Дипломная работа: Оценка кредитоспособности предприятия (на примере ЗАО Ипатовский пивзавод г. Ипатово), страницы 11-15

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

государственные предприятия и организации;

кооперативы; акционерные общества;

граждане, занимающие индивидуальной трудовой деятельностью;

другие банки.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования -- вид кредитов.

Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении.

Критерии видов кредитов:

связь кредита с движением капитала;

срок кредита;

плотность кредита;

обеспеченность кредита.

Объектами кредитования на предприятии является то, что кредитуют банки. Они кредитуют сырье и вспомогательные материалы, тару, средства в расчетах, готовую продукцию. Объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность заключать кредитную сделку.

Кредитование предприятий представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности. Оно осуществляется на основе установления финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитной организацией путем заключения между ними соответствующих договоров. Основным договором является кредитный договор, который создает юридические предпосылки обеспеченности ссуд, их своевременного возврата и уплаты процентов. Для предприятия использование заемного капитала в течении короткого отрезка времени вызвано в основном временным недостатком оборотных средств.

Под условиями кредитования понимают своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования -- субъектам, объектам и обеспечению.

Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития производства и обращения продукта.

Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения.

Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов клиента.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий возврата кредита, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Заемщик должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.

Кредитование предприятий осуществляется на основании принципов: срочности, возвратности, платности, материальной обеспеченности. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

Своевременная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличия различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования.

Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою безубыточную деятельность.

Наличие различных форм обеспечения возвратности кредита предполагает правильный с экономической точки зрения выбор таких форм. В качестве критериев используем два показателя: финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита. Финансовое состояние заемщика определяется по уровню его рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами. В соответствии с этими критериями выделяются три группы предприятий -- заемщиков, имеющих:

безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности;

удовлетворительное финансовое состояние;

неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности.

По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска. Это риски, имеющие:

безукоризненное обеспечение;

достаточную, но благоприятную структуру обеспечения;

труднооцениваемое обеспечение;

недостаток обеспечения.

Рассмотрим классификацию предприятий по степени риска возврата кредита (табл.1).

Таблица 1- Классификация предприятий по степени риска возврата кредита

Финансовое положение Обеспечение возврата	Безукоризненное финансовое положение	Удовлетворительное финансовое положение	Неудовлетворительное финансовое положение
1.Безукоризненное обеспечение	1	1	1
2.Достаточная, но неблагоприятная структура обеспечения	1	2	3
3.Труднооцениваемое обеспечение	1	3	4
4.Недостаточное обеспечение	1	4	5

По степени кредитного риска, как показывают данные таблицы 1, определяются пять типов предприятий. Отнесение к первой группе означает минимальный риск, поскольку обеспечивается возврат кредита или за счет безукоризненного финансового состояния, или за счет высокого качества имеющегося у него обеспечения. У последующих групп предприятий степень риска возрастает. С точки зрения финансового состояния можно выделить три группы предприятий, различающихся по уровню рентабельности и наличию собственных ресурсов:

безукоризненное финансовое состояние, т.е. доля собственных средств и уровень рентабельности выше среднеотраслевого показателя;

удовлетворительное финансовое состояние, т.е. соответствующие показатели на уровне среднеотраслевых;

неудовлетворительное финансовое состояние -- т.е. соответствующие показатели на уровне ниже среднеотраслевых.

Исходя из наличия и качества обеспечения, выделяют четыре группы предприятий. Из них три группы предприятий имеют достаточное обеспечение, но различную его структуру, а одна группа предприятий характеризуется недостаточным обеспечением.

В первых трех группах можно выделить предприятия имеющие:

безукоризненное обеспечение, к которому следует отнести преобладание в его составе товаров отгруженных, готовой продукции или товаров пользующихся высоким спросом;

достаточную, но неблагоприятную структуру обеспечения, что означает преобладание ликвидных средств второго и третьего класса;

труднооцениваемую структуру обеспечения, что означает наличие значительных сумм затрат производства полуфабрикатов или продукции, срок на которую колеблется.

Четвертая группа охватывает предприятия с недостатком обеспечения.

Наименьший риск не возврата кредита имеют предприятия, отнесенные к первому типу.

Основными источниками возврата кредита являются: выручка от реализации и ликвидные активы, в том числе служащие обеспечением кредита.

Кредитование предприятий, имеющих неудовлетворительное финансовое состояние, но отнесенных к первому типу, вследствие наличия безупречного обеспечения целесообразно осуществлять под залог соответствующих ценностей.

Предприятия, отнесенные ко второму, третьему и четвертому типам в целом являются кредитоспособными. Они имеют экономические предпосылки для возврата кредита.

Обеспечение соответствующего уровня финансового состояния могут быть выражены в пунктах, отражающих соблюдение определенных нормативов кредитоспособности: коэффициента ликвидности, коэффициента обеспечения собственными оборотными средствами и многими другими.

Таким образом, в банковской практике используются различные финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.