Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере Анапского филиала Федерального государственного бюджетного учреждения «Управление «Кубаньмелиоводхоз»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
В Анапском филиале численность работников на протяжении 2014-2016
годов снизилась, однако производительность труда постепенно растет, но
наблюдается снижение темпов ее роста: в 2015 году составило 106,58%, в 2016
составило 101,27%. Необходимо также обратить внимание на то, что темпы
роста производительности труда на предприятии в 2015 году ниже чем темпы
роста средней заработной платы (115,82%). Данный параметр для предприятия
является отрицательным, так как он ведет к неэффективному применению
денежных средств и снижению эффективности и конкурентоспособности
предприятия. В 2016 году по причине пересмотра на предприятии выплат,
которые не связаны с объемом продукции, очевидно, что среднемесячная
заработная плата снизилась на 12,21% в сравнении с предыдущим годом, при
этом увеличилась эффективность использования средств на плату труда.
Основной показатель деятельности предприятия – рентабельность. В
Анапском филиале в 2014 году установлен ее наибольший показатель – 2,66%,
в 2016 году предприятие несколько увеличило данный показатель – с 1,27 до
1,43%.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Анапского
филиала за 2014-2016 годы схематично представлены на рисунке 5.
Рисунок 5. Показатели деятельности Анапского филиала ФГУ
«Управление «Кубаньмелиоводхоз» за 2014-2016 годы
46
Так как основные средства являются особо важным фактором, который
определяет способность предприятия наиболее эффективно функционировать и
при этом наращивать объемы производства, то реализован их анализ,
представленный в таблице 4.
Таблица 4
Состав и структура основных средств Анапского филиала ФГУ
«Управление «Кубаньмелиоводхоз» в 2014-2016 годах
Группы и виды
основных
средств
2014
2015
2016
Темп
роста
2015 к
2014
Темп
роста
2016 к
2015
сумма,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
Основные
средства, в т. ч.:
145969
100,00
159364
100,00
162291
100,00
109,18
101,84
здания и
сооружения
124539
85,32
136498
85,65
139368
85,88
109,60
102,10
машины и
оборудование
17508
11,99
19068
11,97
19125
11,78
108,91
100,30
передаточные
устройства
1004
0,69
1097
0,69
1097
0,68
109,26
100,00
инструмент,
инвентарь
55
0,04
72
0,05
72
0,04
130,91
100,00
транспортные
средства
2815
1,93
2627
1,65
2627
1,62
93,32
100,00
прочие
основные
средства
48
0,03
2
0,00
2
0,00
4,17
100,00
Согласно данным представленным в таблице 4 можно отметить, что на
предприятии наблюдается тенденция роста объема основных средств.
В структуре основных средств предприятия лидируют здания и
сооружения, а именно более 85%.
Второе место в структуре основных средств Анапского филиала
принадлежит оборудованию и машинам – примерно 12%, что присуще
предприятиям данного профиля. Отрицательной тенденцией при этом является
снижение доли данных основных средств на протяжении 2014-2016 годов, так
как данные основные средства относятся к числу активных, то есть прямо
связанны с изготовлением продукции и производством работ.
Третье место в структуре основных фондов по удельному весу
предприятия занимают транспортные средства, которые являются также
47
активной частью и имеют тенденцию к снижению.
Для оценки использования основных средств предприятия важны
показатели фондовооруженности, фондоотдачи и фондоемкости. Расчет данных
показателей Анапского филиала ФГУ «Управление «Кубаньмелиоводхоз»
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Показатели эффективности использования основных фондов
Анапского филиала ФГУ «Управление «Кубаньмелиоводхоз» в
2014-2016 годах
Показатель
Ед. изм.
2014
2015
2016
Отклонение
2015 от
2014
Отклонение
2016 от
2015
Фондоотдача
млн. руб.
0,074
0,070
0,069
-0,004
-0,001
Фондо-
вооруженность
млн. руб./
чел.
2085,2
2343,5
2386,6
258,4
43,1
Фондоемкость
млн. руб.
13,57
14,31
14,39
0,74
0,08
На основании данных таблицы 5 видно, что фондоотдача предприятия на
протяжении 2014-2016 гг. имеет тенденцию к снижению, что указывает на то,
что имеющиеся основные фонды используются неэффективно. Показатель
фондовооруженности предприятия наоборот имеет тенденцию к увеличению,
что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Анализ финансовых ресурсов Анапского филиала, представляющих
собой общую сумму заемного и собственного капитала, которая используется
предприятием для осуществления финансово-хозяйственной деятельности для
получения прибыли, на основании данных баланса по состоянию на 1 января
2017 года (Приложение 3) и на 31 декабря 2015 года (Приложение 4)
представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ капитала Анапского филиала ФГУ «Управление
«Кубаньмелиоводхоз» за 2014-2015 годы
Статьи
2015
2016
Отклонение
сумма,
млн. руб.
уд.
вес, %
сумма,
млн. руб.
уд.
вес, %
по
сумме,
млн. руб.
уд.
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Собственный капитал, в т. ч.
136825
91,76
139854
93,08
3029
1,32
Окончание таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
48
Добавочный капитал
136218
91,36
138994
92,51
2776
1,15
Нераспределенная прибыль
365
0,24
618
0,41
253
0,17
Заемный капитал, в т.ч.
12281
8,24
10395
6,92
-1886
-1,32
Долгосрочные
обязательства по
лизинговым платежам
4864
3,26
4186
2,79
-678
-0,47
Доходы будущих периодов
1439
0,97
1097
0,73
-342
-0,24
Резервный капитал
240
0,16
240
0,16
0
0,00
Краткосрочные кредиты и
займы
817
0,55
906
0,60
89
0,05
Долгосрочные кредиты и
займы
2601
1,74
1990
1,32
-611
-0,42
Краткосрочная часть
долгосрочных обязательств
909
0,61
540
0,36
-369
-0,25
Краткосрочная
кредиторская
задолженность
1651
1,11
1676
1,12
25
0,01
поставщикам,
подрядчикам,
исполнителям
577
0,39
942
0,63
365
0,24
по социальному
страхованию и
обеспечению
101
0,07
76
0,05
-25
-0,02
по налогам и сборам
127
0,09
164
0,11
37
0,02
по лизинговым
платежам
611
0,41
284
0,19
-327
-0,22
по оплате труда
222
0,15
200
0,13
-22
-0,02
прочим кредиторам
13
0,01
10
0,01
-3
0,00
Итого
149106
100,00
150249
100,00
1143
0,00
По данным, представленным в таблице 6 видно, что Анапский филиал
финансируется в основном за счет собственных финансовых ресурсов (93%), в
составе которых главное место занимает добавочный капитал – 92,51%
Общая сумма заемных средств за рассматриваемый период уменьшилась
на 1886 млн. руб. (6,92%), что обусловлено всеми составляющими заемного
капитала в разной степени. Главной составляющей заемного капитала являются
долгосрочные обязательства по лизинговым платежам. На долю кредиторской
задолженности предприятия приходится лишь 1,12%, и основную ее часть
составляет задолженность по лизинговым платежам предприятия.
Как и любое иное предприятие Анапский филиал стремиться в своей
финансово-хозяйственной деятельности к максимизации прибыли. Анализ
динамики чистой прибыли предприятия, а также источников ее образования
49
представлен в таблице 7
Таблица 7
Динамика источников формирования чистой прибыли Анапского
филиала ФГУ «Управление «Кубаньмелиоводхоз» за 2014-2016гг.
Наименование показателя
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста, %
2015 к
2014
2016 к
2015
Прибыль (убыток) от
реализации
286
141
161
49,30
114,18
Прибыль (убыток) от
инвестиционной
деятельности
14
374
345
2671,43
92,25
Прочие расходы по
текущей деятельности
341
590
714
173,02
121,02
Прочие доходы по текущей
деятельности
153
567
796
370,59
140,39
Прибыль (убыток) от
текущей деятельности
98
118
243
120,41
205,93
Прибыль (убыток) до
налогообложения
75
378
186
504,00
49,21
Прибыль (убыток) от
финансовой деятельности
-37
-114
-402
308,11
352,63
Чистая прибыль (убыток)
22
365
171
1659,09
46,85
Налог на прибыль
53
13
15
24,53
115,38
Данные представленные в таблице 7 свидетельствуют о том, что в 2015
году главным источником формирования чистой прибыли предприятия
является инвестиционная деятельность, в 2014 году и 2016 году основным
источником выступает текущая деятельность.
От осуществления своей финансовой деятельности данное предприятие
несет убытки, в связи с которыми в 2016 году налогооблагаемая прибыль
снизилась наполовину, в итоге чистая прибыль предприятия составила только
46,85% прибыли 2015 года.
Схематично структура прибыли Анапского филиала ФГУ «Управление
«Кубаньмелиоводхоз» в 2014-2016 годах до налогообложения отображена на
рисунке 6.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3690