Материал: Деньги. Кредит. Банки. Елфимова И.Ф

результате увечья либо иного повреждения здоровья, связанного с работой и происшедшего по вине администрации предприятия;

е) не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком.

Банк не принимает на инкассо документы на списание средств, если эти документы предъявлены с пропуском срока давности.

Установлены следующие сроки давности:

− по исполнительным листам, выданным судами, – один

год;

−по исполнительным надписям – один год, если законодательством союзной республики не установлен иной срок;

−по всем другим документам – шесть месяцев. Документы на списание средств в государственный бюд-

жет, в пользу Госстраха, органов социального страхования принимаются банком без ограничения сроком давности.

Срок давности исчисляется:

−по приказам органов арбитража – со дня вынесения решения или по окончании срока, установленного государственным арбитражем при отсрочке или рассрочке исполнения решения;

−по распоряжениям на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям – по истечении 20 дней после получения заявителем ответа от должника о признании претензии;

−по исполнительным надписям нотариуса – со дня учинения надписи;

−по исполнительным листам – со дня вступления решений суда в законную силу;

−по остальным документам – со дня выдачи документа. Различают: простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо означает взыскание платежа

по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами.

40

Документарное (коммерческое) инкассо – это взыскание платежа по финансовым документам, сопровождаемым коммерческими документами либо только коммерческим документам. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества покупателю, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. К отрицательным моментам системы расчетов по инкассо для продавца можно отнести недостаточную надежность в уплате и разрыв во времени (иногда значительный) между получением платежа и отгрузкой товара.

Кроме того, продавец несет риск, связанный с возможным отказом покупателя от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика.

Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие продавца к платежеспособности покупателя и его добросовестности.

2.4. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в с оответствии с его указанием (банкэмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

При аккредитивной форме расчетов на основании хозяйственного договора между двумя партнерами покупатель

41

депонирует необходимую сумму средств на особом счете в банке аккредитиве.

Счет аккредитив открывается в пользу определенного поставщика на конкретный срок на оплату конкретных товаров и услуг.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств и не может быть испол ь- зован для других целей.

Абсолютная сумма оборота по расчетам аккредитивами возрастает, однако удельный вес таких платежей в безналичном обороте составляет 0,8 %.

После получения извещения об открытии аккредитива поставщик отправляет товары и представляет товаросопроводительный документ в банк для получения платежа со счета аккредитив.

Общая схема расчетов по аккредитивам представлена на

рис. 4.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

−покрытые (депонированные) – аккредитивы, при от-

крытии которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

−непокрытые (гарантированные) – аккредитивы, при которых исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банкаэмитента (при наличии корреспондентских отношений);

−безотзывный аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

−отзывный аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безот-

42

зывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

1) заключение договора с указанием аккредитивной формы расче-

тов;

2)заявление на открытие аккредитива;

3)выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;

4)извещение об открытии аккредитива;

5)сообщение поставщику условий аккредитива;

6)отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива;

7)передача поставщиком в свой банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива;

8)извещение об использовании аккредитива,

9)выписка из расчетного счета о зачислении средств за счет аккре-

дитива;

10)сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива

Рис. 4. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать наименование банкаэмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, пол-

43

ный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку заявление на бланке, в котором плательщик обязан указать:

− номер договора, по которому открывается аккреди-

тив;

−срок действия аккредитива (дата закрытия);

−наименование получателя средств;

−наименование банка, исполняющего аккредитив;

−место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

−вид аккредитива с указанием по нему необходимых

данных;

−для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); сумму аккредитива;

−способ реализации аккредитива.

Оплата счетов поставщика по аккредитиву допускается только за товары, отгруженные не ранее дня выставления аккредитива, если более ранние сроки отгрузки (в пределах до пяти дней) не оговорены покупателем с разрешения обслуживающего банка.

Выплата с аккредитива наличных денег не допускается. Извещения о произведенных выплатах и соответствующие документы посылаются банку, обслуживающему покупателя, для списания средств со счета плательщика. В течение трех рабочих дней со дня получения оплаченных с аккредитива документов покупатель имеет право отказаться от оплаты счетов, если при выплате средств поставщику обслуживающим его учреждением банка нарушено хотя бы одно из условий аккреди-

44