Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка ОАО « Халык Банк Кыргызстан»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
структурных и прочих изменений, происходящих в самом банке. Тем не менее,
баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остаётся,
зачастую, единственным финансовым документом, служащим для проведения
как внешнего финансового анализа: со стороны рейтинговых агентств,
потенциальных партнёров (банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики,
акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего, поскольку, несмотря на
перечисленные недостатки баланс коммерческого банка обладает и рядом
достоинств11:
• коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать
данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков;
• данные балансов коммерческих банков являются основным
источником для выработки Национальным банком Кыргызской Республики
основных направлений денежно-кредитной политики;
• в ходе анализа баланса определяются: специализация деятельности
банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности
отдельных банковских операций;
• роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько
велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса;
• баланс банка характеризует в денежном выражении состояние
ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления
использования, а также финансовые результаты деятельности банка за
анализируемый период;
• анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств,
изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и
пассивов т.п.;
11 Борубаев A.A. Банковская система Кыргызской Республики // Экономика KP: проблемы и перспективы Б.
2009 -С.35
23
• при анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть
месяцев можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка,
что является дополнительной важной информацией.
Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную
оценку финансового состояния коммерческих банков и провести их сравнение,
являются методики составления рейтингов.
Рейтинг12 - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких
банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по
определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать)
коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания
данного признака.
Признак (критерий) классификации банков может отражать отдельные
стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность,
платёжеспособность) или деятельность банка в целом (объём операций,
надёжность, имидж).
Характер формирования и назначение рейтингов различны. Так,
рейтинг надёжности банков, определяемый ведомством банковского надзора,
основывается на анализе не только данных синтетического учета (балансов),
но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах.
Данные рейтинга не публикуются в официальной печати, а используются
органами банковского надзора для предотвращения банкротств банков и
обеспечения стабильности всей банковской системы. Рейтинги независимых
рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности
банков, как правило, балансов (и именно они становятся доступны массовой
печати).
Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от
достоверности отчетных данных и системы показателей, используемой для
характеристики надёжности банков. Такими рейтингами пользуются как
12 Воронин В.П. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие /В.П. Воронин, С.П. Федосова. - М.: Юрайт, 2012. - 269 с.
24
профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций банков, аудиторских
фирм), так непрофессионалы (вкладчики, акционеры).
Существует ряд недостатков, снижающих применяемость рейтинговых
оценок при определении финансового состояния коммерческих банков.
Обычно рейтинг рассчитывается по отчетности на конец года или полугодия,
реже используются балансы на конец квартала. В печати рейтинг появляется
спустя 2-4 месяца от даты анализируемых балансов (время необходимо на сбор
и обработку информации). Такое отставание по времени - один из недостатков
рейтингов. Из-за неустойчивости банковской системы к моменту публикации
рейтингов финансовое состояние банков уже изменяется и представленная
информация устаревает.
В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:
экспертный и бухгалтерский.
Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой
информации13:
- экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации
специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных,
так и качественных параметров.
- бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной
финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.
В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных
способа:
- составление единого рейтинга, ранжируемого по общему баллу.
- составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются
по алфавиту.
При экспертном методе в процессе анализа наряду с собственно
экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:
13 Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Экономист, 2011. - 751 с
25
- общие вопросы по деятельности банка - учредители, уставный фонд,
валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и т.д.
- конкретные данные о работе банка - история создания, наличие
филиалов, имидж, а также специальные вопросы, такие как: инвестиционная
деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для
рынка форм услуг - лизинг, факторинг и т.д.;
- расчет аналитических финансовых показателей - ликвидность,
достаточность капитала, прибыльность;
- внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.
Наиболее полное и детальное исследование деятельности банка может
быть осуществлено лишь самими сотрудниками банка, которые имеют
возможность пользоваться самой широкой и достоверной информацией,
включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические
расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы,
картотеки и т.п.).
В целом проводя оценку кредитной деятельности, в своей работе Клюев
И.В. справедливо отмечает, что «термин эффективность является
полисемантичным понятием, т. е. отражающем различные аспекты
деятельности банка:
- результат и затраты;
- результат и цели;
- результат и потребности;
- результат и ценности».
При проведении комплексной оценки кредитной деятельности могут
быть использованы следующие методы анализа:
1. структурный анализ отчетности (позволяющий определить
удельные веса, относительные показатели);
2. метод группировки абсолютных показателей для расчета
относительных показателей или исчисления финансовых
коэффициентов;
26
3. нормативный метод (расчет экономических
нормативов/коэффициентов, например, по методикам НБКР);
4. метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами
НБКР, по сравнению с базой (динамические сопоставления
показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых
банков14.
Коммерческие банки западных стран (например, Франция) уделяют
большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе
получила распространение концепция «высокорентабельной банковской
деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:
- максимизация доходов - предполагает максимизацию доходов от
предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание
гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
- минимизация расходов - предполагает оптимизацию структуры
пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами
и т.п.;
- эффективный банковский менеджмент - рассматривается как система
управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим
планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка,
управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом,
призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка15.
Условия кредитования связаны также с принципами кредитования
целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент
потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится.
При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк,
руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает
кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.
14 Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Экономист, 2011. - 751 с
15 Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. -М., 2004.
27
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3459