Материал: Деньги. Кредит. Банки. Елфимова И.Ф

нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Вместе с тем, при расчетах за товары и услуги главным недостаткам данной формы расчетов является то, что плательщик к моменту платежа может иметь недостаточно средств на счете, т.е. может оказаться неплатежеспособным.

2.3. Инкассовая форма расчетов

Расчеты по инкассо представляют собой форму расчетов, при которой банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Расчеты по инкассо включают в себя расчеты платежными требованиями, и инкассовыми поручениями.

Платежное требование – это документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями (акцептная форма) – основная форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой платеж производится с согласия плательщика в обслуживающем его учреждении банка по документам, выписанным поставщиком. Эту форму расчетов могут применять все предприятия и хозяйственные организации как в эксплуатационной деятельности, так и в расчетах, связанных с капитальными вложениями. Поставщик при данной форме расчетов, отгружая товары, выписывает платежное требование, где указывает дату и номер заказа или договора, во исполнение которого произведена поставка материальных ценностей. Расчетные документы он сдает обслуживающему его

35

учреждению банка на инкассо непосредственно после отгрузки или отпуска товаров или оказания услуг. Платежные требования, принятые на инкассо, пересылаются в учреждение банка покупателя для предъявления их к акцепту и совершения платежа в установленные сроки.

Акцептованные покупателями требования предъявляются к оплате, причем учреждения банка контролируют своевременность расчетов покупателя с поставщиком. Средства, взысканные с плательщика, перечисляются в учреждение банка по местонахождению поставщика для зачисления на его счет. При отсутствии или недостаточности средств на счете покупателя платежные требования приобретают силу исполнительного документа и оплачиваются под контролем банка по мере поступления средств на счет покупателя в порядке установленной очередности.

Общая схема расчетов платежными требованиями с акцептом представлена на рис. 3.

Акцепт счетов может быть:

1.положительным и отрицательным,

2.предварительным и последующим.

На первом этапе развития акцептной формы расчетов широко применялся положительный акцепт счетов, при котором покупатель заявлял банку в письменном виде о своем согласии на оплату. Сущность отрицательного акцепта состоит в молчаливом согласии покупателя на платеж. При отрицательном акцепте платежные требования считаются акцептованными, если плательщик в установленный срок не заявлял полного или частичного отказа от акцепта.

В случае отказа от акцепта, плательщик должен в письменной форме сообщить банку и поставщику мотивы отказа с указанием характера нарушений и сослаться на закон, пункт договора или основные условия поставки. Споры между поставщиком и покупателем по существу мотивов отказа от акцепта банк не рассматривает. За необоснованные отказы от ак-

36

цепта плательщик по решению суда или арбитража несет материальную ответственность перед поставщиком.

1)договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2)отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг;

3)платежное требование сдается поставщиком в свой банк на ин-

кассо;

4)банк поставщика пересылает платежное требование в банк покупателя;

5)передача требования для акцепта покупателю

6)акцептованное платежное требование сдается покупателем в свой банк для оплаты;

7)передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета;

8)выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику.

Рис. 3. Схема расчетов платежным требованием с акцептом

Отказ может быть полным и частичным. Мотивами полного отказа от акцепта являются: товар или работы не заказаны или ранее оплачены; товар переадресован в пути следования или отгрузки по неправильному адресу; товар поставили после истечения срока или досрочно; товар не соответствует стандарту. Мотивы частичного отказа от акцепта: товар частично не заказан или прибыл в количестве большем, чем это обусловлено договором; часть товара ранее оплачена; часть товара не соответствует стандарту.

37

Предварительный акцепт требует сначала согласия на оплату плательщика, в затем перевод денежных средств.

Последующий акцепт характеризуется тем, что платежное требование поставщика оплачивается в день его поступления в банк плательщика. Расчетная операция считается завершенной, если в течение установленного для акцепта срока покупатель не сообщит о своем отказе. При поступлении обоснованного последующего отказа от акцепта ранее списанная со счета сумма возвращается ему учреждением банка и в бесспорном порядке взыскивается с поставщика.

Безакцептное списание средств со счетов плательщиков производится лишь в случаях, установленных законодательством. Ответственность за обоснованность безакцептного списания средств несет взыскатель. На лицевой стороне всех экземпляров требований, подлежащих оплате без акцепта, вверху на полях ставится штамп «Без акцепта». При отсутствии указанной надписи требования подлежат акцепту и оплате на общих основаниях.

Инкассовые поручения (распоряжения) составляются в случаях, когда предоставляется право на бесспорное списание средств. Списание средств со счетов клиентов без их согласия производится: по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателя в случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором.

Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с действующим законодательством, правилами Банка России и Сбербанка России.

Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательными актами.

Кроме того, бесспорное списание средств производится: а) по предприятиям и организациям, кроме кооперативов

38

(включая колхозы и потребкооперацию):

−в случаях, предусмотренных законодательством, по распоряжению взыскателей;

−по исполнительным и приравненным к ним докумен-

там;

б) по арендным предприятиям:

−в случаях, предусмотренных законодательными актами, по распоряжению взыскателей;

−на основании приказов арбитража и исполнительных листов, выданных судами;

в) по кооперативам, включая колхозы и потребкоопера-

цию:

−в случаях, предусмотренных законодательными актами, по распоряжению взыскателей;

−на основании приказов арбитража и исполнительных листов, выданных судами;

−на основании признанных кооперативами (кроме колхозов и межхозяйственных организаций) претензий.

Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

а) приказы Госарбитража, а также ведомственных арбитражей и комиссий, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке;

б) исполнительные листы, выданные судами; в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами;

г) удостоверения профсоюзных комитетов предприятий на приведение в исполнение в принудительном порядке решений комиссии по трудовым спорам или постановлений профкомов по существу трудового спора;

д) удостоверения профсоюзных комитетов, предприятий на взыскание сумм в возмещение ущерба, причиненного по вине предприятия рабочему или служащему в результате увечья или иного повреждения здоровья, связанного с его работой, а также в случае смерти рабочего или служащего, наступившей в

39