Курсовая работа (т): Разработка рекомендаций по снижению прямых расходов организации и прогноз величины выпуска продукции

Далее рассчитаем влияния факторов на изменения материальных затрат по изготовлению булочных изделий (таблица 2.3.5).

Таблица 2.3.5 Расчет влияния факторов на изменение материальных затрат по булочным изделиям за 2012 г. тыс. руб.

Сумма прямых материальных затрат на изготовление булочных изделий снизилась на 16937, 43 тыс. руб.

В 2012 году произошёл значительный прирост объема производства булочных изделий, что связано с оснащением цеха современным оборудованием, в связи с этим увеличился и спрос на продукцию. В отчётном году увеличение объёма производства хлебной продукции привёл к увеличению затрат на 15241, 025 тыс. руб.

Увеличение удельного расхода материалов связано с расширением ассортимента продукции. В 2012 году за счёт изменения этого фактора материальные затраты увеличились на 833, 664 тыс. руб.

За анализируемый период повысились цены на некоторое сырье и материалы, необходимые для изготовления булочных изделий, что в свою очередь привело к увеличению затрат на 862, 741 тыс. руб.

Расчёт влияния факторов на изменения материальных затрат по изготовлению кондитерских изделий, представлен в таблице 2.3.6

Таблица 2.3 6 Расчет влияния факторов на изменение материальных затрат по кондитерским изделиям за 2012 г., тыс. руб.

Таким образом, расход затрат на изготовление слоеных изделий увеличилась на 30804, 892 тыс. руб.

В отчётном году сумма прямых материальных затрат по кондитерским изделиям увеличилась как и по всем другим видам продукции, и в 2012 году затраты больше на 28993, 835 тыс. руб., чем в 2011 году.

За счёт роста объёма производства продукции, сумма затрат увеличилась на 28993, 835 тыс. руб. Изменение этого фактора оказало наибольшее влияние на сумму прямых затрат. В 2012 году обновили станки в кондитерском цехе, это и явилось причиной увеличения объёма производства.

За год снизился удельный расход материалов на производство кондитерских изделий, что привело к снижению материальных затрат на 54, 597 тыс. руб. Увеличение цен поставщиков на сырье и материалы привели к увеличению затрат на 1865, 654 тыс. руб.

Для более детального анализа изменения прямых материальных затрат факторный анализ материальных затрат на 1 кг каждого вида изделия. Проанализируем влияние каждого фактора на изменение материальных затрат на одну хлебную продукцию в таблице 2.3.7

Таблица 2.3.7 Расчёт влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на 1 кг хлебной продукции

По плану затраты на сырье и материалы на изготовление хлебной продукции составили 11, 36 руб., а фактически 12, 64 руб., то есть произошло увеличение затрат на 1, 28 руб. Наибольшие затраты среди сырья и материалов приходятся на долю муки. В 2011 году на изготовление одной продукции было израсходовано муки на 5, 1 руб., а в 2012 году увеличился до 5, 4 руб. Удорожание цен на муку на 0, 3 руб. привело к увеличению затрат на 0, 4 руб.

Увеличились затраты и на очищенную воду с 0,09 до 0,14 руб. За счёт изменения цены на воду материальные затраты увеличились на 0,05 руб.

Наибольшее изменение затрат по видам сырья произошло за счёт замены прессованных дрожжей на сухие, в результате чего затраты увеличились на 0,6 руб. Замена была произведена для ускорения производственного цикла. Из-за разницы в цене дрожжей затраты увеличились на 0,26 руб., из-за увеличения расхода дрожжей на одну хлебную продукцию затраты выросли на 0,34 руб.

Изменение цен на соль, масло, сахар привели к увеличению прямых материальных затрат на 0,02, 0,18 и 0,01 рубль соответственно. В 2012 году повысился тариф на электроэнергию, что привело к увеличению прямых материальных затрат на 0,02 руб.

Таким образом, по приведённым данным в таблице, можно сделать выводы, что затраты сырья на единицу продукции в отчётном году увеличились и наибольшее влияние на это оказало изменение цен на муку и замена прессованных дрожжей на сухие. В отчётном году изменение цен на сырье и материалы привели к увеличению затрат на 0, 93 руб., а за счёт изменения количества используемого сырья произошёл рост затрат на 0, 35 руб.

Проанализируем себестоимость одной булочной продукции в таблице 2.3.8.

расход продукция затрата материальный

Таблица 2.3.8 Расчёт влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на 1 кг булочной продукции

По плану затраты на сырье и материалы на изготовление булочной продукции составили 21,28 руб., а фактически 23,30 руб., то есть произошло увеличение затрат на 2,02 руб. Наибольшие затраты среди сырья и материалов приходятся на долю муки и шоколада. В 2011 году на изготовление одной продукции было израсходовано муки на 5,62 руб., а в 2012 году увеличился до 5,72 руб. Удорожание цен на муку привело к увеличению затрат на 0,1 руб., за счёт увеличения цен на шоколадную крошку на 0,18 руб.

За счёт изменения цены на воду, сухие дрожжи, соль, мак, джем материальные затраты увеличились на 0,06 руб., 0,02 руб., 0,02 руб., 0,07 руб., 0, 64 руб. соответственно.

Изменение цен на масло растительное привело к увеличению затрат на 0, 2 руб., увеличение расхода масла на продукцию увеличил затраты на 0, 25 руб.

За анализируемый период стали чуть больше использовать сахар для производства булочной продукции, что способствовало увеличению затрат на 0,34 руб. На рост прямых затрат на 0,12 руб. оказало влияние повышение цен на сахар.

В 2012 году повысился тариф на электроэнергию, что привело к увеличению прямых материальных затрат на 0,02 руб.

Таким образом, по приведённым данным в таблице, можно сделать выводы, что затраты сырья на единицу продукции в отчётном году увеличились и наибольшее влияние на это оказало изменение цен на муку и замена прессованных дрожжей на сухие. В отчётном году изменение цен на сырье и материалы привели к увеличению затрат на 1,43 руб., а за счёт изменения количества используемого сырья произошёл рост затрат на 0, 59 руб.

Проанализируем влияние каждого фактора на изменение материальных затрат на одну кондитерскую продукцию в таблице 2.3.9.

Таблица 2.3.9 Расчёт влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на 1 кг кондитерской продукции

По приведённым данным в таблице, можно сделать выводы, что затраты сырья на единицу продукции в отчётном году увеличились на 6, 4 руб. и наибольшее влияние на это оказало изменение цен на муку и замена прессованных дрожжей на сухие. В отчётном году изменение цен на сырье и материалы привели к увеличению затрат на 1, 43 руб., а за счёт изменения количества используемого сырья произошёл рост затрат на 0, 59 руб.

По плану затраты на сырье и материалы на изготовление кондитерской продукции составили 107, 67 руб., а фактически 114, 07 руб., то есть произошло увеличение затрат на 6, 40 руб. Наибольшие затраты среди сырья и материалов приходятся на долю кофе, орехов, сметаны и шоколада.

За счёт изменения цены на муку, сахар, соду материальные затраты увеличились на 0, 08 руб., 0, 69 руб., 0, 01 руб. соответственно. Из-за расширения ассортимента продукции увеличились средние расходы яйца на 1 изделие, в связи с этим произошёл рост прямых затрат на 1, 43 руб. Цены на яйцо тоже выросли, что привело к увеличению затрат на 1, 43 руб.

В 2012 году вырос средний расход молока на единицу продукции, что привело к увеличению

Изменение цен на сливочное масло привело к увеличению затрат на 1, 03 руб., снижение расхода масла на продукцию снизил затраты на 1, 06 руб. В итоге произошла экономия в размере 0, 03 руб. за счёт экономии масла.

В отчётном году значительно выросли цены на фрукты следовательно, что повлияло на увеличение материальных затрат на единицу кондитерской продукции на 0, 47 руб., также увеличились цены на такие сырье и материалы как сметана, кофе, шоколад, что привело к увеличению материальных затраты на 1, 54 руб., 0, 3 руб., 0, 43 руб. соответственно.

В 2012 году повысился тариф на электроэнергию, что привело к увеличению прямых материальных затрат на 0, 02 руб.

В обобщённом виде расчёт влияния факторов на изменение суммы материальных затрат на производство единицы каждого вида продукции представлен в таблице 2.3.10 -2.3.12.

Таблица 2.3.10 Расчёт влияния факторов на изменение суммы материальных затрат на 1 кг хлебной продукции