Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
В целом, платежеспособность организации ООО «Линда» к концу 2018
года можно считать как слабо обеспеченной также за увеличения текущих
активов с наименьшей степенью риска.
В целом же, финансовое положение ООО «Линда» можно оценить как
непостоянное: имеется зависимость от заемных средств; собственных средств не
достаточно для покрытия внеоборотных активов, часть реальных активов не
достигает оптимального уровня и имеет тенденцию к уменьшению.
Рассмотрим состав и динамику кредиторской задолженности ООО
«Линда» за 2017-2018 гг. которая представлена в таблице 13. (Приложение 2,3,4)
Таблица 13
Состав и динамика кредиторской задолженности
ООО «Линда» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Темп изменения, %
2017 к
2016
2018 к
2017
млн. руб.
Кредиторская
задолженность, всего
в том числе:
-поставщиков и
подрядчиков
-прочие кредиторы
32,8
13,78
5,9
91,71
41,27
18,34
70,41
32,39
14,79
279,61
299,58
310,67
76,78
78,49
80,62
По данным представленным в таблице 13 мы получили общее увеличение
кредиторской задолженности организации за счет увеличения задолженности
поставщиков и подрядчиков и прочих кредиторов за 2017 год и снижение за счет
уменьшения задолженности поставщиков и подрядчиков за 2018 г. Наибольшее
увеличение кредиторской задолженности мы получили по данным бухгалтерской
отчетности за 2017 год по поставщикам и подрядчикам. Задолженность прочих
кредиторв, так же имела тенденцию к снижению.
Рассмотрим структуру кредиторской задолженности ООО «Линда» за
2016-2018 гг., которая приведена в таблице 14 (Приложение 2,3,4)
62
Таблица 14
Структура кредиторской задолженности ООО «Линда»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
(+,-)
2017 к
2016
2018 к
2017
Кредиторская
задолженность, всего
в том числе:
- поставщиков и
подрядчиков
-прочие кредиторы
100,00
42,0
18,0
100,00
45,0
20,0
100,00
46,0
21,0
-
107,14
111,11
-
102,22
105,00
Данные таблице 14 показывают, что в структуре кредиторской
задолженности организации по состоянию на 2018 г. преобладает доля
задолженности поставщиков и подрядчиков 46 %, тогда как доля суммы
задолженности прочих кредиторов составляет 21,0%. Следующим этапом
анализа является анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.
Проведение такого анализа позволит определить скорость и время
оборачиваемости задолженности, т.к. от этих показателей зависит уровень
платёжеспособности организации. Данные об оборачиваемости кредиторской
задолженности представим в таблице 15.(Приложение 2,3,4)
Таблица 15
Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности в
ООО «Линда» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение,+/-
2017 к
2016
2018 к
2017
Доля кредиторской
задолженности в общем
объёме оборотных средств, %
83,95
98,06
90,86
116,81
92,65
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской задолженности
2,77
0,946
0,326
34,17
34,43
Коэффициент
оборачиваемости в днях
кредиторской задолженности,
дни
129,97
380,4
115,0
292,69
290,49
Данные таблицы 15 показывают, что за 2016-2018 гг. продолжительность
оборота кредиторской задолженности увеличилась (за 2017 г. по сравнению с
2018 г.), то есть можно отметить, что оборачиваемость снизилась. Данное
63
изменение было обусловлено снижением суммы выручки от продажи продукции
по сравнению с суммой кредиторской задолженности за 2018 г. Таким образом,
за анализируемые периоды оборот кредиторской задолженность в ООО «Линда»
снизился.
Также важным показателем, характеризующим эффективность
использования кредиторской задолженности в организации, является ее
соотношение с дебиторской задолженностью.
Также важным показателем, характеризующим эффективность
использования дебиторской задолженности в организации, является ее
соотношение с кредиторской задолженностью (табл.16).(Приложение 2,3,4)
Таблица 16
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«Линда» на 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Темп изменения,
%
2017 к
2016
2018 к
2017
Дебиторская
задолженность, млн.руб.
Кредиторская
задолженность, млн.руб.
Соотношение
дебиторской и
кредиторской
задолженности, пункта
30,82
32,8
0,94
85,97
91,71
0,937
72,27
70,41
1,026
278,93
279,61
99,76
84,07
76,78
109,49
Данные табл.16 показывают, что кредиторская задолженность на конец
2018 г. составила 70,41 млн.руб. по сравнению с 91,71 млн.руб. на конец 2017 г.,
снижение произошло на 23,27% за счет снижения суммы задолженности перед
поставщиками и перед бюджетом по налогам и сборам.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. кредиторская задолженность
организации повысилась, за счет роста суммы всех статей задолженности.
Оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
должно быть равно 1. В 2018 г. ситуация по соотношению задолженностей была
оптимальной по сравнению с 2016-2017 гг., что свидетельствует о превышении
задолженности самой организации по сравнению с задолженностью перед ООО
64
«Линда», причем отвлечение средств из оборота существенно уменьшает сумму
выручки и прибыли организации.
Таким образом, показатель оборачиваемости дебиторской задолженности
характеризует, прежде всего, эффективность производственной и коммерческой
деятельности.
Одним из главных элементов финансовой деятельности организации
является ее способность своевременно рассчитываться по своим обязательствам,
что для характеристики эффективности показателя операционного цикла
недостаточно.
Организация всегда располагает резервом, которым можно
воспользоваться, если нужны денежные ресурсы – это кредиторская
задолженность.
65
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВРЕШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА И
АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ООО
«ЛИНДА»
3.1 Мероприятия по совершенствованию учета и анализа дебиторской и
кредиторской задолженности предприятия
Финансовое и экономическое состояние организации является
важнейшей характеристикой ее платежеспособности и ликвидности. Проведение
анализа платежеспособности и ликвидности трудно переоценить, поскольку
именно он является базой, на которой строится разработка финансовой и
экономической политики организации.
Проведенный анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Линда»
за 2016-2018 гг. позволил сделать следующие выводы:
1. Снижение суммы имущества предприятия за 2018 г. произошло за счет
снижения общей стоимости как внеоборотных, так и оборотных активов.
Снижение суммы внеоборотных активов было обусловлено снижением суммы
основных средств, как преимущественной составляющей внеоборотных активов.
Снижение суммы оборотных активов предприятия было связано с уменьшением
суммы практически всех их составляющих.
2. В 2018 г. сумма собственных средств ООО «Линда» возросла, что было
обеспечено увеличением суммы резервного капитала, нераспределенной
прибыли предприятие не имело, уставный капитал имел тенденцию к снижению.
Также за рассматриваемый период у предприятия значительно возросли
долгосрочные обязательства.
3. У предприятия за 2016-2018 гг. не было собственных оборотных
средств, их показатели имели отрицательное значение, что было связано с тем,
что сумма внеоборотных активов предприятия значительно превышала сумму
его собственного капитала. Показатели финансового состояния показывают
неустойчивое финансовое положение ООО «Линда» и недостаточную
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006