Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО "Московский кредитный банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
53
3.1. Проблемы формирования и управления кредитным портфелем банка
Для динамичного развития рынка купли-продажи проблемных активов
необходимы следующие условия: наличие платежеспособных покупателей;
наличие правил ценообразования, прозрачность сделок; наличие развитой и
непротиворечивой нормативной базы; наличие отработанных механизмов
продаж; осознание менеджерами банков необходимости изменений.
Одним из основных факторов, сдерживающих развитие рынка
проблемных активов, является отсутствие отработанной методологии
определения их справедливой стоимости при заключении сделок. Эта
стоимость должна базироваться на сумме, которую вероятнее всего удастся
взыскать, а также учитывать время, необходимое на взыскание, финансовые
расходы и норму прибыли коллекторского агентства.
"Определение справедливой стоимости проблемных кредитов
юридических лиц предлагается осуществлять двумя способами:
на индивидуальной основе (крупные заемщики, кредиты которым
выдаются на индивидуальных условиях);
на портфельной основе (малые и средние предприятия, которые
получают однородные кредиты по определенным "кредитным программам" на
стандартных условиях)
31
".
Предлагаем следующие этапы для определения справедливой стоимости
проблемных кредитов:
Этап №1 – сегментация портфеля и формирования однородных
подпортфелей;
Этап №2 – анализ качества всех полученных однородных
подпортфелей;
Этап №3 – расчет коэффициентов качества и коэффициентов срока;
31
Акбаева Ф. А. Кредитный портфель коммерческого банка и управление им / Ф. А. Акбаева // Новая
наука: Стратегии и векторы развития. 2016. № 118-3. С. 96.
54
Этап №4 – расчет дисконта.
На 1 этапе – в процессе анализа кредитный портфель сегментируется с
учетом условий выдачи кредитов, срокам существования просроченной
задолженности, в результате чего формируются и анализируются однородные
подпортфели задолженности. По результатам основной сегментации (по
банковским продуктам), обусловленной сходством кредитных и операционных
рисков, присущих процедуре выдачи однородных кредитов, формируются
подпортфели 1-ого уровня. На основе дополнительной сегментации (по срокам
существования просроченной задолженности) формируются однородные
подпортфели задолженности 2-ого уровня. Это дает возможность провести
более точный анализ, поскольку сложность взыскания проблемной
задолженности растет по мере увеличения срока ее существования.
На 2 этапе – для определения качества подпортфелей проблемной
задолженности изучаются следующие факторы:
финансовое состояние заемщика;
наличие у заемщика имущества, которое не находится в залоге;
наличие платежеспособного поручителя и (или) залога;
причины возникновения просроченной задолженности;
наличие рычагов воздействия на заемщика; дата последнего платежа,
доля погашенной суммы кредита;
полнота информации о заемщике;
ликвидность и надежность залогового имущества, наличие актов
проверки;
меры, предпринятые для возвращения задолженности.
Всем возможным значениям перечисленных качественных и
количественных факторов ставится в соответствие определенная сумма баллов.
Факторы объединяются в комплексный показатель на основе определения
результирующей балльной оценки. На основании процентных долей кредитов с
различным уровнем результирующей балльной оценки можно вывести
средневзвешенный балл качества в разрезе подпортфелей 1-го уровня.
55
На 3 этапе – расчет коэффициентов качества и коэффициентов срока.
Коэффициент качества связывает временные затраты на взыскание кредитов с
уровнем их балльной оценки. Коэффициент срока учитывает влияние времени
существования просроченной задолженности на вероятность ее взыскания.
"Расчет коэффициентов качества базируется на дисконтировании денежных
потоков, которые планируется получить в результате взыскания проблемной
задолженности. Период дисконтирования выбирается исходя из существующей
статистики временных расходов на возврат задолженности по подпортфелям
разного качества. Расчет коэффициента делается путем сравнения
дисконтированных денежных потоков, полученных при разных временных
затратах, с суммой проблемной задолженности
32
".
В основе расчета коэффициента срока лежит обобщенная статистика
банков и коллекторских агентств по проценту возврата проблемных кредитов в
зависимости от срока существования просроченной задолженности. Согласно
существующей статистике, каждому периоду существования просроченной
задолженности ставится в соответствие определенный коэффициент срока (см.
табл. 3.1).
Таблица 3.1
Зависимость эффективности взыскания от срока просрочки по кредиту
Срок просрочки, дней
Взыскания, %
до кризиса
после начала кризиса
До 30
70-90
25-30
30-60
50-60
20-25
60-90
20-30
15-20
90-180
15-20
3,5-4,5
180-360
10
2,5-3,5
360-540
5
<1-2,5
540-720
1
0,3-1
>720
<1
≤0,3
Источник: кредитная политика ПАО "МКБ".
На 4 этапе – расчет дисконта. Дисконт является разницей между объемом
32
Собирова Л. Управление кредитным портфелем коммерческих банков как фактор укрепления
устойчивости коммерческих банков / Л. Собирова // International Scientific and Practical Conference World
science. 2016. Т. 1. № 7 (11). С. 51.
56
портфеля проблемных кредитов и вероятной суммой возврата задолженности.
Расчет делается в разрезе однородных подпортфелей 2-го уровня. При
этом вероятная сумма возврата задолженности по каждому из подпортфелей
состоит из двух составляющих: суммы взыскания без учета средств от
реализации залогового имущества и суммы, поступившей от реализации
залогового имущества. Первая из составляющих рассчитывается путем
умножения суммы задолженности по подпортфелю 2-го уровня на
коэффициент качества и коэффициент срока. Вторая составляющая
рассчитывается путем взвешивания суммы залога на коэффициенты
ликвидности и надежности, соответствующие этому виду залога. В результате
определяется суммарный размер дисконта по подпортфелям 1-го уровня,
выраженный в процентах от их размера, и средневзвешенный размер дисконта
по всему портфелю.
Основная часть корпоративных кредитов имеет индивидуальные
особенности, статистики взысканий для них не существует, поэтому при
значительных размерах кредита целесообразнее применять не пуловый подход,
а проводить оценку индивидуально по каждому кредиту. При этом степень
важности и очередность проведения различных направлений анализа меняется
в зависимости от того, на каком этапе находится работа с проблемным
кредитом. В любом случае, крайне важно выяснить, какие меры уже
предпринимались для возврата кредита. Если работа с заемщиком находится на
этапе судебных разбирательств, необходимо понимать ситуацию по делу,
позицию заемщика и шансы на принятие решения в пользу банка.
Кроме того, "необходимо выяснить причины неплатежей по кредиту и
планы собственников по дальнейшему развитию предприятия: иногда
невыполнение условий договора связано не с ухудшением финансового
состояния, а с финансовой политикой руководства или владельцев, когда при
принятии решения о распределении денежных потоков для предприятия
57
существуют более приоритетные платежи, чем погашение кредита
33
". Для этого
надо оценить финансовое состояние и денежные потоки заемщика. В случае
если причиной возникновения просроченной задолженности является нехватка
средств, необходимо спрогнозировать денежные потоки, которые сможет
генерировать предприятие при различных вариантах развития событий,
продисконтировать их во времени и оценить вероятную сумму возврата
размещенных средств. Если предприятие входит в состав группы связанных
предприятий, целесообразно понять его место в этой группе и степень
значимости для работы, поскольку это влияет на распределение внутри-
групповых денежных потоков и возможность получения финансовой помощи
от связанных компаний.
Необходимо также проанализировать стоимость и ликвидность
залогового имущества, качество оформления документов по кредиту, важность
залогового имущества для деятельности заемщика, возможность внесудебного
взыскания. "При оценке залога, как и при анализе портфеля розничных
кредитов, необходимо применять статистические данные о коэффициентах
ликвидности и среднее время реализации различных типов залога, а также
информацию о финансовых затратах при взыскании
34
". Проведенный анализ не
только позволит рассчитать вероятную сумму средств, которую можно
выручить при реализации залога, но и даст понимание наличия или отсутствия
рычагов воздействия на заемщика: если имущество, переданное в залог,
является стратегически важным для ведения бизнеса и документы оформлены
правильно, большая вероятность того, что при обращении взыскания на
имущество клиент сделает попытки погашения задолженности.
Справедливая стоимость проблемных кредитов определяется на основе
сравнения: реальной стоимости и залогового обеспечения по портфелю
проблемных кредитов.
33
Дорохина А. И. Управление кредитным портфелем банка как инструмент совершенствования
кредитной политики коммерческого банка / А. И. Дорохина // Научное сообщество студентов. 2016. С. 252.
34
Коссаковская А. В. Качественный кредитный портфель: понятие и принципы управления в
коммерческом банке / А. В. Коссаковская // Современное состояние и перспективы развития финансово-
кредитной системы России. Саратов, 2017. С. 47.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3533