Дипломная работа: Бухгалтерская отчетность организации: состав, содержание и анализ
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
42
Данные таблицы 9 и рис. 12 показывают, что субсидии на иные цели за
исследуемый период увеличились на 127055,88 руб. и на конец 2017 года
составили 127055,88 руб. Тем самым темп роста за три года составил 101,8%.
Динамика и структура фактических показателей доходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за период с 2015 по 2017 гг. представлены в
таблице 10.
Таблица 10
Динамика фактических показателей доходной части ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Показатель
Период
2017 г. к 2015 г.
2015 год
2016 год
2017 год
абсолютн
ое
изменени
я, тыс.
руб.
темп
рост
а, %
Субсидии на
выполнение
государственног
о
(муниципального
) задания
39621964,0
41176769,0
42764772,0
3142807,0
107,9
Субсидии на
другие цели
6866637,0
4992508,1
7139692,9
273055,9
103,9
Всего
46488601,0
46169277,1
49904464,9
-
-
Анализ таблицы 10 показал, что субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания по факту показали рост за
анализируемый период в размере 7,9 % - аналогично запланированному (рис. 13).
Рис. 13. Динамика фактических показателей доходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
39621964,59
6866637,01
41176769
4992508,06
42764772
7139692,89
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
45000000
От субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания
От субсидий на иные цели
2015 год 2016 год 2017 год
43
Субсидий на иные цели по факту увеличились за три года до 7139692,89
руб. (или на 273055,88 руб.), рост составил в 2017 г. относительно 2015 г. почти
4%.
Динамика плановых показателей расходной части плана ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. приведена в аналитической таблице 11.
Таблица 11
Динамика плановых показателей расходной части плана ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Показатель
Период
2017 г. к 2015 г.
2015 год
2016 год
2017 год
абс.
изм.,
тыс. руб.
темп
роста,
%
Субсидии на
исполнение
муниципального
(государственного)
задания
39621964,0
41176769,0
42764772,1
3142807,4
107,9
Субсидии на другие
цели
7012637,0
4992508,0
7139692,8
127055,8
101,8
Всего
46634602,0
46169277,0
49904464,9
-
-
Анализ таблицы 11 показал, что динамика расходной части по плану
характеризуется устойчивым темпом роста, который за исследуемый период
составил 103,1%.
Увеличение произошло в основном за счет субсидий на выполнение
государственного (муниципального) задания - темп роста которых за три года
составил 7,9%.
В таблице 12 приведены данные о динамике фактических показателей
расходной части плана ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Таблица 12
Динамика фактических показателей расходной части плана ФХД
ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Показатель
Период
2017 г. к 2015 г.
2015 год
2016 год
2017 год
абс.
изм.,
тыс. руб.
темп
роста,
%
Субсидии на
исполнение
муниципального
(государственного)
задания
39621964,0
41176769,0
42508939,6
2886975,0
107,3
44
Продолжение таблицы 12
Субсидии на другие
цели
6866637,0
4992508,0
7139692,9
273055,8
104,0
Всего
46488602,0
46169277,0
49648632,5
-
-
Субсидии на исполнение муниципального (государственного) задания
показали рост этого показателя за три исследуемых года на 7,3%.
В 2017 году субсидий на иные цели по факту увеличились на 273055,88,
и в абсолютном выражении на 2017 год составили 7139692,89 руб.
Наглядно динамика фактических показателей расходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. представлена на рис. 14.
Рис. 14. Динамика фактических показателей расходной части плана
ФХД ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг.
Анализ исполнения доходной и расходной части плана ФХД ГБОУ
«ШКОЛА № 814» представим в таблицах 13 и 14 соответственно.
39621964,59
6866637,01
41176768,96
4992508,06
42508939,64
7139692,89
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
45000000
От субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания
От субсидий на иные цели
2015 год 2016 год 2017 год
Таблица 13
Анализ исполнения доходной части плана ФДХ ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. руб.
Показатель
2015
%
Исполн
ения
2016
%
Исполн
ения
2017
%
Исполн
ения
План
Факт
План
Факт
План
Факт
От субсидии на
выполнение
государственного
(муниципального)
задания
39621964
,5
39621964,
5
100,0
41176769
,0
41176769
,0
100,0
42764772
,0
42764772,
0
100,00
От субсидий на
иные цели
7012637,
0
6866637,0
97,9
4992508,
0
4992508,
0
100,0
7139692,
9
7139692,9
100,00
Таблица 14
Анализ исполнения расходной части плана ФДХ ГБОУ «ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. руб.
Показатель
2015
%
Исполн
ения
2016
%
Исполн
ения
2017
%
Исполне
ния
План
Факт
План
Факт
План
Факт
От субсидии на
выполнение
государственного
(муниципального
) задания
39621964
,6
39621964,
6
100,0
41176769,
0
41176768
,9
99,99
42764772
,0
42508939
,6
99,40
От субсидий на
иные цели
7012637,
0
6866637,0
97,9
4992508,0
4992508,
0
100,00
7139692,
9
7139692,
9
100,00
2015 году сумма утвержденных доходов и расходов субсидий на
выполнение государственного (муниципального) задания были равны. При этом
указанные суммы удалось исполнить на 100%.
В 2015 году в субсидии на иные цели - фактический показатель меньше
планового на 146000 руб. (по доходам и по расходам). Исполнение по плану и
фактически составило почти 98%.
В 2017 году план по доходам от субсидий на исполнение муниципального
(государственного) задания и субсидий на другие цели исполнен на 100%.
Однако в расходной части исполнение плана от субсидий на иные цели
удалось на 100%, а по расходам от субсидии на выполнение государственного
(муниципального) задания на 99,4% или 255832,4 тыс. руб.
В общем, нужно отметить, что по всем статьям отклонение фактических
данных от плановых незначительное, что свидетельствует о достоверности
планирования показателей сметы.
Внебюджетными источниками финансирования ГБОУ «ШКОЛА № 814»
являются источники от приносящей доход деятельности (собственные доходы
учреждения).
Анализ исполнения доходной и расходной части плана ФДХ ГБОУ
«ШКОЛА № 814» за 2015-2017 гг. от приносящей доход деятельности приведен
в таблице 15.
В 2015 году запланированные собственные доходы учреждения меньше
фактических на 620814,01руб. По расходам расхождение с планом по этой же
статье финансирования фактически меньше на 736884,63руб. Исполнение по
доходам составило 87,7%, а по расходам немного меньше – почти 86%.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1021