Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
Таблица 7
Характеристика имущества ООО «Линда» за 2016-2018 г.г.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
В течение
2017 года
В течение
2018 года
Абсолютное
отклонение
Относительно
е отклонение
Абсолютное
отклонение
Относительно
е отклонение
1. Всего
имущества,млн.
руб.
59,95
106,87
90,32
46,92
78,3
-
16,55
-
15,5
2.
Внеоборотные
активы, млн.
руб.
13,89
13,38
12,82
-0,51
-3,7
-0,56
-4,2
удельный вес к
имуществу, %
23,17
12,52
14,19
-
10,65
Х
1,67
Х
3. оборотные
средства, млн.
руб.
39,07
93,5
77,5
54,43
139,3
-
16,00
-
17,1
удельный вес к
имуществу, %
65,17
87,49
85,81
22,32
Х
-1,68
Х
3.1.
материальные
оборотные
средства, млн.
руб.
8,11
7
4,58
-1,11
-13,7
-2,42
-
34,6
удельный вес к
оборотным
средствам, %
20,76
7,49
5,91
-
13,27
Х
-1,58
Х
3.2.
Дебиторская
задолженность,
млн. руб.
30,82
85,97
72,27
55,15
178,9
-
13,70
-
15,9
удельный вес к
оборотным
средствам, %
78,88
91,95
93,25
13,06
Х
1,31
Х
3.3. денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения, млн.
руб.
0,1
0,53
0,66
0,43
430,0
0,13
24,5
удельный вес к
оборотным
средствам, %
0,26
0,57
0,85
0,31
Х
0,28
Х
4. реальные
активы, млн.
руб.
17,27
16,4
13,72
-0,87
-5,0
-2,68
-
16,3
52
Разберем динамику в оборотных (мобильных) средствах и их структуру.
Таким образом, с производственной точки зрения, к окончанию 2017 года
структура используемых средств ни как не подходила основам стационарного
функционирования предприятия, так как часть материальных оборотных средств
в сумме составляла 7,5%, дебиторской задолженности (91,9%) и часть денежных
средств и краткосрочных финансовых вложений 0,6%. На протяжении 2018 года
обстановка ухудшилась. Подобную структуру возможно принять недостаточной,
так как с особенностью работы предприятия ООО - очень незначительна
материальная база (удельный вес запасов и затрат менее 6%), помимо этого
играет роль повышение дебиторской задолженности вплоть до 93,3% в конце
2018 года на фоне низкого удельного веса наиболее мобильной части оборотных
активов, то что свидетельствует о потере платежеспособности предприятия.
Необходимо выделить, то, что из числа дебиторской задолженности объем
обязательств потребителей (покупателей) составляет все лишь 1,2% в конце 2018
года, другие 98,8% захватывают средства выданных авансов поставщикам сырья.
Разберем динамику в оборотных активах организации ООО «Линда». На
протяжении 2017 г. размер оборотных средств возрос на 54,43 млн. руб. или на
139%. Это было обусловлено увеличением дебиторской задолженности
предприятия, в т. ч. появлением долговременных обязательств третьих лиц на
178%. На протяженности всего 2018 года отслеживается противоположная
обстановка. Величина оборотных активов сократилась на 16 миллионов рублей
или на 17%. На это также подействовала дебиторская задолженность, а именно
ее снижение на 13,7 млн. руб. или 15%.
Таким образом, на протяжении 2017 года произошло снижение величины
запасов на 13%, а на протяжении 2018 года – на 34%. Подобным образом, на
конец рассматриваемого периода их размер составила 4,58 млн. руб.
С производственной точки зрения, данная структура также достаточно
нестабильна (часть материальных оборотных средств на конец года снизилась
вплоть до 4,85 млн. руб. или на 34% .
53
Оценим перемены в иммобилизованных активах. За 2017 г. они стали
меньше на 0,51 млн. руб. это практически на 4%, так же сократилась и их часть
в имуществе на 10%. В 2018 году объем снизился ещё на 0,56 млн. руб. или на
4%., причиной настоящего - снижение объемов незавершенного строительства.
Однако при этом их часть в имуществе возросла на 1,7%.
Разберем перемены в реальных активах организации, которые
непосредственно напрямую получают содействие в производственном процессе
и определяют производственную мощность. Из расчета очевидно, что размер
реальных активов в 2017 году снизился на 0,87 млн. руб. или на 5%, и в 2018 году
на 2,68 млн. руб. или на 16%. При этом их удельный вес как в конце 2017 года,
так и в к концу 2018 года составлял 15% (ниже оптимального уровня 50%).
Сведения для анализа средств ООО «Линда» занесены в таблице 8.(Приложение
2,3,4)
Таблица 8
Анализ источников средств ООО «Линда»
за 2016 – 2018 г.г.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
В течение 2017
года
В течение 2018
года
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Всего
источников, млн.
руб.
52,95
106,87
90,32
53,92
101,8
-16,55
-15,5
2. Собственные
средства, млн.
руб.
11,50
11,40
11,74
-0,1
-0,9
0,34
3,0
удельный вес в
имуществе, %
21,72
10,67
13,00
-11,05
Х
2,33
Х
3. Заемные
средства, млн.
руб.
41,45
95,47
86,41
54,02
130,3
-9,06
-9,5
удельный вес в
имуществе, %
78,28
89,33
95,67
11,05
Х
6,34
Х
3.1. Долгосрочные
обязательства,
млн. руб.
0,38
0,36
8,18
-0,02
-5,3
7,82
2172,2
54
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
7
8
удельный вес в
заемных
средствах, %
0,9
2
0,38
9,47
-0,54
Х
9,09
Х
3.2.
Краткосрочные
займы и кредиты,
млн. руб.
8,2
6
3,42
0,00
-4,84
-58,6
-3,42
-
100,0
удельный вес в
заемных
средствах, %
19,
93
3,58
0,00
-
16,35
Х
-3,58
Х
3.3. Кредиторская
задолженность,
млн. руб.
32,
81
91,69
70,39
58,88
179,5
-
21,30
-23,2
удельный вес в
заемных
средствах, %
79,
16
96,04
81,46
16,89
Х
-
14,58
Х
3.4. Остальные
пассивы, млн.
руб.
0,0
1
0,01
0,00
0,00
0,0
-0,01
-
100,0
Рассматривая исходные данные таблицы, можно выделить, то что за
2017 г. источники средств предприятия возросли на 53,92 млн. руб. или на 102%
за счет прироста заёмных средств на 130%, величина же собственных средств за
данный промежуток сократилась на 19%. В 2018 году источники образования
средств предприятия ООО «Линда» стали меньше на 16,56 млн. руб. или на 15%.
Это произошло в следствии погашения части обязательств в размере 9%.
Рассмотрим структуру пассивов ООО «Линда». Таким образом, на начало
2017 г. 21% занимали собственные средства, в то время как 78% – заемные.
На протяжении 2017-2018 г.г. структура усугубилась и за 2018 г. удельный
вес собственных средств составил 13% и 87% – заемных. В текущем году
организация получила доход в размере 0,35 млн. руб., то что уменьшило
накопленные убытки предыдущих годов. Величина собственных оборотных
средств, рассчитанная с учетом долгосрочных заемных средств, в 2017 году он
оказалась отрицательной.
Но на протяжении рассматриваемого периода, в основном за счет
привлечения долгосрочных кредитов и ссуд у ООО появились собственные
оборотные средства в объеме 7,11 млн. руб.
55
В 2017 г. в структуре заемных средств значительную часть занимала
краткосрочная кредиторская задолженность 96%, которая на протяжении 2018
года сократилась на 21,3 млн. руб. или 23%, и в конце 2018 года составила 73%.
Это произошло в основном за счет погашения задолженности пред
поставщиками и подрядчиками.
Для анализа и оценки характеристик прибыли сформируем таблицу
9.(Приложение 2,3,4)
Таблица 9
Анализ финансового состояния ООО «Линда»
за 2016 – 2018 г.г.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
2017 год по
сравнению с
2016 годом
2018 год по
сравнению с
2017 годом
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Выручка от продаж,
млн. руб.
90,85
86,79
22,94
-4,067
-4,5
-
63,84
-73,6
2. Себестоимость продаж
, млн. руб.
89,61
85,80
21,41
-3,816
-4,3
-
64,39
-75,1
3. Валовая прибыль, млн.
руб.
1,24
0,99
1,54
-0,251
-20,3
0,55
55,7
4. Коммерческие расходы
, млн. руб.
0,45
0,68
0,83
0,237
53,3
0,15
21,8
5. Управленческие
расходы, млн. руб.
0,39
0,00
0,00
-0,389
-100,0
0,00
0,0
6. Результат от продаж,
млн. руб.
0,41
0,31
0,71
-0,099
-24,4
0,40
131,0
7. Проценты к получению
, млн. руб.
0,00
0,00
0,00
0,004
0,0
0,00
-100,0
8. Проценты к уплате,
млн. руб.
0,16
0,00
0,00
-0,164
-100,0
0,00
0,0
9. Прочие доходы, млн.
руб.
0,00
0,43
42,48
0,429
100,0
42,05
9802,1
10. Прочие расходы, млн.
руб.
0,00
0,47
42,65
0,47
100,0
42,18
8973,6
11. Прибыль до
налогообложения, млн.
руб.
0,21
0,27
0,54
0,064
31,2
0,27
101,1
12. Отложенные
налоговые активы, млн.
руб.
0,02
0,02
0,02
0,001
6,7
0,00
0,0
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006