Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Воронежский государственный лесотехнический университет имени Г.Ф.Морозова»
Налоги и налогообложение
Методические указания к практическим занятиям для студентов
по направлению подготовки
38.03.01 - Экономика
профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Воронеж 2015
ББК 65.261.41
Сибиряткина, И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : Методические указания к практическим занятиям для студентов по направлению подготовки 38.03.01– Экономика; профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит / И.В. Сибиряткина, Е.В.Попов; М-во образования и науки РФ, ФГБОУ ВО «ВГЛТУ». – Воронеж, 2015. – 21 с.
Печатается по решению учебно-методического совета ФГБОУ ВО «ВГЛТУ» (протокол № 33 от 17.06.2015)
Рецензент проректор по учебной работе ВООУ ВИИС, к.э.н., доцент Сидорова Н.В.
Практическое занятие № 1
Тема «Налог как экономическая и правовая категория»
1.Цель:
-ознакомиться с понятием налога : экономическая и правовая категория;
-закрепить теоретические знания по систематизации налогов по классификационным группам;
-формирование элементов компетенций:
-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные -- -сведения для принятия управленческих решений (ПК-5); -способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские
проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16); -способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17); - способностью организовывать и осуществлять налоговый учѐт и налоговое планирование организации ( ПК-18).
Пояснения к практической работе Методические указания по выполнению практической работы по
систематизации налогов по основным направлениям:
Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо знать классификацию налогов по основным направлениям.
1.По способу установления: федеральные, региональные (субъектов федерации) и местные (статьи 12, 13, 14,15)
2.По способу изъятия: прямые и косвенные.
3.По целевому назначению: специальные и общие.
4.По объектам налогообложения: с оборота, с доходов, имущественные и ресурсные.
5.По субъектам налогообложения: с физических лиц, с юридических лиц, с организаций и индивидуальных предпринимателей.
6.По способу зачисления в бюджет: закрепленные и нормируемые.
7.По методике расчета: адресные, декларативные.
Контрольные вопросы
1.Как распределяются налоги по способу установления? Приведите примеры.
2.Как распределяются налоги по способу изъятия?
3.Как распределяются налоги по целевому назначению?
4.Поясните функцию налогов «Стимулирующая».
5.Поясните функцию налогов «Контрольная».
6.Что понимается под налогом? В чем отличие налога от сбора.
7.Какие налоги считаются прямыми?
8.Какие налоги считаются косвенными?
9.Поясните функцию налогов «Фискальная».
10.Какие налоги признаются региональными? Приведите примеры.
11.Какие налоги признаются федеральными? Приведите примеры.
12.Какие налоги признаются местными? Приведите примеры.
Пример
Характеристика водного налога по классификационным группам:
1.По способу установления: федеральный (статья 13 НК РФ Часть 1).
2.По способу изъятия: прямой.
3.По целевому назначению: общий.
4.По объектам налогообложения: ресурсный.
5.По субъектам налогообложения: организации и физические лица, осуществляющие особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (статья 333.8. НК РФ , 2 часть).
6.По способу зачисления в бюджет: закрепленный.
7.По методике расчета: декларативный.
Задание Систематизировать налоги по классификационным группам
1. Исходные данные
Налог |
По |
По |
По |
По |
По объек- |
По |
По |
|
спосо |
спос |
целево |
налого- |
там |
способу |
спос |
|
бу |
обу |
му |
платель |
налогообл |
зачисления |
обу |
|
устан |
изъя |
назначе |
щикам |
о-жения |
в бюджет |
расче |
|
овлен |
тия |
нию |
|
|
|
та |
|
ия |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
Акцизы |
|
|
|
|
|
|
|
НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на |
|
|
|
|
|
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
НДПИ |
|
|
|
|
|
|
|
Госпошлина |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на |
|
|
|
|
|
|
|
имущество |
|
|
|
|
|
|
|
орган-ции |
|
|
|
|
|
|
|
Транспортн |
|
|
|
|
|
|
|
ый налог |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Земельный |
|
|
|
|
|
|
|
налог |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на |
|
|
|
|
|
|
|
имущество |
|
|
|
|
|
|
|
физических |
|
|
|
|
|
|
|
лиц |
|
|
|
|
|
|
|
ЕНВД |
|
|
|
|
|
|
|
ЕН по |
|
|
|
|
|
|
|
упрощ. |
|
|
|
|
|
|
|
системе |
|
|
|
|
|
|
|
ФОС по Практической работе №1 – написание эссе.
Практическое занятие №2
«Налоговая система Российской Федерации»
Цель:
-изучить построение налоговой системы РФ;
-закрепить теоретические знания по формированию налоговой системы РФ;
-формирование элементов компетенций:
-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные -- -сведения для принятия управленческих решений (ПК-5); -способностью оформлять платѐжные документы и формировать бухгалтерские
проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различ-
ных уровней, страховых взносов – во внебюджетные фонды (ПК-16); -способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйст-
венной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации (ПК-17).
- способностью организовывать и осуществлять налоговый учѐт и налоговое планирование организации (ПК-18).