Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка ( на примере ПАО "Почта Банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
24
, (1.4)
Отражает степень рискованности кредитной политики кредитной
организации.
Оценка рискованности кредитной деятельности кредитной организации
определяются с помощью следующим коэффициентов:
Коэффициент риска кредитного портфеля. Он определяется следующим
образом:
, (1.5)
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко
определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако
интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска
кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки
зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет
говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов
«повышенного качества» (стандартных и нестандартных)
21
. При коэффициенте
риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а
прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли
может быть достигнута: на практике
коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его
приемлемое значение для кредитной организации – не менее 0,6-0,7 (60-70%).
Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко). Общий коэффициент
достаточности РВПС определяется по формуле:
, (1.6)
Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
21
Эффективность системы регулирования банковского сектора и потребности национальной экономики /
коллектив авторов – М.: Русайнс, 2017. С.44
25
Показатель степени защиты кредитной организации от совокупного
кредитного риска (Кз):
, (1.7)
где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная
величине фактически созданных РВПС);
СС – собственные средства (капитал) кредитной организации.
Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное
значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у
конкурирующих кредитных организаций или с установленным значением,
принятым самой кредитной организации.
Прибыльность кредитных операций характеризует такой показатель как
доходность кредитных вложений:
, (1.8)
где Дко – доход от кредитных операций;
КВ – кредитные вложения.
Данный коэффициент является универсальным показателем,
характеризующим эффективность вложений в кредитные операции и
показывает, сколько кредитная организация получает доходов с каждого рубля,
вложенного именно в кредитные операции
22
.
Доходность активов за счет кредитных операций - рассчитывается
делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму активов:
, (1.9)
где А – сумма всех активов кредитной организации.
Использование данного коэффициента менее распространено, чем
предыдущего показателя. Он характеризует вклад кредитных операций в
22
Печникова, А.В. Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.:
Форум, 2018. С.53
26
общую доходность активов. Разновидностью этого показателя может быть
коэффициент, в знаменателе которого вместо общих активов берутся только
доходные активы.
Удельный вес (доля) доходов от предоставления кредитов в общей сумме
доходов рассчитывается делением дохода от кредитных операций на общую
сумму доходов банка:
, (1.10)
где Д – общие доходы кредитной организации.
Этот коэффициент характеризует долю доходов, полученных банком от
предоставления кредитов в общих доходах банка от других активных операций.
Анализируя его, целесообразно сравнить значение данного показателя со
значением коэффициента кредитной активности. Если коэффициент удельного
веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в
доходных активах, это свидетельствует о том, что эффективность кредитных
операций выше, чем эффективность других банковских операций.
Рентабельность кредитных операций может быть проанализирована с
помощью ряда показателей, которые дополняют друг друга
23
.
Рентабельность кредитных операций рассчитывается делением прибыли
от кредитных операций на расходы, связанные с привлечением ресурсов и
функционированием кредитного отдела:
, (1.11)
где Пко – прибыль от кредитных операций;
Р - расходы, связанные с осуществлением кредитных операций.
Этот показатель характеризует эффективность избранной политики
относительно регулирования соотношения между ценой ресурсной базы и
23
Маркова, О.М. Лабораторный практикум по дисциплинам "Рынок ценных бумаг" и "Банки и небанковские
кредитные организации и их операции" / О.М. Маркова, Л.Т. Литвиненко, Н.Н. Мартыненко. - М.: Вузовский
учебник, 2018. С.56
27
ценой размещения ресурсов. Рост данного коэффициента характеризует
высокое качество менеджмента в кредитной организации.
Об эффективности процентной политики может свидетельствовать и
обратный показатель - отношение процентных расходов на привлечение
ресурсов к процентным доходам от кредитных операций:
, (1.12)
где Р% – процентные расходы.
Снижение данного показателя является, безусловно, положительным
явлением, однако анализ следует дополнить оценкой абсолютной суммы
прибыли, в результате жесткой процентной политики не должна приводить к
уменьшению объема привлеченных ресурсов и снижения спроса на дорогие
кредиты.
Коммерческие банки обязаны создавать резервы, размер которых зависит
от категории качества кредитной задолженности. Наибольший резерв создается
в размере 100% от задолженности для 5 категории качества, когда имеются
достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной
базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом
договорных обязательств.
Поэтому при анализе прибыльности кредитных операций необходим
анализ структуры резервов по категориям качества:
, (1.13)
где Рк – резерв, относящийся к конкретной категории качества кредитной
задолженности;
Р - общая сумма созданных резервов.
Данный показатель отражает доля каждого вида резерва в общей сумме
созданных резервов. При этом особое внимание следует уделять к резервам 5
категории качества
24
.
24
Макроэкономический анализ банковской сферы: учебник / Г.А. Аболихина [и др.]; Финуниверситет; под ред.
О.Н. Афанасьевой, С.Е. Дубовой. – М.: Кнорус, 2016. С.66
28
Таким образом, рассмотрев теоретические основы анализа эффективности
кредитной деятельности банков можно сделать следующие выводы.
Понятие «кредитный портфель» в представленных авторов имеют схожие
и отличительные черты, что дает возможность их группировки. Первая группа
считает, что банковский кредитный портфель содержит исключительно займы
или кредитные активы. Вторая группа трактует кредитный портфель, как
классифицированную совокупность требований и как критерий классификации
выделяют степень кредитного риска. Все представленные трактовки
объединяет определение портфеля как совокупности, но основное отличие
заключается в оценке природы совокупности.
Рассмотрев систему нормативно-правовых актов, регулирующих
кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии законодательных
актов, а также необходимости приведения различных актов в соответствие с
действующим законодательством, а также поставить проблему кодификации
банковского законодательства и выделения сектора кредитного
законодательства для детального и четкого регулирования кредитных
отношений.
За счет эффективной организации процесса управления кредитным
портфелем представляется возможность в сокращение расходов, а значит к
увеличению доходов банка. Для персонала банка эффективная организация
процесса управления свидетельствует о гарантии занятости и роста по службе,
а для клиента банка - уверенность и знания того, что можно ожидать от данного
банка. Но несмотря на это, в современных экономических условиях
организационная структура управления кредитным портфелем должна быть
гибкой и реагировать на различные изменения и события. Поэтому, кредитная
политика любого банка регулярно, как правило раз в год, подвергается
изменениям и дополнениям, вслед за чем может меняться и организация и
информационное обеспечения управления кредитным портфелем банка.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3477