Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ЛИНДА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
7
8
13. Налог на прибыль,
млн. руб.
0,02
0,05
0,21
0,03
130,4
0,16
298,1
13. Пени, млн. руб.
0,00
0,34
0,00
0,338
100,0
-0,34
-100,0
14. Чистая прибыль
отчетного года, млн. руб.
0,05
-0,11
0,35
-0,151
-335,6
0,45
-426,4
Как следует из данных таблицы 9 за рассматриваемый период времени на
предприятии ООО «Линда» прибыль от обычной деятельности увеличилась на
0,34 млн. руб. или на 164%.
На изменение этого показателя наибольшее воздействие показал рост
прибыли от продаж на 74%.
Однако стоит отметить значительное уменьшение основных показателей
деятельности данного завода.
Таким образом, выручка от реализации сократилась в 4 раза, равно как и
себестоимость продаж.
Но преобладание темпов уменьшения себестоимости над темпами
уменьшения выручки обеспечило прирост валовой прибыли на 30,2%.
Несмотря на повышения расходной составляющей чистой прибыли
(налога на прибыль в 10 раз, прочих расходов в 90 раз, коммерческих расходов
на 21%) скорость ее прироста оказалась меньше темпов прироста прибыли от
продаж и прочих доходов.
Показатели рентабельности определяют экономические результаты и
результативность работы организации. Данные показатели определяют
прибыльность организации с разных сторон. (Приложение 2,3,4)
Характеристики рентабельности продукции. Они создаются на основе
расчета значений рентабельности согласно признакам прибыли, отражаемым в
отчетности организации.
Основой данных для анализа рентабельности считается Отчет о
финансовых результатах (приложения 2,3). Согласно сведениям данного отчета
рассчитывается динамика рентабельности, и анализируются факторы,
57
повлиявшие на изменение этого показателя. Данные для анализа представлены в
таблице 10.
Рентабельность продаж показывает доходность реализации, т.е. на
сколько рублей нужно реализовать продукции, чтобы получить 1 руб. прибыли.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом данный показатель увеличился на 2,68.
Данный показатель напрямую связан с динамикой цены реализации, уровнем
затрат.
Как видно из таблицы 10, в момент с 2016 – 2018 года деятельность ООО
«Линда» была рентабельной, но все без исключения характеристики
рентабельности пребывают на низком уровне.
Таблица 10
Показатели рентабельности ООО «Линда»
за 2017 – 2018 г.г.
Наименование показателя
Уровень
рентабельности, %
Отклонение
2018/2017
2017 год
2018 год
Рентабельность продаж, рассчитанная
по валовой прибыли (маржа валовой
прибыли)
1,13
6,67
5,54
Рентабельность продаж (по чистой
прибыли)
0,33
3,01
2,68
Рентабельность инвестиций
1,91
3,46
2,27
Рентабельность собственного капитала
2,35
4,68
2,33
Рентабельность используемого капитала
0,28
0,76
0,48
Рентабельность активов
0,34
0,55
0,19
Рентабельность внеоборотных активов
0,27
0,76
0,49
Таким образом, подводя итог, можно, сделать вывод о нестабильном
положении ООО «Линда». Необходимо выделить, то, что из дебиторской
задолженности величина обязательств покупателей составляет только 1% за 2018
год, другие 99% захватывают средства выданных авансов поставщикам сырья.
С производственной точки зрения, ООО владеет невысоким уровнем
материально-производственных запасов, их невысокой оборачиваемостью.
Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места,
требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.
Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить
следующие проблемы: · низкая финансовая устойчивость грозит проблемами в
58
погашении обязательств в будущем, зависимостью предприятия перед
кредиторами, что это означает потерю самостоятельности;· низкая
платежеспособность. Это означает, что у предприятия в ближайшее время может
не хватить или уже не хватает средств для того, чтобы своевременно
расплатиться по своим обязательствам
Управление ликвидностью - это деятельность предприятия, банка по
обеспечению такого размещения средств, чтобы в любой момент имелась
возможность расплатиться по обязательствам. Существует ряд методов
управления ликвидностью:
1) общий метод распределения средств, заключающийся в распределении
привлеченных и собственных средств по каналам размещения из единого фонда
в соответствии с потребностями и интуицией;
2) метод распределения активов (конверсии средств), заключающийся в
размещении активов в соответствии со сроками пассивов (например, срочные
вклады до одного года направляются на предоставление кредитов до одного
года);
3) метод научного управления, использующий аппарат линейного
программирования для оптимизации распределения средств.
Как уже отмечалось ранее, одной из характеристик, определяющие
финансовую устойчивость организации, считается его платежеспособность, т.е.
возможность денежными ресурсами вовремя оплачивать свои платежные
обязательства.
Для того чтобы действительно дать оценку оборотным активам,
рационально объединить оборотные активы по категориям риска, то есть по
скорости превращения их в денежные средства.
Целесообразно оценить необходимость тенденции к изменению
соотношений труднореализуемых активов, а также труднореализуемых и
легкореализуемых активов (таблица 11).
59
Таблица 11
Динамика состояния текущих активов ООО «Линда» в 2018 году и
их классификация по степени риска
Состав текущих
активов
Группа
Риска
Остатки по
балансу
(млн. руб.)
Удельный вес в
составе
текущих
активов, %
Темпы
роста
(сни-
жения),
%
На-
чало
2018
года
Конец
2018
года
На-
чало
2018
года
Конец
2018
года
Денежные средства и
краткосрочные фин.
вложения
Мини-
мальная
0,53
0,66
0,57
0,85
24,5
Дебиторская
задолженность
Малая
85,97
72,27
91,95
93,25
-15,9
Товары для перепродажи
1,99
0,32
2,13
0,41
-83,9
Сырье и материалы
5,00
4,25
5,35
5,48
-15,0
Незавершенное
производство
Средняя
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0
Расходы будущих
периодов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0
Запасы готовой
продукции, вышедшей из
употребления, залежалые
запасы, неликвиды.
Высокая
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0
Всего оборотные активы
-
93,50
77,50
100,00
100,00
-17,1
Из таблицы 11 очевидно, то что отличительной чертой исследуемого
предприятия является отсутствие активов со средней степенью риска, а так же
небольшая часть активов с наименьшей степенью риска. Наибольший удельный
вес захватывают активы с небольшой степенью риска, что гарантирует в свою
очередь критичную (ожидаемую) платежеспособность.(Приложение 2,3,4)
Сведения об имеющих отношений к группе текущих активов с высокой
степенью риска сомнительной дебиторской задолженности, неликвидах у ООО
«Линда» не имеется.
Платежеспособность оценивается на основе следующих коэффициентов
(таблица 11):
1) Коэффициент абсолютной ликвидности. Его величина должна
превышать 0,2 (20%).
2) Коэффициент критической ликвидности. Его предельное
теоретическое значение 0,7 (70%).
60
3) Коэффициент текущей ликвидности. Его оптимальное теоретическое
значение должно быть больше 1 (слабо обеспечена), больше 2 (хорошо
обеспечена).(Приложение 2,3,4)
Таблица 12
Относительные показатели платежеспособности
ООО «Линда»
Показатель
платеже
способности
Норматив
ное
значение
2016
год
(%)
Откло
нения
(2016)
2017
год
(%)
Откло
нения
(2017)
2018
год
(%)
Отклоне
ния
(2018)
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
20,00
0,24
-19,76
0,56
-19,44
0,94
-19,06
Коэффициент
критической
ликвидности
70,00
75,31
5,31
90,90
20,90
103,60
33,6
Коэффициент
текущей
ликвидности
2,00
1,29
-0,71
0,98
-1,02
1,10
-0,9
Из данных таблицы 12 можно выделить, что на начало 2017 года
ООО «Линда» лишь 0,2% краткосрочных обязательств могло погасить
немедленно. К концу же 2018 года данный коэффициент вырос вплоть до 0,9%.
У организации совершенно недостаточно ликвидных активов, и можно сказать,
что его абсолютная платежеспособность не обеспечена.
Показатель критической ликвидности к концу 2017 года вырос вплоть до
90,9%, а к концу 2018 года до 103,6% и превысил оптимальный уровень. Таким
образом, ожидаемая платежеспособность при условии полного погашения
обязательств дебиторами ООО обеспечена.
Для оценки ликвидности активы можно сгруппировать на 4 категории по
степени ликвидности, а пассивы группируются по уровню срочности погашения
обязательств.
Баланс абсолютно ликвиден, если выполняются все четыре неравенства:
А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4 (носит регулярный характер).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3006