Материал: Деньги. Кредит. Банки. Елфимова И.Ф

Основные принципы безналичных расчетов:

1. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Коммерческие банки открывают следующие основные виды счетов:

−расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от форм собственности, работающим на принципах коммерческого расчетам имеющим статус юридического лица,

атакже индивидуальным предпринимателям;

−текущий счет открывается организациям и учреждениям, занимающимся некоммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица (общественные организации благотворительные фонды ассоциации и т.д.);

−ссудный счет открывается банком клиентам при выдаче кредита. Используется для учета выданных ссуд и движ е- ния по ним (погашения);

−депозитный счет открывается клиентам для накопления денежных средств, на них аккумулируются средства;

−бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям, организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней;

−валютный счет открывается клиентам для проведения расчетов в иностранной валюте;

−корреспондентский счет – счет банка в других банках, то есть счет, на котором учитываются взаиморасчеты банков;

−транзитный счет – это специальный счет в банке, открываемый для зачисления валютной выручки организации. На нем учитывается поступление средств по экспортному контракту в полном объеме.

2.Платежи со счетов должны осуществляться по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности и в пределах остатка средств на счете. При этом должны соблюдаться основные условия:

30

−поддержание участниками расчетов ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

−наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Только в отдельных случаях, определенных законодательством, допускается безакцептное списание средств.

3. Свобода выбора формы безналичных расчетов и закрепления ее в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Несмотря на право самостоятельно выбрать форму расчетов, она должна быть из числа действующих по нормативному законодательству и, кроме того, согласована с контрагентом сделки, который имеет такие же права.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

−характером хозяйственных связей между контраген-

тами,

−особенностями поставляемой продукции и условиями ее приемки,

−местонахождением сторон сделки,

−способом транспортировки грузов,

−финансовым положением юридических лиц и другими факторами.

Основные формы безналичных расчетов, их порядок и условия, документальное оформление закреплены в Положении Центрального банка РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное Положение закрепляет следующие формы расчетов:

а) расчеты платежными поручениями; б) расчеты по аккредитиву, которые включают в себя:

– расчеты по отзывным аккредитивам;

– расчеты по безотзывным аккредитивам; в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо, которые включают в себя:

31

–расчеты на основании платежных требований (с акцептом плательщика и без акцепта плательщика);

–расчеты на основании инкассовых поручений.

Кроме того, на территории России безналичные расчеты проводятся с помощью пластиковых карт и векселей.

2.2. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – это письменное распоряжение плательщика, предъявляемое в обслуживающее учреждение банка, на перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя денежных средств.

Платежное поручение применяется как в одногородних, так и для иногородних расчетов.

Поручение используется для оплаты материальных ценностей и услуг, погашения кредиторской задолженности, уплаты штрафов, выполнения плановых платежей за приобретаемые товары, платежей в доходы бюджета и органам государственного страхования, платежей, связанных с перераспределением прибыли, оборотных средств, образованием и расходованием различных фондов.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

32

Схема документооборота при расчетах по платежным поручениям рассмотрена на рис. 2.

1)отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2)представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3)передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

4)оформление документов, и сдача их в РКЦ;

5)списание средств с корреспондентского счета банка плательщика

иотсылка кредитового авизо в РКЦ (филиала Б);

6)зачисление средств на корсчет банка поставщика;

7)списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление на счет поставщика;

8)выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.

Рис. 2. Схема документооборота при расчетах платежными

поручениями

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах: а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара; б) после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта то-

вара;

в) частичные платежи при крупных сделках.

33

Долгосрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:

−на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

−предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков;

−наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

Платежное поручение используется:

1)при расчетах за товары и услуги;

2)при авансовых платежах;

3)при погашении кредиторской задолженности;

4)при коммунальных платежах;

5)при арендной плате за помещения

6)при платежах в бюджет и внебюджетные фонды;

7)при погашении банковских ссуд и уплате процентов по кредитам;

8)при выплате пени и в других случаях.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при

34