Дипломная работа: Место и роль банков в осуществлении безналичных расчетов. Система безналичных расчетов в РФ, принципы их организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
26
может быть менее пяти рабочих дней. Схема расчетов платежными
требованиями представлена на рисунке 6.
Рисунок 6. Схема расчетов платежными требованиями
Инкассовые поручения предполагают бесспорное списание средств со
счета плательщика. Принимая инкассовые поручения с приложенными
исполнительными документами, операционист банка проверяет соответствие
реквизитов инкассового поручения реквизитам исполнительного документа.
После проверки правильности заполнения принятых расчетных документов
проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного
лица.
Инкассовое поручение применяется, если законодательством
установлен бесспорный порядок списания денежных средств
государственными органами на основании судебных решений. А также во
взаимоотношениях предприятия с его деловыми партнерами, когда в
договоре банковского счета оговорена возможность без акцептного списания
денежных средств со счета.
27
Банковская карта – современная альтернатива чековой книжке.
Банковская карта – пластиковая карта, привязанная к счету в банке. Банк
должен быть членом платежной системы (МИР, Visa,MasterCardи пр.). Для
расчетов между предприятиями банки эмитируют (выпускают) так
называемые корпоративные банковские карты двух видов: - дебетовая
(расчетная) карта (используется для осуществления платежей за счет средств
предприятия в пределах установленного банком-эмитентом расходного
лимита.
Рассмотрим схему расчетов банковскими картами на рисунке 7.
Рисунок 7. Схема расчетов банковскими картами
1 – покупатель заключает с банком-эмитентом договор на оформление корпоративной банковской карты;
2 – банк оформляет и выдает покупателю корпоративную банковскую карту;
3 – поставщик отгружает товары;
4 – поставщик считывает корпоративную банковскую карту покупателя в платежном терминале. Сведения о
карте и сумма платежа автоматически передаются в банк-эквайрер;
5 – банк-эквайрер передает банку-эмитенту указание на списание денежной суммы;
6 – банк-эмитент перечисляет денежные средства в банк-эквайрер на счет поставщика.
Сумма лимита депонируется банком на специальном карточном счете);
- кредитная карта (применяется при платежах за счет средств банка в
пределах лимита, установленного в кредитном договоре).
Работник организации, которому выдана корпоративная банковская
карта, может оплачивать ею хозяйственные, командировочные и
представительские расходы в магазинах, транспортных организациях,
ресторанах и т.п. наряду с обычными гражданами – держателями банковских
1 Договор
Покупатель (плательщик)
Поставщик (получатель
платежа)
4 Платеж
Банк покупателя
Банк поставщика
3 Отгрузка
2 Банковская
карта
1 Договор
4 Считывание
6 Платеж
5 Указание
28
карт физических лиц. Кроме того, корпоративной банковской картой может
оплачиваться поставка товаров на предприятие работника, а также
выполнение работ и оказание услуг. У поставщика (получателя платежа)
должен быть установлен платежный терминал для приема оплаты
банковскими картами
15
.
Движение денежных средств на счетах организации подтверждается
банковской выпиской. При налоговой проверке бухгалтерские документы
имеют значение как письменное свидетельство о факте совершения
хозяйственной операции либо о праве на ее совершение и служат одним из
средств проверки правильности и достоверности отражения хозяйственных
операций в бухгалтерском учете.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению при
наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей – руководителя
и главного бухгалтера организации, или только подписи руководителя (при
отсутствии в штате организации должности счетного работника) и оттиска
печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска
печати. В случае использования системы типа «Банк-клиент» допускается
использование электронных подписей в соответствии с требованиями
законодательства и нормативных актов Банка России.
По мнению Д. Р. Шагаевой соблюдение принципов построения
безналичных расчётов (рисунок 8), установленных в правовой базе,
позволяет обеспечить их соответствие требованиям своевременности,
надежности, достоверности, прозрачности, транспарентности и
эффективности
16
.
Принципы организации безналичного расчета осуществляется по
банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода
15
Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы. Денежное обращение и кредит: учеб.
пособие. Таганрог: ТРТУ, 2017. - с. 89
16
Шагаева Д. Р. Безналичный расчет в Российской Федерации // Молодой ученый. —
2018. - №50. - с. 205-207. - URL https://moluch.ru/archive/236/54917/ (дата обращения:
14.05.2020).
29
средств. Открытие сопровождается договором, расторжение возможно по
заявлению клиента или по требованию банка при решении суда (если
нарушены условия договора).
Рисунок 8. Принципы построения безналичных расчётов
Платежи со счетов должны осуществляться банками только на
основании соответствующего распоряжения, выписанного клиентом
(плательщик дает распоряжение, которое может быть в форме акцепта,
списать средства). Принцип свободы выбора субъектами рынка форм 2
безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при
невмешательстве банков в договорные отношения.
Соблюдение принципов выполнения расчётных операций, выбор
наиболее удобной формы расчёта по погашению денежных обязательств
обеспечит своевременную, надежную, транспарентную систему расчётов и
позволит предотвратить риски, приводящие к невыполнению обязательств.
Таким образом, в процессе уделяется внимание и нормативным актам,
юридической основой расчетных отношений является договор банковского
30
счета, заключенный между клиентом и кредитной организацией. Клиент
вправе самостоятельно выбрать банк для своего расчетно-кассового
обслуживания.
Следовательно, проанализировав все достоинства и недостатки форм
безналичных расчетов, можно сделать вывод о том, что сейчас, большой
приоритет принимают платежные поручения, т.к. они просто и удобны в
использовании. Вообще говоря, безналичные расчеты выигрывают у
наличных, так как по сравнению с наличными расчетами, безналичный
расчет экономически выгоднее. Он имеет широкое применение, а так же
высокую скорость обращения средств, надежность и удобство.
Так, одним из главных, недостатком выступает - увеличение расходов,
связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за
произведенные операции. В основном, данный вид расчета имеет явные
преимущества перед наличным расчетом, а недостатки можно устранить,
если тщательно подойти к вопросу Банка и работать в рамках действующего
законодательства.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/159