Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности микрокредитной организации (на примере ООО "МКК Микроденьги")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Оценка типа финансовой ситуации на предприятии
Тип
финансо-
вой
ситуации
Соответ-
ствует
условию
На 31.12.17 г.
На 31.12.18 г.
На
31.12.
19 г.
Абсолютная
устойчи-
вость
E
M
< E
C
+ C
K
E
M
E
C
+ C
K
E
M
E
C
+ C
K
E
M
85
49442
88
86415
388
Нормаль-ная
устойчи-
вость
E
M
E
C
+ C
K
E
M
E
C
+ C
K
E
M
E
C
+ C
K
E
M
85
49442
88
86415
388
Неустойчи-
вое финансо-
вое
состояние
E
M
E
C
+ C
K
+ +C
O
E
M
E
C
+C
K
+C
O
E
M
E
C
+C
K
+C
O
E
M
85
49442
88
86415
388
Кризисное
финансо-вое
состояние
E
M
> E
C
+ C
K
+
+C
O
E
M
E
C
+C
K
+C
O
E
M
E
C
+C
K
+C
O
E
M
85
49442
88
86415
388
Анализ таблицы 5 позволяет сделать вывод, что предприятие ООО «МКК
Микроденьги» за период 2017-2019 гг. обладает достаточным количеством
собственных оборотных средств. Однако в 2019 году по сравнению с 2017 годом
собственные оборотные средства уменьшились на 14803 тыс. руб., что негативно
влияет на предприятие.
Исходя из всего этого, можно сделать вывод, что за период 2017-2019 гг.
предприятию ООО «МКК Микроденьги» присуще абсолютно устойчивое
финансовое состояние.
Проведем анализ финансовой устойчивости исследуемого предприятия на
основе коэффициентов. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
проведен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
Значение показателя
Реко-
мен-
дуемое
Фактическое
На 31.12.
2017 г.
На 31.12.
2018 г.
На 31.12.
2019 г.
1 Стоимость запасов, тыс.
руб.
-
85
88
388
2 Сумма дебиторской
задолженности, тыс. руб.
-
132465
151177
147551
3 Источники собственных
средств, тыс. руб.
-
18175
29600
42621
4 Долгосрочные
обязательства, тыс. руб.
-
62407
58617
27910
5 Краткосрочные кредиты
и займы, тыс. руб.
-
3
0
2544
6 Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
-
56002
68077
83719
7 Имущество (капитал)
предприятия, тыс. руб.
-
136587
156294
156794
8 Собственные оборотные
средства, тыс. руб.
-
79439
86415
64636
9 Коэффициент автономии
>0,5
0,13
0,19
0,27
10 Коэффициент
маневренности
>0,2
4,37
2,92
1,52
11 Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными
источниками
формирования
>0,5-0,7
934,58
981,99
166,59
12 Степень
иммобилизации средств в
расчетах
<0,1
0,97
0,97
0,94
Анализ таблицы 7 показал, что коэффициент автономии за период 2017-
2019 гг. ниже нормативного показателя, что говорит о сильной зависимости
предприятия от кредиторов. Однако в 2019 году по сравнению с 2017 годом
коэффициент автономии увеличился на 0,14, что говорит о небольшом снижении
зависимости от внешних инвесторов.
Коэффициент маневренности в 2017-2019 гг. значительно выше
нормативного показателя. Это свидетельствует о наличии высокой доли
собственных оборотных средств. В 2019 году по сравнению с 2017 годом
коэффициент маневренности уменьшился на 2,85.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками
формирования имеет очень высокое значение (гораздо выше нормативного
показателя). Это свидетельствует о том, что большая доля собственных средств
пошла на формирование оборотных активов. Однако в 2019 году по сравнению с
2017 годом данный показатель уменьшился на 767,99.
Степень иммобилизации средств в расчетах значительно превышает
нормативный показатель, что говорит о высокой доли дебиторской
задолженности в имуществе предприятия. Степень иммобилизации средств в
расчетах в 2019 году по сравнению с 2017 годом уменьшилась на 0,03.
Таким образом, можно сделать вывод, что по рассчитанным
коэффициентам предприятию ООО «МКК Микроденьги» присуще устойчивое
финансовое состояние.
Произведем оценку платежеспособности предприятия путем группировки
статей баланса (таблица 8).
Таблица 8
Группировка статей баланса, тыс. руб.
Показатель
На
31.12.
2017 г.
На
31.12.
2018 г.
На
31.12.
2019 г.
Группировка активов
А1 – наиболее ликвидные активы (денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения)
2894
3226
2960
А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская
задолженность)
132465
151177
147551
А3 – медленно реализуемые активы
(производственные запасы, НДС по приобретённым
ценностям, прочие оборотные активы)
85
88
388
А4 – трудно реализуемые активы (все статьи
раздела 1 баланса «Внеоборотные активы»)
1143
1802
5895
Группировка пассивов
П1 – наиболее срочные обязательства
(кредиторская задолженность)
56002
68077
83719
П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные
кредиты и займы, а также прочие краткосрочные
пассивы)
3
0
2544
П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные
обязательства)
62407
58617
27910
П4 – постоянные пассивы (источники собственных
средств)
18175
29600
42621
На основании рассчитанных показателей проведем анализ коэффициентов
ликвидности предприятия (таблица 9).
Таблица 9
Анализ коэффициентов ликвидности
Показатели
Значение показателей
Измене
ние
Рекоме
Фактическое
ндуемое
На
31.12.
2017 г.
На
31.12.
2018 г.
На
31.12.
2019 г.
2018 к
2017
1 Денежные средства
и краткосрочные
финансовые вложения
(наиболее ликвидные
активы, А1)
-
2894
3226
2960
332
2 Дебиторская
задолженность
(быстро реализуемые
активы, А2)
-
132465
151177
147551
18712
3 Производствен-ные
запасы и другие,
медленно
реализуемые активы,
А3
-
85
88
388
3
4 Краткосрочная
задолженность
(наиболее срочные и
краткосрочные
обязательства, П1+П2)
-
56005
68077
86263
12072
5 Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2-0,25
0,05
0,05
0,03
0,00
6 Критический
коэффициент
ликвидности
0,7-0,8
2,42
2,27
1,74
-0,15
7 Коэффициент
текущей ликвидности
2-2,5
2,42
2,27
1,75
-0,15
Анализ таблицы 9 показал, что коэффициент абсолютной ликвидности за
период 2017-2019 гг. меньше нормативного показателя, что говорит о
невозможности предприятия погашать свои обязательства за счет наиболее
ликвидных активов. В 2019 году по сравнению с 2018 годом коэффициент
абсолютной ликвидности уменьшился на 0,02.
Критический коэффициент ликвидности за исследуемый период
соответствует нормативному показателю, однако в 2018 году по сравнению с
2017 годом он уменьшился на 0,15, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на
0,53.
Коэффициент текущей ликвидности в 2017 и 2018 гг. соответствует
нормативному показателю. В 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло
снижение коэффициента текущей ликвидности на 0,52. Таким образом, в 2019
году данный показатель оказался ниже нормативного значения. Это негавный
фактор для предприятия.
На рисунке 5 покажем динамику коэффициентов ликвидности предприятия
за период 2017-2019 гг.
Рисунок 5 – Динамика коэффициентов ликвидности
предприятия за период 2017-2019 гг.
2.2.2 Анализ прибыли от кредитной деятельности
Произведем оценку динамики важнейших видов прибыли – прибыли от
продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли, и сведем полученные
результаты в таблицу 10.
Таблица 10
Оценка динамики прибыли
Период
Прибыль до
налогообложения
Прибыль от продаж
Чистая
прибыль
Сумма,
тыс.
руб.
Изме
нение
, тыс.
руб.
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Изме
нение
, тыс.
руб.
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Изме
нение
, тыс.
руб.
2017
год
14632
х
х
115882
х
х
11414
х
2018
год
14801
169
101,16
117190
1308
101,13
11584
170
2019
год
20692
5891
139,80
117300
110
100,09
16403
4819
2019 к
2017
х
6060
141,42
х
1418
101,22
х
4989
Из таблицы 10 видно, что чистая прибыль в 2018 году по сравнению с 2017
годом увеличилась на 170 тыс. руб., а именно на 1,49%, что произошло по
причине роста прибыли до налогообложения на 169 тыс. руб., а именно на 1,16%.
Прибыль от продаж за аналогичный период увеличилась на 1308 тыс. руб., а
именно на 1,13%.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3622