосредственного изготовления и упаковки банкноты и монета доставляются в Центральное хранилище Центрального банка Российской Федерации, откуда впоследствии распределяются по межрегиональным и территориальным хранилищам Банка России.

Таким образом, эмиссия представляет собой направление финансовой деятельности, заключающееся в выпуске в обращение и изъятии из обращения денежных средств Центральным банком Российской Федерации.

–

Вопрос 56. Организация безналичного оборота в стране, финансово-правовые особенности. Формы расчетов. Роль Банка России в организации безналичного оборота.

Основными источниками правового регулирования безналичного денежного обращения является Гражданский кодекс РФ (глава 46), Федеральный закон «О национальной платежной системе», а также Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П.

Безналичные расчеты – это расчеты между хозяйствующими субъектами без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств со счетов в кредитных организациях в целях зачетов взаимных требований.

►расчеты платежными поручениями – банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика – физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде либо на бумажном носителе. Оно действительно в течение 10 дней со дня, следующего за днем его составления. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления. Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера. Банковский ордер является распоряжением о переводе денежных средств. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица, передаваемое с использованием электронного средства платежа, должно содержать информацию, позволяющую установить плательщика, получателя средств, сумму перевода, назначение платежа.

►расчеты по аккредитиву – банк-эмитент, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств, при условии представления получателями средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо представляет полномочие исполняющему банку на исполнение аккредитива.(Покрытый (депонированный) аккредитив – банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Непокрытый (гарантированный) аккредитив – банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Отзывной аккредитив – может быть отменен или изменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.Безотзывной аккредитив – отменен только с согласия получателя средств) В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент заявление. Тот в свою очередь, направляет в исполняющий банк извещение об изменении условий или отмене аккредитива. Исполняющий банк на основании поступившего от банка эмитента извещения сообщает получателю средств об изменении условий или отмене аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится в следующих случаях:

▬по истечении срока аккредитива;

▬по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такового отказа предусмотрена условиями аккредитива;

▬по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условия аккредитива.

►расчеты по инкассо – банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия получению от плательщика платежа. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

►расчеты чеками – ценными бумагами, содержащими ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщик.