Дипломная работа: Анализ себестоимости продукции на примере АО «Омсктрансмаш»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
В случае заключения контракта на закупку материалов с установленной
скидкой в 10% у ООО «МакроМеталл», экономия составит до 11929231,2 руб.
ежегодно.
Итак, рассмотрим общий экономический эффект от предложенных
мероприятий.
Согласно плановой документации себестоимость продукции кузнечно-
прессового цеха предположительно увеличится на 32,16% к 2023 г. по
сравнению с настоящим временем. Рост полной себестоимости при неизменном
с 2017 г. объёме производства объясняется изменениями цен на сырье,
материалы, топливо, услуги и т.д.
Расчёт эффективности от предложенных мероприятий проведем на
основе показателей за 2015 и 2016 годы (таблица 11)
Таблица 11
Расчет экономии в кузнечно-прессовом цехе 101
АО «Омсктрансмаш»по предложенным мероприятиям, руб.
№
п/
п
Показатель
Средняя
величина
Предлагае-
мое
изменение
Итоговая
величина
статьи
затрат
Изменение
1
2
3
4
5
6
2
Водоснабжение,
водоотведение
1014768
-50%
507384,00
507384,00
3
Убытки от брака
3638046
-60%
1455218,40
2182827,60
4
Материалы
119292312
-10%
107363080,80
11929231,20
5
Услуги внутренних
цехов по переделке
брака
184020
-30%
128814
55206
6
Итого
124129146
109454497,2
14674648,8
Экономия от предложенных мероприятий составит 14674648,8 руб. в
год. Наглядно изменения в статьях калькуляции по предложенным
мероприятиям можно представить в виде диаграммы.
71
Рис. 2. Изменения по статьям калькуляции ввиду внедрения
мероприятий по снижению себестоимости, руб.
По данным таблицы 12 можно говорить об эффективности
предложенных к внедрению мероприятий.
Таблица 12
Показатели экономии и эффективности от внедрения мероприятий
в первый год в кузнечно-прессовый цех
АО «Омсктрансмаш», руб.
№
п
/
п
Показатель
Среднего-
довая
величина
показателя
Планируе-
мое
изменение
показателя
Абсолютное
отклонение,
(±)
Относи
тельное
отклонение,
%
1
2
3
4
5
6
2
Себестоимость, в
том числе:
310263384
295643941,2
14619442,8
-4,71
3
Водоснабжение,
водоотведение
1014768
507384
507384
-50
4
Убытки от брака
3638046
1455218,4
2182827,6
-60
5
Материалы
119292312
107363080,8
11929231,2
-10
6
Услуги внутренних
цехов по
доработке брака
184020
128814
55206
-30
Таким образом, реализация данных предложений позволит снизить
себестоимость продукции на 4,71%.
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Водоснабжение,
водоотведение
Убытки от брака Материалы Услуги внутренних
цехов
Итого
2016 г. Прогноз
72
Составим смету затрат на производство товарной продукции кузнечно-
прессового цеха 101 с учетом предлагаемые нововведений
Таблица 13
Смета затрат на производство товарной продукции кузнечно-
прессового цеха 101 АО «Омсктрансмаш»
п/
п
Наименование
статей
2016 год,
руб.
Прогноз
Доля
статьи
затрат в
структуре
2016,%
Доля
статьи
затрат в
структуре
2018, %
1
2
3
4
5
6
2
Материалы
158495292
147923656,02
44,74
30,48
3
Трансп-загот.
Расходы
2172168
2252538,22
0,61
0,46
4
НДС
2484
2575,91
0,00
0,00
5
Общепроизводстве
нные расходы
157827264
160894701,07
44,55
33,15
6
Убытки от брака
3617352
1500477,61
1,02
0,31
7
Зарплата
производственных
рабочих
7515252
7793316,32
2,12
1,61
8
Премия
производственных
рабочих
4574520
4743777,24
1,29
0,98
9
Доплаты
производственных
рабочих
2730072
2831084,66
0,77
0,58
10
Районный
коэффициент
2295948
2380898,08
0,65
0,49
11
Выслуга лет
573576
594798,31
0,16
0,12
12
Компенсация за
неисполь
зованный отпуск
823980
1128852,6
0,23
0,2326
13
Отчисления на
соц.страх (36,89%)
6829008
9355740,96
1,93
1,93
14
Резерв на отпуск
6791244
9304004,28
1,92
1,92
15
Итого
354248160
485319979,2
100
100
Наглядно изменение себестоимости можно представить в виде
диаграммы (рис. 3).
73
Рис. 3. Изменение себестоимости после внедрения предложенных
мероприятий
Не смотря на общий рост себестоимости товарной продукции, по
данным таблицы видно, что сделанные рекомендации позволили существенно
снизить долю затрат на материалы, общепроизводственные расходы и убытки
от брака в общей структуре себестоимости.
Рассмотрим как это отразится на прибыли АО «Омсктрансмаш».
На 2018 год запланировано получение выручки от реализации
продукции в сумме 12543922,5 тыс. руб. Планируемая себестоимость составит
8633204 тыс. руб.
При внедрении предложенных мероприятий в практику деятельности
кузнечно-прессового цеха экономия составит 14674,65 тыс. руб. Поскольку в
общей сумме себестоимости показатель себестоимости исследуемого цеха
занимает всего 5,26%, то очевидно, что в масштабах всего производства
внедрение предложенных мероприятий только в кузнечно-прессовом цехе 101
не окажет существенного влияния на финансовый результат АО
«Омсктрансмаш». Однако даже на таком уровне рекомендации позволят
повысить валовую прибыль от реализации на 0,37%. Если применить
указанные в работе предложения относительно всего АО «Омсктрансмаш», то
можно будет снизить показатель себестоимости примерно на 5%, что в свою
очередь окажет положительное влияние на сумму получаемой прибыли.
Таким образом, в ходе анализа деятельности АО «Омсктрансмаш» было
установлено, что Общество находится на стадии выживания и необходим поиск
путей снижения себестоимости. Один из таких путей является снижение
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
себестоимость товарной продукции
2016 г. Прогноз
74
показателя себестоимости товарной продукции. В процессе поиска решения
данного вопроса были установлено, что к основным резервам снижения
себестоимости продукции целесообразно отнести:
- снижение материалоемкости;
- сокращение расходов на закупку материалов;
- рост производительности труда;
- максимальное снижение общепроизводственных расходов;
- полная ликвидация непроизводительных расходов.
Для практического применения предложено пересмотреть действующих
поставщиков, заключить контракты поставки материалов на более выгодных
условиях, снизить потери от брака, получить скидку на тарифы по
водоотведению.
Проведенные расчеты показали, что предложенные мероприятия
эффективны. Относительно исследуемого кузнечно-прессового цеха данные
рекомендации позволят снизить себестоимость продукции на 4.71%, что
составляет 14674648,8 руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4203