Дипломная работа: Внутренний аудит: Организация, теория и методология(на примере ООО "Каспийгазстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
программных продуктов на базе приложений 1С, разработанных специально
для ООО «Каспийгазстрой». Специфика данные программных продуктов
являются коммерческой тайной ООО «Каспийгазстрой».
Основная цель использования системы – повысить качество и точность
планирования при оказании услуг и выполнении работ за счет консолидации,
контрольных процедур и оптимизации управленческой информации по всем
блокам ООО «Каспийгазстрой». Фактически информационная система
связывает территориально-распределенную компанию в единое
информационное целое. Где бы ни находились подразделения, их сотрудники
могут работать с единой корпоративной информацией. В первую очередь
система предназначена для менеджеров высшего и среднего звена,
руководителей и сотрудников производственных, сбытовых и финансово-
экономических служб.
В ООО «Каспийгазстрой» разработан стандарт «Система сценарного
планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Каспийгазстрой»
на трехлетний период». Данный стандарт определяет механизм формирования
на основе стратегии развития организации, трехлетнего прогноза финансово-
хозяйственной деятельности ООО «Каспийгазстрой» в зависимости от
конъюнктуры цен на строительном рынке.
Сценарный принцип планирования позволяет регулировать уровень
затрат базового прогноза в зависимости от изменения спроса на отраслевом
рынке, за счет регламентированного распределения дополнительных
источников в случае более благоприятного сценария и компенсации дефицита
бюджета в случае неблагоприятных ситуаций.
При последующем планировании утвержденные ранее прогнозные оценки
финансово-хозяйственной деятельности второго и третьего года трехлетнего
периода корректируются в связи с изменением макроэкономических
показателей и приоритетов развития Компании и становятся основой
71
следующей трехлетки с ежегодным добавлением к ним прогнозной оценки
следующего третьего года.
Последовательность этапов планирования отражена в сетевом графике,
который является неотъемлемой частью стандарта. План текущего года
представляет из себя систему бюджетов ООО «Каспийгазстрой». Составлением
бюджетов занимаются Финансовый отдел во главе с главным финансистом,
Проектный отдел и Отдел продаж.
В ООО «Каспийгазстрой» с0ставляются следующие бюджеты текущего
года:
− план выполнения работ по договорам;
− бюджет реализации (продаж);
− бюджет закупок;
− бюджет расчет0в с дебиторами и кредиторами (дебиторской и
кредиторской задолженности);
− бюджеты затрат (расходов);
− бюджет движения денежных средств.
Каждый месяц, квартал, год происходит сопоставление плановых
показателей с фактическими, выясняются причины расхождений и при
необходимости вносятся корректировки в соответствующие бюджеты или
отдельные показатели бюджетов.
Таким образом, аналитическое обеспечение деятельности организации
учитывает влияние, оказываемое на деятельность ООО «Каспийгазстрой»
различных факторов, как внутренних, так и внешних, что способствует
оперативному принятию управленческих решений в целях эффективного
управления бизнес-процессами.
Прерогатива внутреннего финансового контроля принадлежит Совету
Директоров ООО «Каспийгазстрой». В организации в соответствие с Уставом
создан постоянно действующий контрольный орган – ревизионная комиссия.
72
Ревизионная комиссия действует на основании Положения о ревизионной
комиссии. Члены ревизионной комиссии ежегодно определяются на очередном
заседании Совета Директоров. Так, в декабре 2018 года была избран состав
ревизионной комиссии на 2019 год. В состав комиссии вошли 5 членов,
фамилии которых не разглашаются.
Внутренний контроль – это система, осуществляемых Советом
директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными
лицами и иными работниками ООО «Каспийгазстрой», процедур, направленных
на обеспечение разумной уверенности в том, что ООО «Каспийгазстрой»
достигает поставленные цели в следующих областях:
- результативность и эффективность финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Каспийгазстрой»;
- надежность и достоверность всех видов отчетности ООО
«Каспийгазстрой»;
- соблюдение требований законодательства Российской Федерации и
локальных нормативных актов ООО «Каспийгазстрой».
Объектами внутреннего контроля являются деятельность организации в
целом, деятельность структурных подразделений, а также отдельные
программы, проекты, бизнес-процессы и операции, осуществляемые
организацией.
Внутренний контролер проводит оценку и способствует
совершенствованию процессов корпоративного управления, управления
рисками и контроля с использованием систематизированного и
последовательного подхода.
Для реализации функций, возложенных на Ревизионною комиссию, в
плане работ предусматриваются следующие виды деятельности:
а) аудиты;
б) консультации;
73
в) текущий анализ финансово-хозяйственной деятельности, который
включает в себя, но не исчерпывает:
- выборочную оценку достоверности показателей внутренней и внешней
отчетности ООО «Каспийгазстрой»,
- мониторинг заключенных (заключаемых) договоров, осуществленных
платежей,
- мониторинг изданных (разрабатываемых) внутренних документов
(приказы, распоряжения, положения, регламенты и пр.),
- мониторинг исполнения бюджета.
По итогам проведенных проверок выпускаются отчеты. В случае
несогласия функциональных руководителей с отчетами, они вправе представить
письменные комментарии или дополнения, которые приобщаются к отчетам.
После выпуска отчета формируется план мероприятий по исправлению
выявленных недочетов.
После окончания квартала региональные ревизионная комиссия проводит
проверку финансово-хозяйственной деятельности, по итогам которой
формируют квартальные отчеты, в которые включают информацию о
проведенных мероприятиях, выявленных нарушениях, сделанных замечаниях и
о статусе выполнения работы, предусмотренных планами мероприятий. Также в
квартальные отчеты включается информация о замечаниях прошлых периодов,
которые не устранены на момент выпуска квартального отчета.
Консультационная деятельность внутреннего контролера осуществляется
в форме ответов на вопросы сотрудников других подразделений по отдельным
аспектам деятельности организации, помощи в разработке внутренних
регулирующих документов организации, участия в рабочих группах и т.п.
При осуществлении своих функций внутренние ревизоры вправе:
- получать неограниченный доступ к документам, имуществу и любой
информации (в том числе электронной), относящейся к финансово-
74
хозяйственной деятельности, включая информацию о любых произошедших
или планируемых событиях;
- получать устные и письменные разъяснения от должностных лиц;
- привлекать в качестве экспертов и консультантов специалистов
соответствующих структурных подразделений ООО «Каспийгазстрой» по
согласованию с руководителями этих подразделений или Генеральным
директором ООО «Каспийгазстрой», а также сотрудников удаленных
подразделений ООО «Каспийгазстрой» по согласованию с директорами
(генеральными директорами) соответствующих филиалов и дочерних обществ.
Оценим эффективность СВК ООО «Каспийгазстрой» при помощи
методики, применяемой одной из московских аудиторских компаний для
данных целей. Данная методика включает в себя анализ и оценку факторов,
влияющих на эффективность системы внутреннего контроля, в разрезе каждого
из пяти ее компонентов:
− контрольная среда;
− оценка рисков;
− контрольные процедуры;
− информация и ее передача;
− мониторинг.
При оценке эффективности СВК необходимо учитывать: как процедуры,
закрепленные внутренними документами ООО «Каспийгазстрой», так и
процедуры, фактически осуществляемые на практике. При этом наличие той
или иной процедуры, закрепленной во внутреннем документе, при
невыполнении на практике не является достаточным свидетельством того, что
ООО «Каспийгазстрой» соблюдают соответствующие условия.
Для целей достижения полноты и точности в процессе оценки
эффективности СВК, необходимо проводить оценку по каждой отдельной
области в разрезе пяти компонентов. Методика предусматривает наличие
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7496