Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности организации (на примере ООО "ТракАвто")

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

платежеспособности покупателей, не эффективное управление дебиторской

задолженностью и существующей системы финансового анализа.

Таблица 4

Состав и структура дебиторской задолженности организации

ООО «ТракАвто»

Динамика дебиторской задолженности организации ООО «ТракАвто»

по составу наглядно изображена на рисунке 5.

Наименова

ние

показателей

2016

2017

2018

Изменение 2018

тыс.

руб.

уд.

вес,

тыс.

руб.

уд.

вес,

тыс.

руб.

уд.

вес,

2016

2017

тыс.

руб.

уд.

вес,

тыс.

руб.

уд.

вес,

Дебиторская

задолженно

сть

4242

100

5618

100

5915

100

1673

297

В том числе:

расчеты с

покупателя

ми, тыс.руб.

4184

98,63

5586

99,43

5889

99,56

1705

0,93

303

0,13

- авансы

выданные

(предварите

льная

оплата)

поставщику,

тыс.руб.

1,13

0,34

0,29

-29

-0,84

-2

-0,05

- задолженн

ость

работников

по

возмещению

материально

го ущерба,

тыс.руб.

0,01

0,02

0,01

-1

-0,01

- задолжен

ность

работников

по возмеще

нию транс

портных

расходов,

тыс.руб.

0,21

0,2

0,14

-0,07

-3

-0,06

Рисунок 5. Динамика дебиторской задолженности

ООО «ТракАвто» по составу

При изучении дебиторской задолженности особое внимание уделяется

анализу ее качества. Удельный вес сомнительных долгов в составе дебиторской

задолженности определяют отношением сомнительной дебиторской

задолженности к общей сумме дебиторской задолженности. Этот показатель

отражает качество дебиторской задолженности. Его рост свидетельствует о

снижении ликвидности, об уровне потерь средств в расчетах с дебиторами.

Для того, чтобы оценить качество дебиторской задолженности

необходимо проанализировать коэффициенты, приведенные в таблице 5.

В результате проведенного анализа прослеживается следующее.

Так, в 2016 году дебиторская задолженность составляла 501 тыс. руб., в

2017 году она увеличилась до размера 608 тыс. руб., и на конец 2018 года

составила 929 тыс. руб. По сравнению со значением 2016 года к концу 2018

года она увеличилась на 428 тыс. руб., в сравнении с 2017 годом к концу 2018

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2016 2017 2018

задолженность покупателей, тыс.руб.

авансы выданные (предварительная оплата) поставщикам, тыс.руб.

задолженность работников по возмещению материального ущерба,

тыс.руб.

задолженность работников по возмещению транспортных расходов,

тыс.руб.

года средняя величина дебиторской задолженности увеличилась на 321 тыс.

руб.

Коэффициент просроченной дебиторской задолженности в 2016 году

составлял 0,019, в 2017 году – 0,014, в 2018 году – 0,016. По сравнению с 2016

годом к концу 2018 года он снизился на 0,003, по сравнению с 2017 годом к

концу 2018 года увеличился на 0,002.

Таблица 5

Качество дебиторской задолженности дебиторской задолженности

организации ООО «ТракАвто»

Наименование

показателей

2016

2017

2018

Изменения

2018 года от

2016

2017

1.Общая сумма дебиторской

задолженности, тыс.руб., в т.ч.:

4242

5618

5915

1673

297

2. Сумма просроченной

дебиторской задолженности,

тыс.руб. из нее:

501

608

929

428

321

3. Сумма сомнительной

дебиторской задолженности,

тыс.руб.

4. Коэффициент просроченной

дебиторской задолженности (п.

3/п. 1)

0,019

0,014

0,016

-0,003

0,002

5. Коэффициент сомнительной

дебиторской задолженности (п.

2/п. 1)

0,118

0,108

0,157

0,039

0,049

Сумма сомнительной дебиторской задолженности в организации ООО

«ТракАвто» в 2016 году составляла - 79 тыс. руб., к 2017 году она

незначительно увеличилась до 81 тыс. руб., и на конец 2018 года составила 93

тыс. руб. В сравнении с 2016 годом к концу 2018 года она увеличилась на 14

тыс. руб., в сравнении с 2017 годом к концу 2018 года так же увеличилась на 12

тыс. руб.

Коэффициент сомнительной дебиторской задолженности в 2016 году

составлял 0,118, в 2017 году – 0,108, в 2018 году – 0,157. По сравнению с 2016

годом к концу 2018 года он вырос на 0,039, по сравнению с 2017 годом к концу

2018 года - на 0,049. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении

ликвидности.

По данным таблице 5 видно, что сумма просроченной дебиторской

задолженности организации ООО «ТракАвто» имеет тенденцию роста,

который представлен наглядно на рисунке 6.

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2016 2017 2018

Общая сумма дебиторской задолженности, тыс.руб.

Сумма просроченной дебиторской задолженности, тыс.руб.

Сумма сомнительной дебиторской задолженности, тыс.руб.

Рисунок 6. Динамика дебиторской задолженности

ООО «ТракАвто» по видам

В результате проведенного анализа прослеживается отрицательная

черта, т.е. повышается уровень некачественной задолженности.

Исследуя динамику дебиторской задолженности, необходимо

установить причины ее изменения. Для чего необходимо соотнести изменения с

динамикой результатов деятельности организации посредством расчета

коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности (таблица 6).

По данным таблице 6 видно, что средняя величина дебиторской

задолженности в 2018 годом увеличилась на 1838 тыс.руб. в сравнении с 2016

годом, к концу 2018 годом средняя величина дебиторской задолженности

увеличилась на 836,5 тыс.руб. в сравнении с 2017 г., причина - произведены

продажи, которые не оплачены в срок. Оборачиваемость дебиторской

задолженности снизилась на 2,64 оборота по сравнению с 2016 годом, к концу

2018 года уменьшилась на 0,78 оборота по сравнению с 2017 годом.

Период оборота увеличился на 99 оборота по сравнению с 2016 годом, к

концу 2018 года увеличился на 48 оборота по сравнению с 2017 годом. Следует

иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск

ее непогашения.

Таблица 6

Оборачиваемость дебиторской задолженности организации

ООО «ТракАвто»

Показатели

2016

2017

2018

Изменение

2018/2016

2018/2017

1.Выручка от продажи,

тыс. руб.

18413

13948

11796

-6617

-2152

2. Среднегодовая

дебиторская

задолженность, тыс.

руб.

3928,5

4930

5766,5

1838

836,5

3. Оборачиваемость

дебиторской

задолженности, обороты

(стр.1/ стр.2)

4,69

2,83

2,05

-2,64

-0,78

4.Период оборота, дни.

(360 дней/ стр.3)

127

175

В целом можно говорить об увеличении количества времени, в течение

которого 1 рубль вложений в оборотные средства возвращается организации

ООО «ТракАвто» в виде денежных потоков от выручки и иных доходов.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет сделать

выводы о нерациональности размера годового оборота средств в расчетах.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности в 2017 году

представлен в таблице 7.

По данным таблице 7 видно, что к концу 2018 г. темп роста

краткосрочной дебиторской задолженности в организации ООО «ТракАвто»

составил 0,06%.

Наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности

организации ООО «ТракАвто» составляет доля задолженности покупателей,

которая составила 99,56%. На увеличение краткосрочной дебиторской

задолженности повлиял рост долга перед организацией ООО «ТракАвто» со

стороны покупателей, темп роста составил 0,13%.

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2856

Смотрите также:










ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»