Материал: 3351

подтверждено квитанцией Сбербанка с отражением в графе «Назначение платежа» записи: «Безвозмездно, на нужды здравоохранения». Всего за 2013 г. физическим лицом получен доход в сумме 110 000 руб.

Физическое лицо является инвалидом детства и имеет двух несовершеннолетних детей.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 11.

В семье из трех человек (отец, мать, дочь 20 лет) в учебных заведениях обучаются отец (заочно) и дочь (дневная форма обучения).

Сумма фактических расходов на обучение за 2013 г. отца составила 20 000 руб., а на обучение дочери — 30 000 руб.

Совокупный налогооблагаемый доход отца за 2013 г. составил в размере 37 000 руб. Совокупный облагаемый налогом доход матери за 2013 г. составил

— 54 000 руб.

Как получить право на социальный налоговый вычет? Определить облагаемый доход обоих родителей и сумму налога на доходы физических лиц.

ФОС по практической работе №6 – Круглый стол.

Практическая работа № 7 Страховые взносы. Государственная пошлина

Цель работы:

-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту страховых взносов; государственной пошлины.

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);

-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);

-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).

Пояснения к практической работе.

Для выполнения практических задании по теме государственная пошлина необходимо изучить гл.25.3НК РФ и ФЗ 166,167,442.

Методические указания к выполнению практической работы по расчету страховых взносов.

Таблица 3-Тарифы страховых взносов в ПФ России на 2010-2015г.г.

Контрольные вопросы.

1.Перечислите государственные внебюджетные фонды РФ, в которые осуществляется ежемесячное перечисление работодателем обязательных страховых взносов.

2.Каковы плательщики страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

3.Что является объектом обложения страховыми взносами?

4.Каков источник уплаты страховых взносов?

5.Какие льготы существую по уплате страховых взносов?

6.Понятие и значение государственной пошлины.

7.Плательщики, объекты взимания государственной пошлины.

8. Ставки государственной пошлины.

9.Льготы по государственной пошлине.

10.Порядок возврата или зачета государственной пошлины.

Пример расчѐта страховых взносов с бухгалтерскими проводками.

Пример 1. Расчет страховых взносов в 2013 году за работников компа-

нии по общим ставкам

ООО «Каприччо» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал 30 000 руб.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Никифорову будет выглядеть так:

1) в ПФР:

—на страховую часть: 30 000 руб. × 16% = 4800 руб.;

—на накопительную часть: 30 000 руб. × 6% = 1800 руб.;

2) в ФФОМС: 30 000 руб. × 5,1% = 1530 руб.; 3) в ФСС РФ: 30 000 руб. × 2,9% = 870 руб.

Всего с доходов Никифорова бухгалтер перечислит за январь 2013 года в

общей сумме 9000 руб. (4800 + 1800 + 1530 + 870).

А на 31 января 2013 года бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»

—4800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (накопительная часть пенсии)»

—1800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

—1530 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию»

— 870 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ.

Пример 2. Расчёт государственной пошлины.

Гражданка подала 1 ноября в суд исковое заявление имущественного ха-

Решение. Сумма государственной пошлины со 100000 руб. суммы иска составляет 2 600 руб. К ней приплюсовывается 1 % от суммы, превышающей 100 000 руб. В нашем случае сумма превышения составляет 200000 руб., значит сумма пошлины составляет 4 600 руб., т.е. 2 600 руб. + 200 000 руб. х 1 %.

Задача 1.

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Ромул» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Исходные данные

Задача 2

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Инфант» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Исходные данные

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Березка» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Исходные данные

Задача 4.

В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущест-

венного характера. Цена иска определена в размере 2 350 000 руб. Истцами яв-

ляются два физических лица, одно из которых — инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате каж-

дым истцом. Ответ обоснуйте.

Задача 5.

Физическое лицо обратилось за выдачей разрешения на работу иностран-

ному гражданину и в нотариальную государственную контору за удостоверени-

ем доверенностей на право пользования автомобилем жене и дочери.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате ист-

цом. Назовите срок уплаты. Ответ обоснуйте.

ФОС по практической работе -Тестовое задание №5 к Практической

работе №7.

Практическое занятие № 8 «Региональные налоги.

Налог на имущество организаций, транспортный налог, специальные налоговые режимы»

Региональные налоги.

Цель работы:

-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту региональных налогов;

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);

-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);

-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).