Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ЗАО "Минусинская кондитерская фабрика")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
Анализ кредиторской задолженности показал, что сумма задолженности
на конец года сократилась на 11296 тыс. руб., при этом наибольший удельный
вес в ее структуре приходится на расчеты с поставщиками - 63,94% на конец
периода. Основные покупатели продукции представлены в таблице 8.
Таблица 8
Основные покупатели продукции
Наименование
Среднемесячный
объем продаж,
тыс. руб.
Доля в %
ЧП Абрашитов О.Ш. (г. Красноярск)
8274
15
ИП Шалагина О.В. (г. Красноярск)
6619
12
ИП Хало С.Н. (г. Абакан)
5516
10
ЧП Синицына О.П. (г. Иркутск)
4964
9
ИП Тыхеева Э.С. (г. Улан-Удэ)
4964
9
ООО ТД «Кондитерский мир» (г. Иркутск)
4413
8
ИП Жадин А.А. (г. Иркутск)
4413
8
ООО ТК «Эскада» (г. Абакан)
3861
7
Прочие
12135
22
Реализация кондитерских изделий, произведенных ЗАО «Минусинская
кондитерская фабрика», производится потребителям Красноярского и
Приморского краев, Республик Хакасия, Тыва и Бурятия. Анализ состояния
дебиторской задолженности представлен в таблице 9.
Оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с 2014 г.
снизилась на 4 оборота, что характеризуется отрицательно. Продолжительность
одного оборота увеличилась с 15 до 18 дней. С большинством клиентов ЗАО
«Минусинская кондитерская фабрика» связывают долгосрочные партнерские
отношения, основанные на своевременном исполнении обязательств,
соблюдении платежной дисциплины и доверии.
ЗАО «Минусинская кондитерская фабрика» закупает сырье на
собственные и кредитные средства у производителей Красноярского края
(Минусинском, Краснотуранском, Назаровском и г. Красноярска) и за его
пределами: в городах Москва, Санкт-Петербург, Воронеж, а также Иркутской
области и Республике Бурятия.
40
Таблица 9
Анализ состояния дебиторской задолженности
Показатель
Год
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Выручка от реализации продукции,
работ и услуг, тыс. руб.
556117
623508
667498
Сумма дебиторской задолженности,
тыс. руб.:
на начало года
21247
23534
38778
на конец года
23534
38778
25276
средняя величина
22390,5
31156
32027
Оборачиваемость счетов дебиторов
24,84
20,01
20,84
Продолжительность одного оборота,
дней
15
18
18
Общая сумма текущих активов, тыс.
руб.:
на начало года
74710
73931
101334
на конец года
73931
101334
86328
Доля дебиторской задолженности в
общей сумме текущих активов, % :
на начало года
28,74
23,22
44,92
на конец года
31,83
38,27
29,28
Основные поставщики сырья и материалов представлены в таблице
таблица 10.
Таблица 10
Основные поставщики сырья и материалов
Наименование
Среднемесячный
объем поставки,
тыс. руб.
Доля, в
%
ООО «Регион Трейд Бакалея» г. Красноярск
(сахар)
12619
32
ООО ТД «Кондитерский мир» г. Иркутск (мука)
6310
16
ИП Скамароха В.В. г. Черногорск, Республика
Хакасия (гофротара)
3155
8
ООО «Бум-Трейд» г. Воронеж (маргарин)
2760
7
ООО СПИ «Красагропродукт» Краснотуранский
район (мука)
2760
7
ОАО «Селенгинский ЦКК» п. Селенгинск, Р.
Бурятия (гофротара)
2366
6
Прочие
9464
24
41
С целью осуществления производственно-финансовой деятельности и
функционирования предприятия и организации закупают материальные
ресурсы, вступая на этой стадии в широкие расчетные взаимоотношения с
поставщиками. По окончании производственной стадии полученная в ходе
производственного процесса продукция реализуется. В данном случае
организации также осуществляют расчетные отношения, но уже покупателями
продукции.
Анализ состояния кредиторской задолженности представлен в таблице
11.
Таблица 11
Анализ состояния кредиторской задолженности
Показатель
Год
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Выручка от реализации продукции,
работ и услуг,
556117
623508
667498
Сумма кредиторской задолженности,
тыс. руб.:
на начало года
66906
58543
85458
на конец года
58543
85458
74162
средняя величина
62724,5
72000,5
79810
Оборачиваемость счетов кредиторов
8,87
8,66
8,36
Продолжительность одного оборота,
дней
41
42
44
Сумма текущих обязательств, тыс.
руб.:
на начало года
86406
70796
85458
на конец года
70796
85458
74162
Доля кредиторской задолженности в
общей сумме текущих обязательств,
% :
на начало года
77,43
82,69
100,00
на конец года
82,69
100,00
100,00
Оборачиваемость счетов кредиторов снизилась за два года с 8,87
оборота до 8,36 оборотов. Продолжительность одного оборота в 2016 г.
составляет 44 дня, что на 3 дня больше, чем в 2014 г.Следует также отметить,
42
что кредиторская задолженность ЗАО «Минусинская кондитерская фабрика»
более, чем в два раза превышает дебиторскую задолженность.
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия
его активами, срок превращения которых в денежную наличность
соответствует сроку погашения обязательств. Для оценки ликвидности баланса
ЗАО «Минусинская кондитерская фабрика» сопоставим итоги по каждой
группе активов и пассивов баланса (таблица 12).
Таблица 12
Анализ ликвидности баланса ЗАО «Минусинская кондитерская
фабрика» за 2014–2016 гг., тыс.руб.
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Платежный излишек (+)
или недостаток (–)
2014 г.
2015 г.
2016 г.
А
1
Наиболее
ликвидные
активы
1844
2575
4432
А
1
– П
1
А
1
– П
1
А
1
– П
1
П
1
Наиболее
срочные
обязательства
58543
85458
74162
-56699
-82883
-69730
А
2
Быстро
реализуемые
активы
23990
40096
26013
А
2
– П
2
А
2
– П
2
А
2
– П
2
П
2
Краткосрочные
пассивы
12253
–
–
11737
40096
26013
А
3
Медленно
реализуемые
активы
48097
58664
55883
А
3
– П
3
А
3
– П
3
А
3
– П
3
П
3
Долгосрочные
пассивы
65000
77213
55550
-16903
-18549
333
А
4
Трудно
реализуемые
активы
123471
139039
128903
П
4
– А
4
П
4
– А
4
П
4
– А
4
П
4
Постоянные
пассивы
61607
77702
85520
-61864
-61337
-43383
Баланс
197402
240373
215232
х
х
х
Баланс ЗАО «Минусинская кондитерская фабрика» не является
абсолютно ликвидным в связи с в связи с недостатком наиболее ликвидных
активов для расчета по срочным обязательствам, а также превышением
стоимости внеоборотных активов над собственными источниками
43
финансирования.
Для оценки платежеспособности предприятия в краткосрочный период
обратимся к показателям, представленным в таблице 13.
Таблица 13
Оценка платежеспособности ЗАО «Минусинская кондитерская
фабрика» за 2014–2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Нормативное
значение
1. Общая сумма
текущих активов, тыс.
руб.
73931
101335
86328
2. Сумма денежных
средств, краткосрочных
финансовых вложений
и дебиторской
задолженности, тыс.
руб.
25834
42671
30445
3. Сумма денежных
средств и
краткосрочных
финансовых вложений,
тыс. руб.
1844
2575
4432
4. Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
70796
85458
74162
5. Коэффициенты
ликвидности:
–текущей
1,044
1,186
1,164
>2
–быстрой
0,365
0,499
0,411
>1
–абсолютной
0,026
0,030
0,060
>0,2
6. Коэффициент
соотношения суммы
собственных оборотных
средств к сумме
краткосрочных
обязательств
0,04
0,19
0,16
Все коэффициенты ликвидности значительно ниже нормативных
значений.
Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные
возможности, оцениваемые не только при условии своевременности расчетов с
дебиторами, но и продажи в случае необходимости материальных оборотных
средств. Значение данного коэффициента на начало 2017 г. составило 1,164, что
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4609