Материал: 3351

В I квартале 2013 г. косвенные производственные расходы деревообрабатывающего комбинат «Ковров» составили 500000 руб. Прямых расходов в том же периоде было произведено на 800000 руб., причем из этой суммы относится:

-к остатку незавершенного производства – 100000 руб.

-к готовой продукции на складе – 300000 руб.

-к реализованной продукции – 400000 руб.

На какую сумму предприятие сможет уменьшить свои доходы от реализации продукции, полученные в I квартале 2013 г.

Задача 8.

Вянваре 2013 года 000 «Дори»» изготовило 150 компьютерных столов. По состоянию на 1 февраля 2013 года на складе предприятия осталось 50 компьютерных столов. Прямые расходы предприятия за январь 2008 года составили 1 000 000 руб. Из них на остатки НЗП предприятием было распределено 450 000 руб.

Вянваре 2013 года 000 «Дори» отгрузило 100 штук компьютерных столов, 20 из них были переданы для реализации комиссионеру. К 1 февраля 2013 комиссионер не продал ни одного стола.

Определить прямые расходы, которые приходятся на компьютерные столы, оставшиеся на складе к концу января; прямые расходы, приходящиеся на отгруженные компьютерные столы; прямые расходы по реализации для целей налогообложения.

Задача 9.

Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн. руб., в том числе:

• доход от реализации товаров собственного производства — 30 млн.

руб.;

• доход от реализации покупных товаров — 50 млн. руб.;

• доход от посреднической деятельности — 5 млн. руб.;

• доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн. руб.,

• доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн. руб.

Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 40 млн. руб.

Определить сумму налога на прибыль.

ФОС - Индивидуальное задание №2 к Практической работе №5

Практическое занятие № 6 «Налог на доходы физических лиц»

Цель работы:

-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту НДФЛ и научиться рассчитывать сумму НДФЛ при различных условиях оплаты труда.

-формирование элементов компетенций:

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);

-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);

-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).

Пояснения к практической работе.

Для выполнения практических задании по теме необходимо изучить гл.23 НК РФ «НДФЛ».

Контрольные вопросы.

1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на доходы физических лиц.

2.Стандартные и социальные налоговые вычеты.

3.Имущественные, профессиональные и инвестиционные налоговые

вычеты.

4.Налоговые ставки и порядок исчисления налога.

Методические указания к выполнению практической работы по расчету НДФЛ

1)Рассчитать совокупный доход работника за текущий месяц.

2)Рассчитать совокупный доход работника нарастающим итогом с начала года с целью определения права работника на стандартный налоговый вычет налоговый вычет.

3)Рассчитать сумму стандартных налоговых вычетов на иждивенца (на ребенка).

Стандартные налоговые вычеты производятся из доходов от трудовой деятельности физического лица и предоставляются в соответствии со ст. 218 НК РФ ежемесячно.

- 3000 руб. – лицам, получившим лучевую болезнь вследствие Чернобыльской катастрофы;

- 500 руб. – лицам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане; - 1400 руб. – физическим лицам, имеющим детей, на каждого ребенка в

возрасте до 18 лет, а также на каждого студента, учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет до того месяца, когда доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года, не превысил 280000 руб.;

4) рассчитать налоговую базу НДФЛ:

НБ = Доход за текущий месяц – Налоговые Вычеты

При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком:

-в денежной форме (заработная плата, премии, призы и подарки от компании, доходы от сдачи имущества в аренду и т.д.);

-в натуральной форме (оплата питания, отдыха, обучения, аренды жилья и

т.д.);

-в виде материальной выгоды (дивиденды).

5) Рассчитать сумму налога: НДФЛ = НБ НС

Налоговые ставки (статья 224 НК РФ). Действуют одна базовая ставка налога и три специальные:

-13 % - применяется к подавляющему большинству доходов и является базовой ставкой;

-15,30,35% - применяются к ограниченному перечню доходов.

Таблица 2- Ставки налога по видам дохода

Задача 1.

Предприятие ООО «Шанс»15 января 2013 года реализовало своему работнику холодильник за 25 000 руб. Обычно такие холодильники предприятие продает другим покупателям за 30 000 руб. Предположим, что работник и предприятие являются взаимозависимыми лицами.

Всвязи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы физического лица.

Задача 2.

Гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получал по месту основной работы в 2013 г. следующие доходы:

январь – начислено 15000 руб.; февраль – начислено 20000 руб.; март – начислено 19000 руб.; апрель – начислено 19000 руб.

Заработная плата выплачивалась своевременно.

Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года.

Задача 3.

Доход гражданина по его основному месту работы на мебельном предприятии ООО «Сомовчанка» составил 15 000 руб. ежемесячно. Кроме того, им получено в течение года от сдачи внаем квартиры 36 000 руб. Гражданин имеет ребенка в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица.

Задача 4.

Работник 15 апреля 2013 г. получил ссуду по месту работы на 4 месяца из расчета 10 % годовых. Размер ссуды – 150 000 руб.

Условиями ссудного договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно не позднее 15 октября 2013 г.

Какова сумма налога на доходы физического лица?

Задача 5.

Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца, получал в 2013 году по месту основной работы оклад в сумме 15000 руб. ежемесячно.

Определите НДФЛ за 2013 год

Задача 6.

Зарплата программиста ОАО «Арсенал» Иванова С.В. составляет 19500 руб. в месяц.

Вмарте 2013 года предприятие оплатило хирургическую операцию

матери Иванова С.В. Стоимость медобслуживания составила также 52 000 руб. Рассчитать налог на доход физического лица за 2013 г. с учетом льгот.

Задача 7.

За 2013 г. гражданин получил следующие доходы: 1. По месту основной работы:

•совокупный облагаемый налогом доход составил 150 000 руб.;

•стандартные налоговые вычеты на самого работника и на содержание двух несовершеннолетних детей.

2. Кроме того, за 2013 г. гражданин реализовал сторонним организациям и физическим лицам имущество, принадлежащее ему на правах собственности:

а) автомашину (срок эксплуатации 2 года) на сумму 180 000 руб.; б) квартиру (срок нахождения в собственности 4 года) на сумму 600 000

руб.

Определить совокупный налогооблагаемый доход и сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 8.

Гражданин Иванов Н.И. в течение года затратил на свое обучение 10 000 руб. За обучение своих детей (сына и дочери) за этот же год он заплатил 60 000 руб., по 30 000 руб. за каждого. Годовой доход Иванова, подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 50 000 руб. Годовой доход его супруги составил 25 000 руб.

Как применяются социальные налоговые вычеты на образование? Определить сумму налога на доходы физических лиц, уплачиваемую Ивановым

иего супругой

Задача 9.

Общее собрание акционеров ОАО «Пирамида» 10 февраля 2013 г. решило выплатить дивиденды акционерам в сумме 100000 руб. по итогам 2013 г. Кроме того, само общество в январе 2013 г. получило дивиденды в сумме 30000 руб. от ЗАО «Стройинвест». Всего уставный капитал ОАО «Пирамида» состоит из 100 акций, из них 40 акций принадлежит Иванову И.И.

Рассчитать налог, который общество должно удержать у Иванова И.И.

Задача 10.

За 2013 г. физическое лицо направило на благотворительные цели часть своего дохода в размере 25 000 руб. на нужды медицинского учреждения, что