Дипломная работа: Анализ себестоимости продукции на примере АО «Омсктрансмаш»

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
Исходя из сметы затрат в структуре общепроизводственных расходов
(табл.8) услуги внутренних цехов занимают наибольший удельный вес. В
составе статьи затрат «Услуги внутренних цехов» (Приложение 8 и 9)
выделяют:
- расходы на внутризаводское перемещение грузов;
- расходы на ремонт всего;
- расходы на содержание и эксплуатацию;
- Расходы по очистке сточных вод.
На услуги внутренних цехов уходит 70 млн. руб. в год., что составляет
практически 45% от общей суммы затрат.
Если рассматривать данные расходы в динамике двух лет, то можно
отметить следующее. Увеличилась величина показателя материальных затрат
на 109,42%. Выросла сумма затрат на горячее водоснабжение (отопление) на
163,11%, что связано с повышением тарифов. Однако общее потребление воды
снизилось на 78,77 %. Выросли расходы на оплату труда, а соответственно и
социальные отчисления. Сумма на оплату труда составила 27596928 руб. в
2016г., против 25920790 руб. в 2015г., что больше на 1676138 руб. (106,47%).
Показатель расходов на страховые взносы вырос на 452526 руб. (105,3%).
По сравнению с 2015г. существенно вырос показатель резервов по
отпускам - общепроизводственная категория персонала. Величина данного
показателя увеличилась на 6836556 руб. (322,74%). Одновременно снизилась
величина статей расходов по охране труда и медобслуживанию. Все это связано
с кадровыми перестановками и изменениями в структуре персонала.
Все это стало результатом снижения численности работников и
повышения их заработной платы. Согласно отчета по труду численность
работающих всего в кузнечно-прессовом цехе 101 с прошлого года
сократилась с 165 человек до 155. В основном изменению подверглась
численность рабочих – с 130 до 125 человек. Сокращение в основной своей
массе стало результатом внедрения нового оборудования и увольнения
56
сотрудников по собственному желанию. В свою очередь средняя заработная
сократилась с 29278,51 руб. до 27442, 5 руб.
Сократились расходы на обеспечение спецодеждой с 408529,2 до
185653,2 руб., то есть на 222876 руб. (45,44%), что так же связано с
сокращением численности сотрудников.
Показатель страхования имущества работников остался прежним.
Сократилась величина показателя расходов на услуги внутренних цехов
– с 72333900 руб. до 702810048 руб. (97,16%).
Расходы на ремонт, содержание и эксплуатацию за анализируемый
период сократились на 658615 руб. (70,61%). В основном данные затраты
снизились за счет снижения общих расходов на содержание и эксплуатацию –
на 95,72 %.
Таким образом общая сумма общепроизводственных расходов цеха 101
увеличилась за анализируемый период на 3,1% или на 4752672 руб.
Стоит отметить, что в составе общезаводских расходов специально
выделены непроизводительные расходы, вызываемые бесхозяйственностью,
недостатками в организации производства и учета ТМЦ. Поэтому их
ликвидацию относят к резервам снижения себестоимости.
Общепроизводственные расходы также подразделяются на постоянные
и переменные, поэтому на их величину влияет изменение производства. Как
правило, приблизительно треть всех затрат составляют переменные затраты.
Для более полного анализа затрат на производство продукции проведем
сопоставление планируемых и фактических затрат, а так же процент
выполнения производственной программы (Приложение 10).
В Приложении 8 прослеживается отклонение в плановых и фактических
показателях по статье ФОТ общепроизводственной категории персонала и,
соответственно, страховым взносам на ЗП идет по статьям. Каждый год по
данной статье в план закладывается сумма больше, чем осваивается. Это
связано с текучестью кадров. В частности в 2016 году на оплату труда было
57
затрачено на 3349632 руб. меньше, нежели заложено по плану, в 2015 году – на
5477084,4 руб.
В 2016 и в 2015 году в план затрат были заложены расходы на услуги
сторонних организаций в сумме 43142,4 руб., которые в итоге не были
израсходованы, ввиду того, что у цеха не было необходимости в услугах
сторонних организаций.
На 2016 год в смету плановых затрат была внесена статья «Расходы по
захоронению и утилизации отходов». По плану на данную статью было
заложено 26384,4 руб., однако данные денежные средства не были освоены. АО
«Омсктрансмаш» по итогам года отложила данное мероприятие и оно было
перенесено на следующий год.
Итого отклонения по данным статьям составили экономию в сумме
154676,84 тыс. руб. за 2015 год и 145332,55 тыс. руб. за 2016 год.
Стоит отметить, что в 2016 году на оплату основной заработной платы
производственных рабочих было затрачено на 1563648 руб. больше плана.
По итогам года фактический процент накладных расходов отчетного
периода составил величину на 105,7 % ниже планового показателя. Данная
тенденция наблюдалась и в предыдущем периоде.
Таким образом, можно выделить следующее: за исследуемый период
снизились такие показатели как выручка от реализации продукции,
себестоимость продукции, валовая прибыль, коммерческие расходы прибыль
убыток от продаж. Сократилась среднесписочная численность работников, что
связано с некоторым сокращением объемов производства. Соответственно
снизилась производительность труда на 25%.
В АО «Омсктрансмаш» наблюдается снижение практически всех
показателей деятельности, что связано с сокращением производства и
экономической обстановкой в стране в общем.
В анализируемом периоде финансовое состояние АО «Омсктрансмаш»
можно определить как кризисное. В процессе анализа установлен недостаток
собственных средств, собственных и долгосрочных заемных источников
58
формирования запасов и затрат, общего показателя основных источников
формирования запасов и затрат. Таким образом запасы и расходы не могут
быть обеспечены источниками их формирования. Одновременно снизилась
эффективность использования материальных оборотных средств за счет роста
расходов в незавершенном производстве. Анализ деловой активности и
рентабельности говорит об общем снижении рентабельности и деловой
активности общества.
По итогам проведенного анализа финансового состояния можно
сформулировать вывод, что перед Обществом стоит проблема выживания. Ее
финансовая политика занимается решением кратковременных задач, что дает
положительные результаты только сегодня с возможным негативным эффектом
в будущем, что во многом определяется отсутствием финансовой стратегии.
Анализ себестоимости товарной продукции кузнечно-прессового цеха
показал, что согласно калькуляционной ведомости себестоимость товарной
продукции цеха №101 имеет тенденцию к росту (354248,16 тыс. руб. в 2016
году против 26627,86 тыс. руб. в 2015 году ) .
В структуре затрат наибольший вес имеют общепроизводственные
затраты и затраты на материалы. Незначительная доля в общей структуре
приходится на транспортно-заготовительные расходы и убытки от брака.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдается
существенное отклонение в плановых и фактических показателях по статье
ФОТ общепроизводственной категории персонала и, соответственно,
страховым взносам на ЗП идет по статьям. Это связано с текучестью кадров.
По некоторым статьям затрат при составлении плановой сметы
закладывается бюджет, однако не расходуются в виду отсутствия
необходимости. В частности по таким статьям как услуги сторонних
организаций, расходы по захоронению и утилизации отходов.
Таким образом, можно сделать вывод, что вопрос снижения
себестоимости продукции является важным для Общества и необходимо
провести поиск резервов по ее уменьшению.
59
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ
ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ КУЗНЕЧНО-ПРЕССОВОГО ЦЕХА
АО «ОМСКТРАНСМАШ»
3.1 Рекомендации по снижению себестоимости товарной продукции
кузнечно-прессового цеха АО «Омсктрансмаш»
Машиностроительный комплекс – один из основных секторов
экономики. Степень развития данного комплекса обусловливает состояние
экономического потенциала Российской Федерации, а так же ее
конкурентоспособность на внутреннем и мировом рынках и
обороноспособность страны.
На машиностроительный комплекс оказывает воздействие ряд
неблагоприятных факторов, которые ограничивают его развитие. К таким
факторам относятся: технологическая малоразвитость некоторых производств,
значительная материало и энергоемкость производства, небольшая
производительность труда, дефицит финансовых ресурсов и др.
В стратегии развития государства в машиностроительной сфере в
настоящее время реализуются мероприятия, которые ориентированы на
ликвидацию ограничений, которые существуют, а так же формирование
производственно-технологического потенциала. Производственно-
технологический потенциал обеспечивает усиленное развитие машиностроения
в будущем.
Производство продукции машиностроительного комплекса в 2030 году
сравнительно с уровнем 2011 года должно увеличиться более чем в 3,2 раза. В
прогнозный период одним из существенных факторов развития
машиностроительного комплекса является формирование производства
оборонно-промышленного комплекса.
Дальнейший путь развития машиностроительного комплекса связан с
повышением его конкурентоспособности и расширением рынков сбыта. Он
будет обеспечиваться усовершенствованием технологических процессов,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4203

Смотрите также:

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!Контрольная работа (задание)
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Новая экономика': российская специфика
'Свадьба'. Керамика
"Волонтерство и его роль в системе социокультурных институтов"