Пояснения к практической работе Методические указания по выполнению практической работы по
закреплению теоретических знаний по формированию налоговой системы РФ:
Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить:
1.Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах.
2.Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
3.Понятие налога и сбора, институты, понятия и термины, используемые в НК.
4.Система налогов и сборов в РФ.
5.Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.
6.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
7.Права и обязанности налоговых органов.
8.Органы внутренних дел.
9.Объект налогообложения; реализация товаров, работ, услуг; принципы определения цены товаров для целей налогообложения.
10.Принципы определения доходов, дивиденды и проценты.
11.Исполнение обязанности по уплате налога или сбора, порядок исчисления налога, налоговая база и ставка.
12.Общие вопросы исчисления налоговой базы, налоговый период, установление и использование льгот по налогам и сборам, сроки уплаты налогов и сборов.
13.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени; обязательства, исключающие изменение срока уплаты налога; органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
14.Отсрочка, рассрочка.
15.Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
16.Требование об уплате налогов и сборов.
17.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня.
18.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам, арест имущества.
19.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
20.Налоговая декларация.
21.Налоговый контроль: формы проведения налогового контроля, налоговые проверки (камеральная, выездная).
22.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
23.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
24.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
25.Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
ФОС по Практической работе №2- Реферат.
Практическое занятие № 3 «Налог на добавленную стоимость»
Цель работы:
-закрепить теоретические знания практическими навыками по расчѐту налоговой базы НДС и суммы налоговых вычетов по НДС. Научиться рассчитывать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
-формирование элементов компетенций:
-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5);
-способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16);
-способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).
Пояснения к практической работе.
Для выполнения практических заданий необходимо изучить Главу 21 НК РФ –НДС.
Методические указания к выполнению практической работы по расчету суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет:
1. |
Рассчитываем сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенное |
||||
сырье, материалы и т.д.: |
|
|
|
|
|
|
НДС упл. = |
Сумма сырья с учетом НДС |
|
0,18 |
|
|
|
1,18 |
|||
|
|
|
|
|
|
Рассчитываем НДС, уплаченную поставщикам. |
|
||||
2. |
Рассчитываем сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную |
||||
продукцию, товары: |
|
|
|
|
|
|
НДС получ. |
= |
Сумма выручки с учетом НДС |
0,18 |
|
|
1,18 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Рассчитываем НДС, полученную от покупателя. |
|||||
3. |
Рассчитываем сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет: |
||||
|
НДС в бюджет = НДС получ. от покупателей – НДС уплач. поставщикам |
||||
Пример.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при условии: за текущий месяц для изготовления продукции было закуплено:
-сырья и материалов на сумму 578000 руб.
-оплачены счета на электроэнергию на суму 85300 руб.
Реализовано 1505 изделий по цене 2200 руб., устаревшие станки 112000 руб.
1. Рассчитать сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенное
сырье, материалы и т.д.: |
|
- НДС упл. за сырье = 578000 |
0,18 = 88169 руб. |
1,18 |
|
- НДС упл. за электроэн. = 85300 |
0,18= 13012 |
1,18 |
|
НДС уплач. поставщикам = 101181 руб.
2.Рассчитать сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную продукцию, товары:
- НДС получ. за изделия = 3311000 |
0,18 = 505068 руб. |
1,18 |
|
- НДС получ. за устарев. станки = 112000 |
0,18 = 17084 руб. |
1,18НДС получ. от покупателей = 522152 руб.
3.Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет:
НДС в бюджет = 522152 - 101181 = 420971 руб.
Задача 1.
Исходные данные:
Строительной |
организации |
«Строймикс» |
имеет |
следующие |
хозяйственные операции:
1.В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму
2456079 руб.
2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы
2435800 руб.
3.Поступило в кассу предприятия 45798 руб.
4.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 844807 руб.
5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму 707809 руб.
6.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму 35409 руб.
7.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС - 54500 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 2.
Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 118600 руб. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 75000 руб. (без налогов).
Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 3.
Исходные данные по строительной организации ООО «Вектор» за 2 квартал 2013г:
1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму
398006 руб.
2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы
389889 руб.
3.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 654201 руб.
4.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму 500083 руб.
5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму 85907 руб.
6.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС -22700 руб.
7.Перечислено авансов субподрядным организациям - 223000 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 4.
Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 12600 руб. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 15000 руб. (без налогов).
Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 5.
Исходные данные:
ЗАО «Цветмет» во 2 квартале 2013г произвело следующие хозяйственные операции:
В отчетном периоде отгружено проката цветных металлов на сумму 1 239
770 руб.
Поступило от потребителей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат 804 900 руб.
Материальные затраты, отнесенные на издержки производства и обращения, с учетом НДС составили в отчетном периоде 880 203 руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 6.
Организация «Сигма» занимается производством и реализацией продукции. Платит НДС ежемесячно. В феврале 2013 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:
1.Реализовала продукцию по ставке НДС 10% — 660 000 руб., в том числе НДС.
2.Реализовала продукцию по ставке НДС 18% — 1 680 000 руб., в том